Как посчитать доход для расчета взносов ип за себя

Содержание

Калькулятор страховых взносов ИП

После расчёта предлагаем воспользоваться образцом заполнения платёжного поручения для оплаты страховых взносов за этот год с полным описанием всех характеристик полей документа.

Как пользоваться калькулятором

  1. По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
  2. Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
  3. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

О калькуляторе страховых взносов ИП

Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.

Чтобы рассчитать размер необходимых к уплате сумм, можно использовать онлайн-калькулятор, который позволит сделать этот процесс быстрым и прозрачным.

Какие взносы нужно платить ИП?

Каждый год зафиксированные суммы нужно отчислять:

  • в Пенсионный фонд (ПФР);
  • в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

ВАЖНО! Дополнительный страховой взнос в ПФР должен отчисляться, если финансовый результат предпринимательской деятельности за год превысил 300 тыс. руб.

Кому нужно платить?

Страховые взносы обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от:

  • времени регистрации;
  • выбранной системы налогообложения;
  • интенсивности предпринимательской деятельности;
  • ее доходности или убыточности;
  • наличия или отсутствия наемного персонала (платить нужно и «за себя самого»).

Когда нужно платить?

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до апреля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.

Как оплачивать страховые взносы?

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился – теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.

А если не оплатить или оплатить не вовремя?

Последствия законодательно определены – начисление пени за каждый день, затягивающий установленный законом крайний срок для страхового взноса.

ВНИМАНИЕ! За неуплату в ПФР штраф не назначается.

Размер страховых взносов: считаем по калькулятору

Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:

  • величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
  • тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
  • фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
  • количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
  • доход за выбранный период (в рублях).

Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

Как правильно определить сумму дохода, с которого платятся взносы?

Чтобы корректно ввести в соответствующее окошко калькулятора ключевой показатель, от которого будут зависеть размеры обязательных страховых платежей, нужно точно знать, какие финансовые результаты подпадают под понятие «доход ИП» и являются базой для этого исчисления.

Если размер самого взноса не зависит от системы начисления налогов, то для определения дохода это имеет решающее значение.

  1. Предприниматели на общей системе налогообложения должны платить взносы с тех же доходов, по которым они платят НДФЛ (не путать с налоговой базой, она, в отличие от суммы доходов, уменьшается на налоговые вычеты).
  2. На упрощенке (УСН) для расчета взносов берется доход, не уменьшенный на сумму расходов, даже если налог платится по схеме «доходы минус расходы».
  3. При использовании ЕНВД доходом для исчисления страховых взносов считается вмененный, который нужно считать по специально предусмотренной формуле, включающей базовую доходность (ее определяет Налоговый Кодекс в зависимости от показателей объекта), умноженную на корректирующие показатели.
  4. Патентная система учитывает потенциально реальный доход, установленный региональными законами, он и берется в качестве страховой базы.
  5. При совмещении нескольких систем налогообложения одновременно суммы доходов для учета размера страховых взносов складываются.

Как работает калькулятор

С 2018 года калькулятор при расчетах основывается на статье 430 НК РФ и фактически формулу расчета можно записать так:

Свзн = Рфикс / 12 х Nмес, где:

  • Свзн – сумма страхового взноса к уплате;
  • Рфикс – фиксированный размер конкретного страхового взноса (в ПФР или в ФФОМС);
  • Nмес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос (ведь бизнес может быть начат не с начала года или нужно рассчитать только часть платежа).

До 2018 года калькулятор применяет для расчета страховых взносов формулу, установленную ст.14 ФЗ №212-ФЗ:

Свзн = МРОТ х Ртар х Nмес, где:

  • Свзн – сумма страхового взноса к уплате;
  • МРОТ – величина МРОТ, принятая государством на отчетный год;
  • Ртар – размер тарифа конкретного страхового взноса (в ПФР — 26% или в ФФОМС — 5,1%);
  • Nмес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос.

Если нужно посчитать дополнительную сумму взноса для ИП с более чем 300 –тысячным годовым доходом, то ПФР должно получить дополнительный 1% с суммы, превысившей лимит.

Страховые взносы для ИП

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Страховые взносы с 2018 года

Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:

201820192020
ПФР26 545 р.29 354 р.32 448 р.
ФФОМС5840 р.6884 р.8426 р.
Всего32 385 р.36 238 р.40 874 р.

Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.

Читайте также:  Если пишишь на возврат средств в банке через сколько вернут деньги

Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов не изменился — их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

  • Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
  • Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.

Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 — 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году — 154 851,84 руб.

Порядок расчета страховых взносов за неполный год

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.

История размеров страховых взносов

ГодСумма, руб.
201832 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
201727 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
201623 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
201522 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
201420 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
201335 664,66
201217 208,25
201116 159,56
201012 002,76
20097 274,4
20083 864

Страховые взносы и уменьшение налога УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками — на 50%.

Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи. Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями.

В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.

Фиксированные взносы ИП-2019: расчет, КБК, сроки

Все про правила расчета взносов ИП. Как рассчитать взносы в разных ситуациях? На какие КБК и когда придется платить?

Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные

Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.

А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

Кто платит фиксированные взносы

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

  • служба по призыву в армии;
  • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
  • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

От чего зависит размер взносов

До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.

Однако в связи с тем, что МРОТ собираются повысить до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

Доход считается следующим образом:

  • При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности ). При определении этих доходов учитываются расходы ( Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П );
  • При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);
  • При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Однако есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно. Однако Минфин по прежнему стоит на том, что для расчета взносов берется весь доход.
  • При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
  • При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.
  • При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.
  • Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются

Тарифы фиксированных взносов

В 2019 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

ПлательщикиПФР ,
страховая часть
ФФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы26.0% (из них 10% солидарная часть тарифа, 16% индивидуальная)5.1%

Расчет взносов при доходе 300 тыс.рублей и меньше, а также для КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода

Фиксированные взносы на 2019 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:

  • в Пенсионный фонд — 29 354 руб.;
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 6 884 руб.
Читайте также:  Жалоба на инспектора на бирже труда пример
ПлательщикиПФР ,
страховая часть
ФФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносыГод: 29354
Квартал: 7338,50
Месяц: 2446,1667
Год: 6884
Квартал: 1721
Месяц: 573,6667

Всего: 36238 руб.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование , которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода , размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Калькулятор взносов можно найти на сайте в разделе Инструменты .

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июня 2019 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит:

  • за пять полных месяцев 2446,1667 руб. × 5 мес.= 12230,83 руб.
  • за неполный месяц 2446,1667/ 30 (количество дней в июне) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1304,63 рублей.

Всего за 2019 год ИП должен будет заплатить 13535,46 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

Округление до 4 знака необходимо для более точного расчета, хотя понятно, что в рубле только 100 копеек, но иначе не сойдется годовая сумма. Почему-то законодатели не додумались утвердить годовую сумму взноса, кратную 12.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (29354 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2019 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано выше). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2019 год составит 29 354 + (450 000 − 300 000) × 1% = 30 854руб. Сумма взносов в ФФОМС 6 884 руб.

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Т.е. не больше, чем 29354 х 8 = 234 832 руб.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2019 году составил: 30 000 000 руб. Сумма взносов за 2019 год составила бы 29354 + (30 000 000 − 300 000) × 1% = 326 354 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 234 832 руб., уплачивается234 832 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 6 884 руб.

Срок уплаты взносов

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2018 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.

Отчетность по фиксированным взносам

КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!

Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!

182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено.

182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.

Калькулятор страховых взносов

Заполните форму и узнайте сумму страховых взносов

Каждый ИП ежегодно платит за себя обязательные страховые взносы — независимо от факта ведения деятельности и наличия работников. В этой статье мы расскажем, как пользоваться нашим бесплатным калькулятором взносов и как самостоятельно рассчитать взносы — в том числе за неполный год, когда и куда их платить и что бывает за неуплату взносов.

Как пользоваться калькулятором?

Выберите год, за который вы хотите рассчитать взносы. Если вы ведете деятельность в статусе ИП неполный год, то укажите начало деятельности и ее окончание:

  • — начало деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
  • — конец деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Затем в поле «Доход» введите сумму доходов за год, если она превышает 300 тысяч рублей:

  • — на УСН это доходы без учета расходов;
  • — на ЕНВД и патенте смотрим на вмененный годовой доход, с которого платится налог, или величину дохода, предполагаемую патентом;
  • — на ОСНО это сумма доходов, которую нужно уменьшить на налоговый вычет.

В нижней части калькулятора справа вы увидите суммы взносов к уплате. Расчет делается автоматически, ничего дополнительно нажимать не нужно.

Как рассчитать страховые взносы?

Сумма взносов состоит из фиксированной части на пенсионное и медицинское страхование и дополнительного 1% взносов, который платится с доходов, превышающих 300 тысяч в год. Допвзносы платятся на пенсионное страхование.

Фиксированные взносы предприниматель платит, даже если не ведет деятельность и не получает доход. Каждый год чиновники должны установить размер фиксированных взносов заново. В нашей таблице вы видите, какие суммы взносов предприниматели России перечисляли за последние четыре года.

2020201920182017
в ПФР32 448 рублей29 354 рублей26 545 рублей23 400 рублей
в ФФОМС8 426 рублей6 884 рублей5 840 рублей4 590 рублей
сумма40 874 рублей36 238 рублей32 385 рублей27 990 рублей

Дополнительный 1% взнос платят те ИП, кто зарабатывает больше 300 тысяч рублей в год. Размер доходов определяется системой налогообложения, мы уже писали об этом выше.

Сумма взносов на пенсионное страхование за 2018 год, состоящее из фиксированной части и 1 % свыше 300 тыс. рублей, не должна превышать 218 200 рублей, за 2019 год — 241 716 рублей.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался или закрыл ИП в середине года, то страховые взносы рассчитываются, исходя из реального времени деятельности в статусе ИП. Для расчета нужно знать число полных месяцев деятельности и число дней в неполном месяце деятельности. Дату регистрации ИП и дату регистрации прекращения предпринимательской деятельности считать не нужно:

  • — первый день деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
  • — последний день деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Размер взносов уменьшится пропорционально числу дней в году в статусе ИП. Взносы за неполный год рассчитайте на калькуляторе.

Если доходы за неполный год превысили 300 тысяч рублей, с суммы превышения рассчитайте 1% допвзнос на пенсионное страхование.

Куда платить страховые взносы?

С 2017 года предприниматели платят взносы в ФНС. Уточняйте реквизиты и КБК на уплату в своей налоговой инспекции. Будьте внимательны: чиновники периодически меняют КБК. Следите за актуальностью кодов или пользуйтесь современными сервисами. В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия при заполнении платежек в них автоматически проставляются актуальные КБК.

Сроки уплаты взносов

Фиксированные взносы ИП уплачивает до конца календарного года. Он может разбить сумму на части или уплатить ее одномоментно. Дополнительные взносы следует перечислить до 1 июля (с 2019 года) следующего года. Но разрешается уплатить их вместе с фиксированными взносами до 31 декабря соответствующего года.

Если ИП прекратил деятельность в середине года, то сделать платежи нужно не позднее 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП.

Ответственность за неуплату взносов

При опоздании с уплатой взносов ИП может получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Штраф увеличится до 40%, если чиновники установят, что неуплата совершена умышленно. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования в период от 1 до 30 (включительно) календарных дней просрочки и 1/150 ставки рефинансирования с 31 дня просрочки.

Калькулятор страховых взносов ИП — как рассчитать платежи

Каждый предприниматель выплачивает страховые взносы. Их размеры ежегодно регламентируются Налоговым кодексом. Раньше выплаты устанавливались на основании МРОТ (показатель минимума оплаты труда), но в 2019 году сумма выросла и приобрела фиксированный объем.

Какие есть страховые взносы у ИП

К такого рода взносам относят обязательные платежи на страхование сотрудников компании и индивидуальных предпринимателей (социальное, пенсионное и медицинское). В 2017 году надзор за расчетом и выплатой был вновь отдан в юрисдикцию Федеральной службы по сбору налогов (ФНС) – она занималась этим вплоть до 2010 года (сбор назывался Единым Социальным Налогом – ЕСН).

Читайте также:  Могу ли я выплачивать долг по исполнительному листу по1000р

Страховые взносы ИП

В Налоговый Кодекс внесена 34 глава, которая отвечает за регламент расчета и уплату следующих обязательных взносов:

  • пенсионное страхование;
  • медицинское страхование;
  • социальная защита на случай возможной потери трудоспособности и материнства.

Выплачивать эти сборы нужно уже не в фонды, а прямо в налоговую инспекцию. Взносы на случай получения травмы работником остались во владении Фонда социального страхования – в отношении этой графы не было внесено правок.

Среди страховых плательщиков, обозначенных в 34 главе Налогового Кодекса России, приведены и индивидуальные предприниматели. ИП получил двойственный статус – это физическое лицо и одновременно субъект предпринимательской деятельности. Он выступает работодателем сам для себя, потому обязанность по обеспечению выплат (медицинских и пенсионных) ложится на его же плечи.

Выплаты за себя – это аналогичные обязательные платежи, которые ИП обязаны отправлять в органы для обеспечения собственного страхования. Если говорить об общем положении, то в РФ за физических лиц отвечают их работодатели. Когда сфера деятельности не причисляется к льготным, то сборы за наемный персонал составляют не менее 30.2% от выплачиваемых им заработных плат.

Однако у ИП нет работодателя, потому он самостоятельно отвечает за взносы в отношении себя. Причем тарифы в такой ситуации гораздо ниже, чем в стандартном порядке.

Интересно! Кроме прочего, ИП обязуется выплачивать за себя только 2 вида сборов – на медицинское и пенсионное страхование. Отличие от стандарта заключается в социальных платежах, а также средствах на случай профильных недугов и получения травмы на рабочем месте.

Однако, несмотря на послабления, некоторые ИП считают неправомерным обязательный порядок сборов, если дело не приносит прибыли или деятельность временно приостановлена. Потому закон позволяет временно приостановить начисление, но это случается в строго регламентированных ситуациях.

Расчет фиксированных платежей

ИП обязуется отправлять страховые средства в отношении себя только в тот период, пока он обладает статусом субъекта предпринимательской деятельности, исключая льготное время неуплаты.

Таблица платежей на работников

Статья 430 Налогового Кодекса позволяет лицам не отправлять страховые средства в бюджет, если деятельность временно приостановлена по причине:

  • прохождения обязательной военной повинности, ухода за ребенком младше 1.5 лет, ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы, пожилыми гражданами после 80 лет;
  • проживания с супругом, несущим военную контрактную службу, если нет возможности трудоустроиться суммарно не более 5 лет;
  • нахождения за границей с супругом, посланным в диппредставительства и консульства РФ (аналогично не более 5 лет).

Невозможность продолжать деятельность в это время придется подтвердить документально, а о временном приостановлении выплат потребуется уведомить ИФНС.

Важно! Если ИП обладает льготным правом, но в состоянии получать доход от собственной деятельности, то он обязан продолжать производить страховые отчисления в общем порядке.

В отношении себя ИП в 2019 году должен погашать только 2 вида сборов: пенсионный и медицинский. Остальные страховые формы носят добровольный порядок, и их неуплата не преследуется законом. Объемы подскажет калькулятор фиксированного платежа ИП на сайте ФНС.

Страховые суммы для ИП в этом году больше не зависят от объема МРОТ (минимальный размер оплаты труда), а являются фиксированной величиной, регламентированной Правительством РФ:

  • ОМС – оплата обязательного медицинского страхования – 6 884 рубля в год;
  • ОПС – оплата обязательного пенсионного страхования – частично разделена и состоит из фиксированного объема (29 354 рубля в год) и дополнительного сбора;
  • дополнительные выплаты обязательны, если доходы предпринимателя превышают сумму в 300 000 рублей в год (рассчитываются как 1% от дохода, превышающего данный лимит).

Все операции обычно рассчитываются при помощи калькулятора страховых взносов ИП.

Объем выплаты ИП на обязательное пенсионное страхование завязан на объеме годового дохода. Наличие у предпринимателя наемных сотрудников не имеет значения. Сумму годового дохода вычисляют по правилам используемой системы налогообложения.

Таблица платежей ИП

Если годовая прибыль не превышает 300 000 рулей, то страховой взнос в пенсионный фонд рассчитывается по формуле:

Годовая выплата/12 месяцев * количество календарных месяцев в периоде, за который производится расчет

Размер минимального годового сбора в пенсионный фонд фиксирован и равен 29 354 рублям. Эту сумму нужно разделить на 12 частей – это величина ежемесячного платежа (четвертая часть, соответственно, является платой за квартал).

Полностью фиксированное отчисление за год должно быть уплачено не позднее 31 декабря расчетного года. Как уже было пояснено, определение взносов в Пенсионный фонд производится на основании календарных месяцев ведения деятельности. Если месяц отработан не до конца, то и расчет выполняется по дням активности. Калькулятор подскажет, как ИП рассчитать страховые взносы за неполный год.

Если годовая прибыль ИП превышает 300 000 рублей, применяется другая формула:

Годовой сбор/12 месяцев * количество календарных месяцев в периоде, за который производится расчет + 1% от всего, что свыше 300 000 рублей

Важно заметить, что годовой объем страховой выплаты в Фонд не может превышать четкий максимум. Он определяется по формуле:

Годовой сбор * 8

Получается, максимальный объем в 2019 году будет равен: 29 354 рубля * 8 = 234 832 рубля, из которых ИП придется заплатить 29 354 рубля в любом случае, независимо от дохода, а разницу в 205 487 рублей предприниматель отдает по результатам года.

Интересно! Упростить весь процесс помогает калькулятор ПФР для ИП 2019 год.

Отчисления на обязательное медицинское страхование рассчитываются по формуле:

Годовой сбор/12 месяцев * количество календарных месяцев в периоде, за который производится расчет

Объем минимального годового взноса на страховку в медицинских учреждениях равен 6 884 рубля. Сумму нужно поделить на 12 частей, чтобы узнать, сколько требуется отдавать ежемесячно (четвертая часть – квартал, соответственно). Полностью весь фиксированный сбор за год нужно оплатить не позже 31 декабря данного расчетного года. Определить объем взносов требуется согласно количеству календарных месяцев ведения деятельности. Когда период отрабатывается не до конца, вычисление выполняется на основании задействованных календарных дней.

Калькулятор для подсчета взносов

Помочь в расчетах, чтобы не ошибиться, может калькулятор страховых взносов ИП 2019 на официальном сайте ФНС. Он разработан, чтобы облегчить ведение деятельности налоговых единиц.

Интересно! В 2018 году сайт выдавал ошибку, если требовалось рассчитать сумму за 2019 год. Узнать значение можно было только в закрепленном размере, поскольку данные в калькулятор можно вводить только за текущий или предшествующий год. Потому, если ИП заранее просчитывал выплаты за 2019 год, то рекомендуется перепроверить цифры, чтобы не возникало ошибок.

Расчет страховых взносов

Пример расчета страховых платежей

Понять систему расчетов для ИП проще на конкретных примерах при ежемесячном, ежеквартальном и ежегодном отчислении.

Страховые взносы в органы выплачиваются через каждый месяц. Регулярный доход предпринимателя не переваливает за 300 000 рублей. Поиск объема выплачиваемых постоянных сборов: 29 354/12 месяцев*1 месяц = 2 446,16 рублей, на медицину: 6 884/12*1 = 573,67 рублей. В общей сложности предпринимателю придется отдавать 3019,83 рубля.

Условия аналогичны предыдущему примеру. Необходимо вычислить размер отчисляемых взносов в каждом квартале. Пенсионные выплаты: 29 354 рубля /12*3 = 7 338,5 рублей. Медицинские отчисления: 6 884 рубля/ 12*3 = 1 720,9 рублей. Общая сумма страховых сборов за квартал равняется 9059,4 рублей.

В какой срок их нужно оплачивать

Регламентированная дата оплаты страховых взносов, если ИП является работодателем – не позже 15 числа календарного месяца, идущего за месяцем, в котором такие взносы были переведены.

Интересно! Если последний день оплаты сборов попадает на выходной или праздничный день, признанный выходным, то днем окончания срока будет считаться следующий за ним рабочий день.

Фиксированные выплаты в отношении себя ИП обязуется отчислить не позднее 31 числа (декабрь) текущего периода. При этом в отношении выплат с суммы дохода предпринимателя, переходящей за порог в 300 000 рублей, вводится отдельный срок выплаты. Их требуется отдать в налоговый бюджет не позже 1 апреля года, идущего за прошедшим расчетным годом.

От чего зависит сумма взносов для ИП

Взносы ИП носят частично фиксированный характер. Плавающая часть страхования зависит от дохода предпринимателя, который рассчитывается в зависимости от выбранной налоговой схемы. ИП может работать с общей системой, а также на одном из льготных режимов.

Оплата страховых взносов

Процедура расчета дополнительного дохода по разным режимам описана в статье 430 Налогового Кодекса России:

  • ОСНО – заработанная прибыль за минусом предпринимательских вычетов;
  • УСН – (Независимо от объекта обложения) и ЕСХН – доходы с реализации и вне реализации без принятия расходов;
  • ЕНВД – временный доход, определяемый по отдельной формуле;
  • ПСН – потенциально возможная годовая прибыль, прописанная в региональном НПА.

Как становится ясно при расчете дополнительных сборов, предприниматели на разных схемах налогообложения не находятся в одинаковой ситуации. Например, в случае с ЕНВД и ПСН во внимание берется не реальный доход, а расчетный, который гораздо ниже фактического. Базовая прибыль по перевозкам груза может составлять 6 000 рублей в месяц на каждую машину. В реальности компания будет зарабатывать гораздо больше.

Именно на величине дохода и завязаны личные выплаты ИП.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...