Какой статус в платежном поручении пф страховая часть

Содержание

Заполняем платежки по страховым взносам

Общее для платежных поручений в 2019 году

Чтобы платить через банковскую систему РФ, необходимо соблюдать требования соответствующих ведомств. Утвержденная форма бланка платежного поручения закреплена в приложении 2 Положения ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012. А в приложении 3 Положения 383-П указаны значения кодов платежного поручения. Порядок заполнения закреплен в Приказе Минфина № 107н от 12.11.2013.

С 2017 г. произошли кардинальные изменения в части администрирования налоговиками взносов, которые относятся к страхованию:

  • пенсионному;
  • медицинскому;
  • социальному на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Перечисления по соответствующим страховым платежам страхователи формируют аналогично налогам с оплаты труда и выплатам физическим лицам по договорам за выполненные работы или оказанные услуги.

С 2017 г. введена в действие глава 34 НК РФ «Страховые взносы». Как следствие, произошли изменения в отчетности и остальных связанных нормативных документах, которые регулируют эту область. Например, введен Приказ Минфина № 132н от 08.06.2018 в части применения КБК.

Платежки по страховым взносам в 2019 году на ОПС, ОМС и ФСС

По каждому виду платежа, которые администрирует ФНС, существуют свои отличительные особенности. К ним можно отнести:

  • КБК (сектор 104 платежного поручения) — у каждого вида он индивидуальный;
  • статус плательщика (сектор 101) — зависит от организационной формы плательщика и вида перечисления.

Рассмотрим подробно пример платежного поручения на страховые взносы 2019.

Шаг 1. В верхней части документа указывается статус плательщика платежного документа. Заполнение 101 поля определено прил. 5 Приказа 107н. Статус в платежке на страховые взносы 2019:

  • организации указывают код 01;
  • индивидуальные предприниматели — 09.

Также указываются номер, дата. Сумма перечисления указывается без округления.

Шаг 2. Сведения о плательщике и получателе, а также банковские реквизиты сторон заполняются так же, как и по обычным оплатам с контрагентами.

Шаг 3. В секторе 21 («Очередность») указываются значения 3 или 5, в зависимости от порядка проведения перечисления банком: 3 — первоочередное, 5 — в календарном порядке.

Шаг 4. Указываются значения КБК, определяемые платежом и порядком оплаты.

Для заполнения пригодится эта таблица.

Шаг 5. Сектор 105 (ОКТМО) заполняется в соответствии с Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ.

Шаг 6. В поле 106 («Основание») указывается:

  • «ТП» — текущее перечисление;
  • «ТР» — при погашении задолженности по требованию налоговой инспекции.

Шаг 7. В секторе 107 («Налоговый период») указываются месяц и год, за который перечисляются деньги.

Шаг 8. В документах на оплату по требованию контролирующих органов в полях 108 и 109 (номер и дата документа) дублируются сведения реквизита документа, на основании которого совершаете перечисление. Это может быть требование об уплате налога, арбитражные решения и т. д.

Шаг 9. «Тип» (поле 110) оставляйте пустым, заполнять его не нужно.

Шаг 10. В «Назначение» (поле 24) указывается, что за перечисления вы осуществляете и за какой период.

Ниже приведем примеры платежных поручений по страховым взносам в 2019 году в ФНС.

Образец платежки по страховым взносам 2019 года для обязательного пенсионного страхования (ОПС 22,0 %)

Образец платежного поручения по обязательному медицинскому страхованию (ФФОМС 5,1 %) в 2019 году

Образец платежного поручения по обязательному социальному страхованию

Пример на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС 2,9 %) в 2019 году.

Взносы на травматизм

Особенностью оплаты по несчастным случаям является то, что их продолжает администрировать Фонд социального страхования. Перечисляйте, как и раньше, в ФСС. Изменений в КБК не произошло, он остался прежним — 39310202050071000160.

Пример платежного поручения по травматизму в 2019 году

Платежки по страховым взносам: штрафы

Если организация опоздала со сдачей отчетности по страховым взносам, то налоговики выпишут штраф в размере от 5 до 30 % от не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы, но не менее 1000 рублей.

Так как отчет содержит информацию о трех видах страхования, то налоговая в Письме ФНС России от 05.05.2017 № ПА-4-11/864 сообщила, что сумму штрафа нужно делить пропорционально тарифам.

При оплате штрафа 1000 рублей необходимо перечислить:

  • 733,33 руб. — на пенсионные платежи (1000 / 30 × 22);
  • 170 руб. — на медицинские платежи (1000 / 30 × 5,1);
  • 96,67 руб. — на социальные платежи (1000 / 30 × 2,9).

Существует еще один вид платежа, связанный с нарушением требований законодательства, — пени. Порядок заполнения платежки по пеням существенно не отличается от обычной платежки в бюджет, но, как говорилось выше, для каждого вида перечислений существуют особенности:

  1. Собственный КБК (поле 104) — у каждого взноса в бюджет есть индивидуальный КБК по пеням.
  2. Основание (поле 106) зависит от факта определения нарушения требований законодательства. Код «ЗД» — самостоятельно рассчитали и уплатили. По требованию налоговой — код «ТР». А в случае акта проверки — код «АП». Перечень кодов поля приведен в Приказе 107н.
  3. Поле 107 «Налоговый период» будет зависеть от основания платежа. Кодам «ЗД» или «АП» в поле 106 будет соответствовать код «0» в поле 107. Если пени перечисляются за какой-то точный период, то в поле указывается тот период, за который осуществляется перечисление. В случае уплаты пени по требованию в поле 107 указывается срок, определенный в требовании.

Статус плательщика взносов на травматизм: заполнение платежного поручения

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, использующие наемный труд, должны каждый месяц оплачивать взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Размер этих взносов рассчитывают на основании установленных ставок. Существует 32 тарифа по видам деятельности по ОКВЭД. Каждому из них соответствует определенная процентная ставка для оплаты страховых взносов.

Некоторые налогоплательщики могут получить скидку на оплату взносов на травматизм. В первую очередь ее получают юридические лица и ИП, которые в своей деятельности используют наемный труд инвалидов I-III групп. Для них ставка может снизиться до 40% от общего установленного тарифа. Также претендовать на скидку по оплате взносов могут предприниматели и организации, которые ведут деятельность на протяжении 3-х лет, и у них нет задолженности по оплате страховых взносов. Правила получения скидок и снижения суммы взносов в счет понесенных затрат на проведение предупредительных мер по безопасности труда указаны в Законодательных документах по социальному страхованию.

При перечислении взносов нужно правильно заполнять платежное поручение. При указании неверного КБК денежные средства поступят не на тот счет. Соответственно, у предприятия или предпринимателя будет просрочка по оплате. ФСС имеет право применить к должнику штрафные санкции. Также важно правильно указывать реквизиты получателя и страхователя.

Взносы на травматизм: статус плательщика

В платежном поручении для указания статуса налогоплательщика предусмотрено поле «101». Его заполняют в том случае, если перечисляют налоговые сборы, страховые и прочие обязательные взносы. При расчетах с контрагентами это поле не заполняют.

До 2017 года страхователи при перечислении взносов в поле «101» платежки указывали код плательщика 08. Он объединял разные категории страхователей:

  • юридических лиц;
  • ИП;
  • физических лиц, использующих наемный труд согласно гражданско-правовому договору;
  • нотариусов;
  • адвокатов.

С 01.01.2017 года были внесены изменения в страховое законодательство, поскольку администрирование страховых взносов было передано налоговым органам. Исключение составили взносы на травматизм, которые по-прежнему остались в компетенции Фонда Социального Страхования.

Читайте также:  Освобождаются от оплаты налога на наследство нетрудоспособные наследники

Согласно внесенным изменениям статус налогоплательщика указывают в соответствии с рекомендациями, приведенными в письме ПФР и ФСС от 26.01.2017 года № БС-14-11/1304@/НП-30-26/9472-11-10/06-308-П.

  • 01 – юридическое лицо (налогоплательщик);
  • 02 – налоговый агент;
  • 06 – юридическое лицо (участник внешней экономической деятельности);
  • 08 – ИП и организации, которые перечисляют в бюджет другие обязательные платежи;
  • 09 – индивидуальный предприниматель (плательщик сборов);
  • 10 – нотариус, занимающийся частной практикой (налогоплательщик);
  • 11 – адвокат, имеющий частный кабинет (плательщик сборов);
  • 12 – глава фермерского хозяйства (налогоплательщик);
  • 13 – физическое лицо (плательщик сборов), имеющее счет в банковском учреждении;
  • 14 – налогоплательщик, который осуществляет выплаты физическим лицам;
  • 16 – физическое лицо, которое участвует во внешнеэкономической деятельности;
  • 17 – ИП – участник внешней экономической деятельности;
  • 18 – плательщик таможенных платежей, который не является декларантом с возложенной обязанностью по оплате таможенных платежей;
  • 19 – организации и филиалы, которые удерживают средства из заработной платы физических лиц в счет погашения задолженности по платежам в бюджет (на основании исполнительных документов);
  • 21 – ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
  • 22 – участник консолидированной группы налогоплательщиков;
  • 24 – физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи;
  • 26 – учредители должника, собственники имущества должника (предприятия или третьих лиц, которые составили распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по оплате обязательных платежей, внесенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур банкротства);
  • 27 – кредитные организации, составившие распоряжение о переводе средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджет;
  • 28 – уполномоченный и законный представитель налогоплательщика;
  • 29 – другие организации;
  • 30 – другие физические лица.

Соответственно, юридические лица, которые перечисляют страховые платежи в налоговые органы, в поле «101» платежного поручения указывают код 01, а индивидуальные предприниматели при оплате сборов за себя – 09.

Важно! Поскольку взносы на травматизм остались в компетенции ФСС, в поле платежного поручения на перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний указывают код плательщика 08.

Платежное поручение «страховые взносы на травматизм»: заполнение

Нужно быть внимательным, так как получателем денежных средств будет Фонд Социального страхования. Поэтому в графах ИНН и КПП получателя нужно указывать данные ФСС. В поле «Получатель» прописывают сокращенное наименование органа ФСС и его номер.

В поле «101» проставляют статус налогоплательщика. Согласно установленному законодательству юридические и физические лица при перечислении взносов на травматизм указывают код 08. Далее идет поле «104». Оно предназначено для написания кода бюджетной классификации, который соответствует платежу. Например, если страхователь перечисляет основной платеж, он указывает определенный КБК. При перечислении штрафных санкций – другие.

Взносы на травматизм: образец платежки

Статус налогоплательщика при перечислении страховых взносов: видео.

Платежные поручения на уплату страховых взносов в 2018 году: образцы заполнения

В данном материале мы обобщили образцы платежных поручений на уплату страховых взносов в 2018 году. Примеры платежек касаются пенсионных, социальных, медицинских и страховых взносов «на травматизм» и доступны для скачивания. В статье поясняются основные правила заполнения платежных поручений, приводятся КБК по страховым взносам на 2018 года и расшифровываются поля платежных поручений на перечисление взносов за сотрудников. Также статья может быть полезна индивидуальным предпринимателям, имеющим работникам. Если ИП платит в 2018 году страховые взносы только “за себя”, то в статье можно посмотреть актуальные КБК для заполнения платежных поручений.

Вводная информация: виды страховых взносов в 2018 году

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые организации или ИП уплачивают из собственных средств на социальное страхование своих работников.

В некоторых случаях ИП обязаны уплачивать страховые взносы “за себя” (п. 3 ст. 8 НК РФ, ст. 3 Закона № 125-ФЗ). Порядок расчета и уплаты страховых взносов зависит от вида социального страхования. Обязательное социальное страхование может быть следующих видов:

  • пенсионное страхование (“пенсионные взносы” или “ОПС”);
  • страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (“социальные взносы” или “ВНиМ”);
  • медицинское страхование (“медицинские взносы” или “ОМС”);
  • страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы “на травматизм”).

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году: даты

В 2018 году страховые взносы нужно перечислять не 15 числа следующего месяца, после начисления. В 2018 г. сроки уплаты страховых взносов такие:

  • за декабрь 2017 г. – 15.01.2018
  • за январь – 15.02.2018
  • за февраль – 15.03.2018
  • за март – 16.04.2018
  • за апрель – 15.05.2018
  • за май – 15.06.2018
  • за июнь – 16.07.2018
  • за июль – 15.08.2018
  • за август – 17.09.2018
  • за сентябрь – 15.10.2018
  • за октябрь – 15.11.2018
  • за ноябрь – 17.12.2018
  • за декабрь – 15.01.2019

Расшифровка полей платежки на уплату взносов

Далее приведем расшифровку основных полей платежного поручения, которые необходимо заполнять в целях перечисления страховых взносов в 2018 году.

ПолеЗаполнение
Статус плательщика, поле 101Плательщик страховых взносов – «01»
ИНН плательщика, поле 60ИНН организации
КПП плательщика, поле 102КПП организации, обособленного подразделения или недвижимого имущества в зависимости от места уплаты взносов
Плательщик, поле 8наименование организации или «обособки»
ИНН и КПП получателя, поля 61 и 103ИНН и КПП ИФНС, в которую сдаете отчетность.
Реквизиты ИФНСРеквизиты ИФНС непосредствено там или на сайте ФНС в разделе «Электронные услуги» – «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» (https://service.nalog.ru/addrno.do)
Получатель, поле 16УФК по ______ (указать наименование субъекта РФ, где платите страховые взносы), а затем в скобках – наименование вашей ИФНС. Например, “УФК по г. Москве (ИФНС N 22 по г. Москве)”
Код, поле 22текущий платеж – “0”
КБКполе 104 – КБК налога или страховых взносов
ОКТМОполе 105 – ОКТМО по адресу организации, ОП или недвижимости в зависимости от места уплаты налога, взносов. Узнать код можно с помощью сервиса “Узнай ОКТМО” на сайте ФНС – http://nalog.ru/rn77/service/oktmo/
Основание платежа, поле 106– текущий платеж – “ТП”;

– недоимка по требованию ИФНС – “ТР”;

– недоимка по акту проверки до выставления ИФНС требования – “АП”

Период, поле 107Для ТП или ЗД – период, за который платите взносы, в формате XX.YY.ГГГГ. XX – периодичность уплаты:

– YY – период уплаты: номер месяца от 01 до 12, квартала от 01 до 04, полугодия 01 или 02, годовой платеж – 00;

– ГГГГ – год. Например, при уплате взносов за апрель 2018 г. – “МС.04.2018”;

для ТР – дата уплаты налога или взноса по требованию;

для АП – “0”

Номер документа, поле 108– для ТП или ЗД – “0”;

для ТР – номер требования;

для АП – номер решения по проверке

Дата документа, поле 109– для ТП – дата подписания расчета по взносам, а если он не сдан – “0”;

– для ТР – дата требования

– для АП – дата решения по проверке.

Назначение платежа, поле 24Текстовое пояснение + регистрационный номер страхователя в фонде. Например, “Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за апрель 2018 г. рег. № 567-111-000000”

Куда направлять платежи (получатель)

Получателем платежа в 2018 году по всем видам взносов (кроме взносов «на травматизм») являются налоговые инспекции:

  • по адресу организации или ее обособленного подразделения;
  • по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Заполняйте это поле по правилам, прописанным в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н. В поле «Получатель платежа» указывайте наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование своей ИФНС. Если же вносите платеж «на травматизм», то в скобках будет указание на отделение ФСС России.

Коды для статуса плательщика в 2018 году

В платежках по взносам в ФНС компании ставят в поле 101 «Статус плательщика» код 01, индивидуальные предприниматели – 09. При этом код 09 ИП используют в 2018 году как при уплате страховых взносов “за себя”, так и при перечислении средств за работников. Ранее налоговики рекомендовали ставить код 14. В 2018 году такой код не используйте.

Код 08 для платежек в ИФНС не нужен. Его используют только при уплате страховых взносов в ФСС “на травматизм”.

КБК по страховым взносам на 2018 год

Код бюджетной классификации – обязательный реквизит платежки. Его отражают в поле 104. Значения кодов приведем далее.

КБК для ИФНС

С выплат работникам

Вид платежаКБК
Пенсионные платежи по общему и пониженному тарифу
Взносы182 1 02 02010 06 1010 160
Пени182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы182 1 02 02010 06 3010 160
Дополнительные пенсионные платежи за работников, занятых во вредных работах
Взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки182 1 02 02131 06 1010 160
Взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки182 1 02 02131 06 1020 160
Пени182 1 02 02131 06 2100 160
Штрафы182 1 02 02131 06 3000 160
Дополнительные пенсионные платежи за работников, занятых на тяжелых или опасных работах
Взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки182 1 02 02132 06 1010 160
Взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки182 1 02 02132 06 1020 160
Пени182 1 02 02132 06 2100 160
Штрафы182 1 02 02132 06 3000 160

По временной нетрудоспособности и материнству

Взносы182 1 02 02090 07 1010 160
Пени182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы182 1 02 02090 07 3010 160

На обязательное медицинское страхование

Взносы182 1 02 02101 08 1013 160
Пени182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы182 1 02 02101 08 3013 160

Взносы ИП за себя

Пенсионные
Фиксированные взносы в ПФР182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб.182 1 02 02140 06 1110 160
Пени182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы182 1 02 02140 06 3010 160
Медицинские
Взносы182 1 02 02103 08 1013 160
Пени182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы182 1 02 02103 08 3013 160

КБК для ФСС («на травматизм»)

Вид платежаКБК
Взносы393 1 02 02050 07 1000 160
Пени393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы393 1 02 02050 07 3000 160

Пример платежного поручения по взносам на обязательное пенсионное страхование

Далее приведем образец платежного поручения на уплату страховых пенсионных взносов в 2018 году (ОПС). Платеж по этому виду взносов нужно направлять в ИФНС.

Пример платежного поручения по взносам на обязательное социальное страхование

Далее приведем образец платежного поручения на уплату социальных взносов в 2018 году. Эти взносы являются взносами страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). Платеж по этому виду взносов нужно также направлять в ИФНС.

Пример платежного поручения по взносам на обязательное медицинское страхование

Далее приведем образец платежного поручения на уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в 2018 году (ОМС). Платеж по этому виду взносов нужно также направлять в ИФНС.

Пример платежного поручения по взносам на «травматизм»

Далее приведем пример платежного поручения по страховым взносам на страхование от несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваний. Куда же платить страховые взносы на травматизм в 2018 году? Как и прежде, страховые взносы на травматизм администрирует ФСС. Туда и необходимо направлять платежи по взносам.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Статус плательщика в платежном поручении в 2019 году

Один из важных реквизитов платежки при переводе денег в бюджет — это статус плательщика. В нем проставляется код, который дает налоговикам информацию о лице, составившем платежное поручение. В статье вы найдете актуальные коды статуса плательщика на 2019 год. Они помогут избежать ошибок и предотвратить появление невыясненных платежей.

Что значит статус налогоплательщика?

Он показывает, кто делает перечисление в бюджет: организация при уплате налогов по своей деятельности, налоговый агент при уплате НДФЛ, индивидуальный предприниматель и проч.

СПРАВКА. В платежном поручении статус обозначается двузначным кодом. Все коды приведены в приложении № 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н.

Бесплатно заполнить платежку в бухгалтерском веб‑сервисе

Коды статусов плательщика на 2019 год

  • «01» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо;
  • «02» — налоговый агент;
  • «06» — участник внешнеэкономической деятельности (ВЭД) — юридическое лицо;
  • «08» — плательщик — юридическое лицо (ИП, адвокат, нотариус, глава фермерского хозяйства), перечисляющий средства в бюджетную систему кроме налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами;
  • «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «13» — физическое лицо, уплачивающее налоги, сборы за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «16» — участник ВЭД — физическое лицо;
  • «17» — участник ВЭД — ИП;
  • «18» — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом;
  • «19» — организации и их филиалы, перечисляющие средства, удержанные из заработной платы (дохода) должника — физлица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа;
  • «21» — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков (КГН);
  • «22» — участник КГН;
  • «24» — плательщик — физлицо, перечисляющий средства в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС, и иных платежей в бюджет (кроме сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами);
  • «28» — участник ВЭД — получатель международного почтового отправления.

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Где указывать статус налогоплательщика в платежном поручении

Статус проставляется в поле 101 платежки. Ее форма приведена в приложении № 3 к положению Банка России от 19.06.12 № 383-П.

ВНИМАНИЕ. Если заполнить поле 101 неправильно, деньги попадут в разряд невыясненных платежей, а у организации или ИП появится задолженность. Тогда придется делать уточнение. Для этого надо подать заявление в налоговую инспекцию, указать в нем реквизиты платежки и сообщить, что в поле 101 допущена ошибка. ИФНС проведет сверку и зачтет средства в счет недоимки по нужному налогу, сбору или страховым взносам.

Особенности статуса плательщика для ИП

В 2019 году индивидуальные предприниматели проставляют следующие коды статуса плательщика:

  • «09» — при уплате налогов (кроме НДФЛ с зарплаты работников) и сборов;
  • «02» — при уплате НДФЛ с зарплаты работников;
  • «09» — при уплате страховых взносов «за себя»;
  • «09» — при уплате страховых взносов с зарплаты работников.

Бесплатно заполнить платежку на уплату налога ИП с актуальными на сегодня реквизитами

Образец платежного поручения со статусом плательщика

ИП Феофанов применяет упрощенную систему налогообложения. У него трудятся два работника.

В октябре Феофанов перечислил пенсионные взносы с зарплаты своих сотрудников за сентябрь 2019 года. В поле 101 платежки он проставил «09».

При переводе страховых взносов «за себя» в 2019 году Феофанов также проставил в поле 101 код «09». Это же значение указано в платежных поручениях на уплату единого «упрощенного» налога. А при перечислении НДФЛ с зарплаты сотрудников ИП отражает статус плательщика «02».

Обратите внимание: ошибок при заполнении платежки на уплату налогов и страховых взносов можно избежать, если формировать платежки автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «Контур.Экстерн») позволяют сформировать платежку в один клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса). Все необходимые реквизиты — коды для статуса плательщика, КБК, УИН, данные получателя — обновляются в сервисе автоматически, без участия пользователя. При заполнении платежки актуальные значения подставляются автоматически.

Какой ставить статус в поле 101 платежки

СТАТУС налогоплательщика в поле 101 в новой платежке при уплате налогов и страховых взносов

В поле 101 нужно указать статус организации или предпринимателя, которые перечисляют средства в бюджет. Статус плательщика обозначается двузначным кодом в соответствии с приложением 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н.

Даны правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ.

Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж, указываемая в распоряжениях в соответствии с приложениями № 1 — 4 к Приказу 107н, является обязательной к заполнению, а также информация, указываемая в реквизите » 101 » распоряжения, которая заполняется показателем одного из следующих статусов плательщика:

С 2017 года СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ получает НАЛОГОВАЯ

С 01-01-2017 года администрировать порядок расчета и уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС будет Федеральная налоговая служба.

Единый социальный страховой сбор — ЕССС, ЕРСВ — положения, касающиеся взимания взносов, приведены в новой главе 34 Налогового кодекса «Страховые взносы». База для начисления страховых взносов; плательщики взносов; объект обложения; расчетный и отчетные периоды останутся без изменений.

» 01 » — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо;

«03» — организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица, за исключением уплаты таможенных платежей;
«04» — налоговый орган;
«05» — территориальные органы Федеральной службы судебных приставов;
«06» — участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо, за исключением получателя международного почтового отправления;
«07» — таможенный орган;

» 08 » — плательщик — юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами);

» 09 «» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — индивидуальный предприниматель;

«10» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — нотариус, занимающийся частной практикой;
«11» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
«12» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
«13» — налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — физическое лицо;
«14» — отменен ;
«15» — кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков — физических лиц;
«16» — участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо;
«17» — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель;
«18» — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством РФ возложена обязанность по уплате таможенных платежей;

» 19 » — организации и их филиалы (далее — организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему РФ на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке;
«20» — кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица;
«21» — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
«22» — участник консолидированной группы налогоплательщиков;
«23» — Фонд социального страхования Российской Федерации;
«24» — плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых Фондом социального страхования Российской Федерации, и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами);
«25» — банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
«26» — учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.
«27» — кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
«28» — участник внешнеэкономической деятельности — получатель международного почтового отправления.

Статус плательщика налогов и страховых взносов

Код плательщика в поле 101Когда указывать
01Организация перечисляет налоги (сборы, страховые взносы, которые администрируют налоговые инспекции) с собственной деятельности
02Организации и предприниматели перечисляют налоги в качестве налогового агента, в том числе НДФЛ за сотрудников
08Организации и предприниматели перечисляют в ФСС взносы на «травматизм» за сотрудников
09Предприниматель перечисляет фиксированные платежи по взносам на обязательное пенсионное (медицинское) страхование за себя, а также перечисляет взносы за сотрудников

При заполнении платежного поручения на уплату страховых взносов, адвокат, состоящий в адвокатском бюро и НЕ учреждавший адвокатский кабинет, в поле 101 должен указывать статус плательщика «09».

Адвокаты, осуществляющие деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, самостоятельно исчисляют и уплачивают суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на основании сведений о доходах, представляемых им налоговым агентом. Несмотря на это, законодательством предусмотрена уплата налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов за налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов иными лицами. Следовательно, Адвокатское бюро может заплатить за адвоката страховые взносы.

Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12-11-2013 г. № 107н. Они распространяются на всех, кто перечисляет платежи: плательщиков налогов, сборов и страховых взносов.

Какие последствия повлечет за собой неправильное указание статуса плательщика (поле 101) в платежном поручении на перечисление налогов

Может возникнуть недоимка по налогам, когда налогоплательщик является одновременно и плательщиком налога и налоговым агентом по этому налогу . Всё дело в том, что поступления по платежкам, в которых указаны разные статусы плательщика, налоговые инспекции учитывают на разных лицевых счетах. Поэтому, если статус плательщика указан неверно, во внутреннем учете инспекции поступившая сумма зачисляется в счет погашения задолженности, которой у организации (предпринимателя) может и не быть. При этом задолженность, в счет которой организация (предприниматель) направляла свой платеж, остается непогашенной.

Например, если организация (или ИП) одновременно являются налогоплательщиками и налоговыми агентами по НДС или ИП — по НДФЛ. Если в поле 101 платежного поручения такая организация вместо кода 02 укажет код 01, то как у налогоплательщика у нее возникнет переплата. Одновременно с этим у организации как у налогового агента образуется недоимка. В таком случае на сумму недоимки налоговая инспекция может начислить пени и штрафы (ст. 75, 122, 123 НК РФ).

Чтобы избежать этого, в инспекцию следует подать заявление об уточнении платежа. К заявлению приложите копию платежного поручения. Об этом читайте тему «Что делать, если в платежке на уплату налогов была допущена ошибка».

Можно поступить и по-другому:

  • сначала повторно перечислить сумму налога, правильно указав все реквизиты в платежном поручении;
  • затем провести зачет или возврат излишне уплаченного налога по правилам, установленным статьей 78 Налогового кодекса РФ.

Однако в этом случае организация (предприниматель) избежит только штрафов. Пени начислят за каждый день просрочки уплаты налога исходя из 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы налога (п. 2, 3, 7 ст. 75 НК РФ).

Критична ошибка в коде 101 имеет в двух случаях: 1) при перечислении НДС и 2) при перечислении НДФЛ предпринимателем. В остальных случаях ошибка в коде 101 не имеет значения! Главное правильно укажите КБК и подробно распишите поле 24 «Назначение платежа», чтобы по нему было ясно, куда отнести платеж.

Пример уточнения поля 101 платежного поручения на перечисление суммы налога

Организация в качестве налогового агента по НДС 18 апреля перечислила в бюджет сумму налога в размере 5000 руб. Статус плательщика в платежном поручении был указан неправильно: вместо кода 02 (налоговый агент) был указан код 01 (налогоплательщик).

Ошибка была обнаружена 16 мая при сверке расчетов с налоговой инспекцией. Чтобы исправить ошибку, бухгалтер подготовил и направил в налоговую инспекцию заявление с просьбой уточнить реквизиты платежного поручения.

Руководителю ИФНС России № 120
по г. Москве
Н.Т. Петрову

от ООО «Гаспром»
ИНН 4308123456
КПП 430801001
ОГРН 10244567890123

Адрес (юридический и фактический):

610008, г. Киров, ул. Швецова, д. 20

ЗАЯВЛЕНИЕ о допущенной ошибке в оформлении платежного поручения

В соответствии с пунктами 7 и 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ ООО «Гаспром» просит принять решение об уточнении платежа.

В поле 101 платежного поручения от 18 апреля 2020 г. № 415 на перечисление налога на добавленную стоимость (КБК – 18210301000011000110) в сумме 5000 (Пять тысяч) руб. был неверно указан статус плательщика – 01 (налогоплательщик).

Правильный статус плательщика – 02 (налоговый агент).

Эта ошибка не повлекла за собой неперечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

– копия платежного поручения от 18 апреля 2020 г. № 415.

Генеральный директор . Иванов . А.В. Иванов

Главный бухгалтер . Сидорова . А.С. Сидорова

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ 2020
    Приведены правила заполнения полей платежного поручения2020 — платежки — для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ПФ РФ, ФСС — соцстрах, ФФОМС — медстрах.
  2. Идентификатор начислений УИН , Идентификатор сведений физлица ИП
    Разъяснено новые правила указания в новых платежных поручениях в 2020 г. идентификаторов платежа УИН и ИП.
  3. ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ полей 104-110, 22 (код), 24 (назначение платежа) ПРИКАЗ 107н
    Приведены Правила для указания информации в реквизитах 104 — 110, «Код» и «Назначение платежа» при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, страховых сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
  4. Заявление об УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА в налоговую бланк
    Приведен бланк заявления, который подается в налоговую для уточнения ошибочно проведенного платежа по налогам.

15 июня 2015 15:07

Для чего поле 101? Для указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Вы платите налог или другой платеж в бюджетную систему РФ? Нет. Обычные услуги. Забудьте про поле 101.

11 ноя. 2016 13:17 16 янв. 2017 20:54

Здравствуйте. Поле 101 имеет значение только при уплате налогов, страховых взносов, госпошлины, т.е. где есть поле КБК. И то, даже если вы ошиблись, то платеж пройдет, если правильно указано КБК и назначение платежа. Критична ошибка имеет в двух случаях: 1) при перечислении НДС и 2) при перечислении НДФЛ предпринимателем. В остальных случаях ошибка в коде 101 не имеет значения!
Дивиденды акционерам — это не налоговый платеж, код поля 101 НЕ СТАВИТСЯ.

3 мая 2018 3:33

Здравствуйте. Поле 101 «Статус НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА !» указывают ТОЛЬКО при перечислении НАЛОГОВ и страховых взносов и госпошлины!

3 дек. 2019 14:41

Здравствуйте. Когда платите за товар/услуги, указываете КБК? Нет ведь! А чем Ваш платеж возврата средств отличается от оплаты товара/услуг? Ничем! Повторите обычный платеж, укажите в обосновании платежа «возврат ошибочно перечисленной суммы по договору № . «

Читайте также:  Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя 2018 размер
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...