Налог на недвижимость начисляют по данным регистрационной палаты или кадастровой

Комментарии и мнения

В соответствии с п. 1 ст. 374 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, исчисляемому по кадастровой стоимости, признается недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета с учетом особенностей, предусмотренных ст. 378.2 НК РФ. Также согласно п. 3 и 4 ст. 378.2 НК РФ налогом на имущество по кадастровой стоимости облагаются недвижимое имущество иностранных организаций, не имеющих постоянных представительств, и жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств.

Принимая во внимание, что налог на имущество организаций является региональным налогом, то для перехода на исчисление налога исходя из кадастровой стоимости недвижимости должны быть соблюдены следующие условия:

— утверждены результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества на 1 января налогового периода (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

Если стоимость утверждена позже, но в постановлении субъекта РФ прописано, что кадастровая стоимость утверждена на 1 число налогового периода, то согласно ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах вступают в силу по истечении одного месяца со дня их опубликования и не ранее 1-ого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. При этом акты законодательства о налогах, улучшающие положение налогоплательщиков, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это (письмо ФНС России от 22.06.2017 № БС-4-21/11953@);

— принят закон субъекта РФ, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

В законе субъекта РФ могут быть указаны как все перечисленные в п. 1 ст. 378 НК РФ виды недвижимого имущества, так и отдельные из них. Например, в случае, если в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств, законом соответствующего субъекта РФ особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости не установлены, то налог на имущество организаций в отношении указанного имущества не исчисляется (письмо Минфина от 26.01.2016 № 03-05-05-01/2969). Также региональными законами могут быть предусмотрены льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. Например, в Москве субъекты малого предпринимательства при соблюдении определенных условий уплачивают налог в пониженном размере (п. 1 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64 «О налоге на имущество организаций»);

— определён перечень объектов недвижимого имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, на предстоящий налоговый период.

Перечень должен быть определен не позднее первого числа очередного налогового периода (п. 7 ст. 378.2 НК РФ, письмо Минфина России от 11.08.2017 № 03-05-05-01/51686). Это правило не распространяется на жилые объекты, которые не учитываются в составе основных средств, и на объекты недвижимости иностранных организаций. Следует обратить внимание, что если налоговая база по налогу на имущество в отношении здания определяется, как его кадастровая стоимость, то и по помещениям в данном здании необходимо определять налоговую базу, как их кадастровую стоимость (письмо Минфина России от 13.03.2017 № 03-05-04-01/13780, направленное налоговым органам письмом ФНС России от 16.03.2017 № БС-4-21/4780). Если кадастровая стоимость помещения не определена, то она рассчитывается в соответствии с п. 6 ст. 378.2 НК РФ как доля кадастровой стоимости здания, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.

Если же совокупность приведенных условий не выполняется, то организация определяет налоговую базу по налогу на имущество в соответствии с п. 1 ст. 375 НК РФ как среднегодовую стоимость имущества. А при применении специальных налоговых режимов организация вообще освобождается от его уплаты (п. 2 ст. 346.11 НК РФ; п. 4 ст. 346.26 НК РФ; п. 10 ст. 346.43 НК РФ).

Особенности определения кадастровой стоимости

В НК РФ понятие «кадастровая стоимость» отсутствует, следовательно, налогоплательщики должны руководствоваться определениями отраслевого законодательства (п.1 ст. 11 НК РФ).

Кадастровая стоимость – это стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки (ст. 3 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (далее — Закон № 135-ФЗ). Аналогичное определение кадастровой стоимости приведено и в подп. 2 п. 1 ст. 3 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» (далее — Закон № 237-ФЗ).

В соответствии с пп. 1 и 2 ст. 24.17 Закона № 135-ФЗ датой утверждения результатов определения кадастровой стоимости считается дата вступления в силу акта об утверждении результатов определения кадастровой стоимости и соответствующей нормы такого акта, который вступает в силу после его официального опубликования (обнародования).

В течение десяти рабочих дней с даты получения сведений о кадастровой стоимости орган регистрации прав осуществляет их внесение в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН), если иное не предусмотрено законодательством РФ (ч. 2 ст. 24.20 Закона № 135-ФЗ).

Согласно п. 1 и 4 ст. 15 Закона № 237-ФЗ кадастровая стоимость должна быть утверждена уполномоченным органом субъекта РФ. Акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости вступает в силу 1 января года, следующего за годом проведения государственной кадастровой оценки, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его обнародования (официального опубликования).

Таким образом кадастровая стоимость объекта недвижимости считается определенной в целях исчисления налога на имущество, если она утверждена постановлением субъекта РФ, где расположен данный объект.

Как узнать, утверждена ли кадастровая стоимость

Кадастровую стоимость объекта недвижимости для исчисления налога на имущество можно узнать из официального источника опубликования результатов утверждения кадастровой оценки объектов недвижимости субъекта РФ (ч. 1 ст. 24.17 Закона № 135-ФЗ). Так же данную информацию можно узнать, заказав в территориальном органе Росреестра выписку о кадастровой стоимости объекта недвижимости на начало налогового периода. На сайте Росреестра реализована возможность получения такой информации в электронном виде. При этом получить ее можно в течение 5 дней на электронную почту с электронной цифровой подписью или по почте с «синей печатью». Так же данную выписку можно заказать через МФЦ, которая предоставит ее заверенную собственной печатью и подписью. Выписка предоставляется бесплатно любому физическому или юридическому лицу по запросу (п. 4 ст. 63 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»).

В такой выписке содержится:

описание объекта – вид и кадастровый номер;

величина кадастровой стоимости;

дата ее утверждения;

реквизиты акта об утверждении кадастровой стоимости;

дата внесения стоимости в ЕГРН;

даты подачи заявления о пересмотре кадастровой стоимости и начала применения кадастровой стоимости.

При этом особое внимание стоит обратить на реквизиты акта об утверждении кадастровой стоимости, где должны быть указаны номер и дата постановления субъекта РФ, которым утверждена кадастровая стоимость. Зачастую в выписке о кадастровой стоимости указана только дата утверждения. При этом на официальный запрос о том, почему в выписке отсутствует номер акта об утверждении кадастровой стоимости, территориальное управление Росреестра обычно отвечает следующее: «Кадастровая стоимость указанных объектов рассчитывалась и утверждалась актами определения кадастровой стоимости (далее — АКС) Филиалом. Номера АКС при формировании не присваиваются. В реквизитах документа указывается дата утверждения АКС».

Соответственно, если реквизиты постановления субъекта РФ в выписке о кадастровой стоимости отсутствуют, то кадастровая стоимость таких объектов недвижимости в целях исчисления налога на имущество организаций является неопределенной.

Как отстоять свою позицию – из личного опыта

В последнее время в Москве участились случаи доначисления налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости помещений, входящих в состав зданий, поименованных в перечне субъекта РФ.

Напомним, что п. 6 ст. 378.2 НК РФ предусмотрено, что в случае, если определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, но при этом кадастровая стоимость такого помещения не определена, налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.

Налоговая инспекция и налогоплательщик по-разному определяют кадастровую стоимость спорных помещений. Так ИФНС исчисляет налог на имущество по кадастровой стоимости помещений на основании данных, предоставленных Росреестром на начало налогового периода, утверждая, что раз стоимость определена и внесена в ЕГРН, то в данном случае п. 6 ст. 378.2 НК РФ не применяется. Как правило, кадастровая стоимость, определенная инспектором, оказывается значительно выше, чем рассчитанная налогоплательщиком, что в последствии приводит к доначислениям налога, пени и штрафов (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Чтобы отстоять свою позицию, налогоплательщику в возражении на акт камеральной налоговой проверки необходимо указать, что кадастровая стоимость помещений не определена (не утверждена) в соответствии с законодательством РФ. Учитывая, что налоговый орган при вынесении решения должен учитывать сложившуюся устойчивую судебную практику, в частности, принимать во внимание решения Верховного Суда РФ (приказ ФНС от 14.10.2016 № ММВ-7-18/560@ «Об организации работы по представлению интересов налоговых органов в судах»), целесообразно в возражении сослаться на Определение Верховного суда РФ от 25.07.2017 № 305-КГ17-6783 по делу № А40-44828/2016. Верховный Суд признал правомерными выводы судов о том, что кадастровая стоимость помещений должна определяться на основании информации из постановления субъекта РФ об утверждении кадастровой стоимости здания с учетом доли площади спорных помещений в общей площади здания. При этом суд кассационной инстанции указал, что «никаким иным образом кадастровая стоимость помещения в здании, входящем в Перечень, в том числе, на основании кадастровых справок, определению не подлежит. В целях налогообложения налогом на имущество организаций кадастровая стоимость принадлежащих обществу помещений … рассчитывается пропорционально площади здания, в котором они расположены, и исходя из утвержденной постановлением … стоимости здания».

Иными словами, сведения, полученные даже от официальных и уполномоченных органов, отличные от сведений, содержащихся в постановлении субъекта РФ, не должны учитываться налогоплательщиками. К аналогичным выводам пришли суды в постановлениях АС Московского округа от 09.08.2017 № Ф05-10312/2017 по делу № А40-176942/2016 и от 19.07.2017 № Ф05-9218/2017 по делу № А40-192799/2016.

Читайте также:  Заявление об оспаривании дарения в банкротстве образец

В подтверждение своей позиции к возражениям на акт налоговой проверки можно приложить запрос в Управление Росреестра о разъяснении информации, полученной из ЕГРН о кадастровой стоимости помещения. Не исключено, что похожий запрос направит в Росреестр и инспектор ИФНС. Например, инспектор может попросить Росреестр подтвердить информацию о том, что кадастровая стоимость утверждена. На что получит положительный ответ, что по существу не будет соответствовать вышеприведенной позиции Верховного Суда. Налогоплательщику необходимо сформулировать запрос более конкретно, например: «Просим подтвердить, что в соответствии с полученной выпиской из ЕГРН кадастровая стоимость помещения с кадастровыми номерами … не утверждена постановлением субъекта РФ на начало налогового периода».

Запрос может быть направлен по почте или в электронном виде через физическое лицо — представителя организации на сайте Росреестра. Ответ будет готов в течение 30 дней после обращения.

Принимая во внимание сложившуюся судебную практику по данной проблеме, налогоплательщик с большой долей вероятности сможет отстоять свою позицию в досудебном порядке.

Мария Сергеевна Булычева, налоговый консультант,

член Палаты налоговых консультантов

Поскольку в вопросе речь идет о налоге на имущество физлиц, то данный налог уплачивается на основании налогового уведомления налогового органа, направленного налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа (в 2019 году — до 2 ноября 2019 года) или размещенного в Личном кабинете налогоплательщика. Налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости только при принятии соответствующего решения субъектом РФ. При отсутствии кадастровой стоимости объекта налог не может быть исчислен. Впоследствии налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Добрый день! Разъясните, пожалуйста, как оплатить налог на имущество если в выписке из ЕГРН отсутствует кадастровая стоимость и в личном кабинете физического лица на сайте nalog.ru сумма налога не появляется.

Налогоплательщик не вправе расчётным способом уменьшить на сумму НДС кадастровую стоимость объекта недвижимости, указанную в ЕГРН, для целей исчисления налога на имущество организаций.

Если недвижимость безусловно и обоснованно определена административно-деловым или торговым центром и включена в перечень, то все помещения в нём автоматически облагаются налогом на имущество организаций исходя из их кадастровой стоимости.

Эксперты Кадастровой палаты рассказали, как проходит утверждение кадастровой стоимости недвижимости в России

Федеральная кадастровая палата в связи с увеличением количества запросов от граждан по теме кадастровой оценки запускает проект по повышению информирования владельцев недвижимости. Во всех регионах будут подготовлены инструкции и разъяснения о проведении государственной кадастровой оценки, формировании кадастровой стоимости и порядке ее оспаривания.

Что такое кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость недвижимости – это стоимость, установленная в процессе государственной кадастровой оценки. Важно понимать, что кадастровая стоимость объекта недвижимости не является константой: она может изменяться, так как ее расчет основан на широком спектре характеристик объекта недвижимости – это его технические параметры, местоположение, развитость инфраструктуры, наличие коммуникаций и так далее. Соответственно, изменение каких-либо характеристик объекта влияет на его кадастровую стоимость.

Что такое государственная кадастровая оценка (ГКО)

Согласно действующему законодательству, именно кадастровая стоимость является основной для расчета налога на недвижимое имущество. Для того чтобы налог рассчитывался справедливо, требуется регулярная актуализация данных о кадастровой стоимости. Для этих целей проводится государственная кадастровая оценка объектов недвижимости.

«Кроме того, кадастровая стоимость может применяться, например, для определения стартовой цены на аукционах, расчета ставок арендной платы или экономического обоснования стоимости изъятия земельных участков для государственных нужд», – уточняет начальник отдела определения кадастровой стоимости Федеральной кадастровой палаты Татьяна фон Адеркас.

ГКО проводится по решению региональных властей. Она может быть проведена как выборочно, так и в отношении всех видов объектов недвижимости и всех категорий земель субъекта РФ одновременно. Например, администрация региона принимает решение о проведении ГКО в отношении земель сельхозназначения, многоквартирных домов или особо охраняемых территорий. Перечень объектов, подлежащих проведению ГКО на основании запроса администрации субъекта, формирует орган регистрации прав.

В городах федерального значения ГКО проводится не чаще одного раза в два года. В прочих регионах – не чаще одного раза в три года, но не реже одного раза в пять лет. Кроме того, возможно проведение внеочередной оценки.

Кто в России определяет кадастровую стоимость

Работы по кадастровой оценке земель начали проводить с 2001 года, тогда как налог за землю на основании кадастровой стоимости рассчитывается только с 2006 года. С конца первого десятилетия 2000-х проведение кадастровой оценки регулировалось нормами
135-ФЗ «Об оценочной деятельности». В 2016 году был принят
237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке»: это было сделано, чтобы усовершенствовать процедуры определения кадастровой стоимости. Новый закон, в числе прочего, усилил ответственность исполнителя работ по оценке за полученный результат.

В настоящее время продолжается переход от действия закона об оценочной деятельности, в соответствии с которым кадастровая стоимость определялась независимыми оценщиками, к закону о государственной кадастровой оценке, согласно которому кадастровая стоимость рассчитывается специально созданными государственными бюджетными учреждениями при субъекте РФ. На сегодня в ряде регионов уже созданы ГБУ, которые работают по новым правилам.

«В столице полномочиями, связанными с определением кадастровой стоимости, наделено ГБУ г. Москвы «Городской центр имущественных платежей и жилищного страхования». В случае несогласия с рассчитанной величиной кадастровой стоимости для получения разъяснений необходимо обращаться в ГБУ, либо подать соответствующее обращение на официальном сайте Мэра Москвы mos.ru», — отметил заместитель директора – главный технолог Кадастровой палаты по Москве Виктор Горелышев.

Примечательно, что работники бюджетных учреждений, непосредственно определяющие кадастровую стоимость, не вправе заниматься расчетом рыночной стоимости недвижимости для оспаривания ее кадастровой стоимости.

Как происходит процесс определения кадастровой стоимости

Итак, администрация субъекта приняла решение о проведении государственной кадастровой оценки. Местный орган регистрации прав формирует перечень конкретных объектов недвижимости и по запросу предоставляет в администрацию. Та, в свою очередь, в течение 3 рабочих дней должна направить его в специально созданные ГБУ. Этот перечень содержит сведения Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), обязательно — актуальные на 1 января года определения кадастровой стоимости.

В течение месяца с момента принятия решения администрация должна проинформировать о нем правообладателей соответствующих объектов недвижимости.

Важным этапом государственной кадастровой оценки, проведенной ГБУ, становится предварительный отчет. В установленные законом сроки он должен быть размещен на сайте учреждения в Интернете, а также предоставлен в Росреестр (о чем администрация также обязана проинформировать граждан). После исправления ошибок отчет публикуется на сайте ведомства на 60 дней, чтобы граждане могли с ним ознакомиться и высказать свои замечания. Причем направить их заинтересованные лица могут любым удобным способом – напрямую в ГБУ, проводившее оценку, подать заявление посредством портала госуслуг или через МФЦ.

«У правообладателя есть 60 дней на ознакомление с предварительным отчетом, но подать замечания, согласно законодательству, необходимо в течение 50 суток. Следует отметить, что замечания к промежуточным отчетным документам должны обязательно содержать ряд сведений, установленных законом: такие, как ФИО, кадастровый номер объекта недвижимости, номера страниц промежуточного отчета. Кроме того, к замечаниям могут быть приложены документы, подтверждающие наличие ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости. Замечания, не соответствующие требованиям, не подлежат рассмотрению», ‑ говорит эксперт Федеральной кадастровой палаты.

Предварительное рассмотрение результатов оценки позволяет еще на начальном этапе исправить ошибки и откорректировать кадастровую стоимость (до того, как на объект начнут начисляться налоги, рассчитанные по такой кадастровой стоимости) и предотвратить необходимость обращаться в суд или комиссию для пересмотра. При этом длительный срок рассмотрения предварительных результатов оценки дает возможность обработать максимальное количество обращений до утверждения результатов определения кадастровой стоимости. А утверждают окончательные итоги государственной кадастровой оценки органы власти субъекта РФ.

«Таким образом, граждане получают доступный инструмент для корректировки кадастровой стоимости заранее, что позволяет им избежать обращения в комиссию для пересмотра уже утвержденных результатов или их оспаривания в судебном порядке. Несомненным плюсом такой системы исправления неверно определенной кадастровой стоимости недвижимости можно назвать сокращение временных затрат», — резюмирует Татьяна фон Адеркас.

«С результатами массовой кадастровой оценки, проведенной уполномоченными органами государственной власти субъекта Российской Федерации или органами местного самоуправления, можно ознакомиться на официальном сайте Росреестра в разделе «Электронные услуги и сервисы», — добавил Виктор Горелышев.

Если вы нашли ошибку: выделите текст и нажмите Ctrl+Enter

Налог на недвижимость начисляют по данным регистрационной палаты или кадастровой

С начала 2015 года в 28 субъектах РФ физическим лицам начали начислять имущественный налог исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости, а не инвентаризационной, как это было ранее. В результате поэтапного переходного периода cегодня новый порядок расчета налога используется на территории практически всех российских регионов. А с 1 января 2020 года налог на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости больше исчисляться не будет.

Когда мы говорим о налоге на имущество физлиц, то речь в данном случае идет о местном налоговом сборе, который вводится на территории определенного субъекта России и, согласно российскому Налоговому кодексу, вступает в силу с момента принятия законодательного акта органом местной исполнительной власти.

В Москве с 2015 года как база для расчета имущественного налога используется кадастровая стоимость объекта.

На данный момент все граждане России (за исключением льготных категорий), у которых есть в собственности квартира или любая другая недвижимость, обязаны платить имущественный налог. Изначально закон предусматривал поэтапное увеличение данного налога, но на практике нагрузка на налогоплательщиков быстро и ощутимо возросла. При этом кадастровая стоимость объектов недвижимости нередко очевидно завышена по сравнению с рыночной ценой.

В связи с этим с 4 августа 2018 года в силу вступили изменения, согласно которым коэффициент расчета налога не будет превышать 60% от ранее предусмотренной максимальной ставки, по которой налог должен быть достигнут в 2020 году. То есть для Москвы и других регионов, которые пользуются новой системой расчета, введенной с 2015 года, налог сохранится на уровне 2018 года. Однако стоит помнить, что кадастровая стоимость недвижимости пересматривается один раз в три года (в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — не чаще одного раза в два года). Поэтому, скорее всего, налог все же будет расти, но не больше чем на 10% в год. Именно такой максимальный рост данного налога предусмотрен законом.

Читайте также:  Выплата по соглашению сторон фиксированной суммой образец

Законодательно также вводится возможность пересмотра суммы налога, если собственник считает, что кадастровая стоимость имущества завышена. Стоит помнить, что в этом случае можно добиться снижения суммы налоговых выплат и за прошлые годы.

С 2017 года в России была введена единая для всей страны система определения кадастровой стоимости объектов и учрежден институт государственных кадастровых оценщиков, который заменил независимых экспертов. Это, в принципе, увеличивает шансы на то, что ошибок станет меньше и кадастровая стоимость не будет искусственно завышаться. Как следствие, можно ожидать сокращения количества обращений граждан в суд с заявлениями о ее пересмотре. Переходный период, в течение которого кадастровая оценка еще может осуществляться частными оценщиками, продлится до 1 января 2020 года.

Ставки имущественного налога различны, так как они зависят не только от кадастровой стоимости облагаемой недвижимости, но и от ее назначения. Например, для квартир, кадастровая стоимость которых не превышает 10 млн руб., ставка налога составит 0,1%, для объектов с кадастровой стоимостью от 10 млн до 20 млн руб. — 0,15%, от 20 млн до 50 млн руб. — 0,2%. Если же жилое помещение оценивается в 50–300 млн руб., то максимальный размер ставки составит 0,3%.

Стандартная ситуация с квартирой предполагает, что для расчета имущественного налога из ее общей кадастровой стоимости вычитается кадастровая стоимость 20 кв. м. Вычет предусмотрен и для других типов жилых помещений: 10 кв. м для комнаты и 50 кв. м для жилого дома.

Налоговая ставка для нежилого помещения, в том числе апартаментов, составляет от 0,5% до 2%. Вычетов по площади для подобных объектов законом не предусматривается. Повышенная налоговая ставка также предполагается и для апартаментов, расположенных в здании, где более 20% площади используется в коммерческих целях (например, там расположены торговые площадки, офисы или рестораны). При этом существует утвержденный правительством Москвы реестр из 19 льготных объектов, где ставка налога на имущество не превышает 0,5%. Поэтому в момент приобретения апартаментов или иных нежилых помещений мы рекомендуем заранее изучить вопрос о том, каким будет размер налога на имущество.

Как получить налоговое уведомление

Самый удобный способ получить налоговое уведомление — это личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Стоит запомнить, что если вы подключились к личному кабинету, то бумажные уведомления по почте вам уже не приходят.

Когда вы получаете уведомление, учтите, что налоговый вычет в нем уже посчитан. Однако если вы имеете налоговые льготы, о них необходимо заявить отдельно. Желательно это делать заблаговременно, не позднее 1 ноября текущего года.

Освобождение от налогов и льготное налогообложение

Некоторые льготные категории граждан освобождены от уплаты налога на имущество. Так, пенсионеры и некоторые другие категории граждан (например, инвалиды) имеют право не платить данный налог на одну принадлежащую им квартиру и один загородный дом. Налоги на все остальные находящиеся в собственности объекты недвижимости льготные категории граждан оплачивают в полном объеме.

Кроме этого, пенсионеры (и некоторые другие льготные категории граждан) имеют право на уменьшение земельного налога: если в собственности участок 6 соток, то налога не будет совсем, а если площадь участка больше, то налог начисляется на оставшуюся площадь за вычетом 600 кв. м.

Что касается вопроса освобождения от налога, то, помимо пенсионеров, инвалидов и других льготных категорий граждан, освобождение от налога на имущество может получить собственник — ИП, который использует льготные режимы налогообложения: приобретение патента или использование УСН в отношении той квартиры, которая сдается в аренду.

Для получения льготы нужно написать соответствующее заявление в ФНС, в котором необходимо изложить, какой налоговый режим вы используете в рамках предпринимательской деятельности, исключить использование помещения для личного проживания и иных личных целей и приложить документы, подтверждающие действующий договор аренды (найма). Не забывайте, что заявление и все документы можно направить через личный кабинет. На основании этого заявления, если даже налог уже был начислен, его пересчитают либо вас могут совсем освободить от его уплаты.

Важно: крайний срок уплаты налога — 1 декабря текущего года, в 2019 году — не позднее 2 декабря, так как 1 декабря это воскресенье.

Возврат и пересчет налога

Налогоплательщикам стоит помнить: заявление на возврат или зачет налога необходимо подавать не позднее трех лет с момента его уплаты. Закон также гласит, что вернуть или зачесть налог возможно только за три года, предшествующих тому моменту, когда налоговая инспекция направила вам уведомление с перерасчетом. Таким образом, в 2019 году получить пересчет за налог 2015 года уже не представляется возможным.

Для собственника квартиры — иностранного гражданина действуют те же правила, что и для российских граждан: оплачивать налог нужно по месту нахождения квартиры.

С 2019 года можно пересчитать налог за периоды, когда он был рассчитан исходя из неверной оценки, но не более чем за последние три года, то есть сейчас начиная с 2016 года. При этом нельзя оспорить старую кадастровую стоимость: если ваш объект будет заново оценен в следующем году, то подавайте заявление об оспаривании в этом году. Таким образом снизить налог можно за периоды, когда был начислен налог по текущей кадастровой стоимости. Заявление о зачете или возврате налога можно подать в течение трех лет с момента его уплаты.

Последствия неуплаты налога для налогоплательщиков

Законодательством о налогах и сборах устанавливается точный срок, в который необходимо уплатить налоговый сбор. Однако это возможно сделать и досрочно.

Если налогоплательщик не выполняет свою обязанность своевременно или надлежащим образом, то налоговая инспекция имеет все основания официально направить ему требование об уплате налога. Общеустановленный законом срок его исполнения — восемь дней, но в самом документе может быть указан и более длительный срок.

Ненадлежащее исполнение налоговых обязанностей влечет за собой ряд негативных последствий. За просрочку даты выплаты сбора налоговые органы применяют пени за каждый день опоздания. Размер пени рассчитывается следующим образом: 1/300 учетной ставки, установленной ЦБ РФ (7,0%/300 = 0,023% в день). Помимо системы пени, на неплательщика может быть наложен штраф — 20% от неоплаченной суммы.

Заметим, что сумма задолженности, а также штрафы и пени в случае просрочки их оплаты после получения официального налогового требования могут быть взысканы через суд в течение шести месяцев после истечения срока для уплаты налога, если задолженность превышает 3 тыс. руб.

Задолженность по налогам для физических лиц взыскивается только через суд.

С 2019 года в Налоговый кодекс введено такое понятие, как единый налоговый платеж. То есть вы можете внести некую сумму для предстоящей оплаты имущественных налогов. В этом случае зачет денежных средств в счет оплаты налога будет произведен налоговым органом самостоятельно, без подачи соответствующего заявления.

В заключение можно отметить, что мы рекомендуем внимательно относиться к своим налоговым обязанностям, которые, как известно, не отчуждаемы и не передаваемы. Только вы лично несете ответственность за своевременную уплату собственных налогов. Это поможет избежать штрафов и пени, а также позволит иметь репутацию добросовестного налогоплательщика.

Кадастровый налог на недвижимость

С первого января две тысячи пятнадцатого года был кардинально изменен Федеральный закон налога на недвижимость. В Налоговом кодексе появилась целая глава о налоге на дачи, творческие мастерские, квартиры, особняки, комнаты и даже на недостроенные здания. Так же изменились правила, по каким будут начислять налог. Теперь он рассчитывается не по привычной инвентаризационной стоимости, а по новой кадастровой, которая максимально приближена к рыночной стоимости объектов недвижимости. Исходя из вышесказанного, чем дороже ваша недвижимость, тем больше будет налог на нее. Как же определить новую пошлину на квартиру?

Регионы РФ будут переходить на новую систему по мере готовности кадастровой оценки строений. Правительство уточняет, что до две тысячи девятнадцатого года, традиционная система налогообложения будет полностью вытеснена новой — кадастровой. Уже в этом году новый налог будет выплачивать население двадцати восьми регионов. В этот состав входит и Москва со всей областью. Налогоплательщики получат свои первые квитанции весной две тысячи шестнадцатого года, оплатить которые нужно будет не позднее октября месяца. Еще в течение пяти лет, государство допускает возможность уплаты налогов по ранее зафиксированной инвентаризационной системе оценки стоимости.

Субъекты, которые будут задействованы в две тысячи пятнадцатом году, для расчета стоимости по кадастровому налогу: область Амурская, Республика Башкортостан, Ингушетия, Бурятия, Республика Удмуртская, Ненецкий АО, Московская, Владимирская, Самарская, Магаданская, Нижегородская, Сахалинская, Псковская, Ярославская области, ХМАО-Югра, Забайкальский край, ЯНАО, Татарстан и Москва.

Объекты, которые будут обременены налогом:

  • место под машину;
  • квартира;
  • дом;
  • помещения, которые используются для расположения ателье, библиотек, творческих мастерских, галерей и т.д.;
  • комната в коммунальном помещении;
  • гараж;
  • дачи, коттеджи, сараи, постройки, и даже недостроенные здания.

Что такое «кадастровый налог»?

Кадастровый налог на недвижимость – это стоимость объектов собственности на рынке недвижимости, которая рассчитывается Кадастровой палатой. Кадастровая государственная оценка может проводиться не реже одного раза в три года. Для трех столиц: Санкт – Петербурга, Москвы и Севастополя периодичность оценивания понижена до одного раза в два года. Размер налога чаще изменяться не может.

Кадастровая стоимость прямо пропорционально зависит от цен на рынке недвижимости. Впрочем, если собственник квартиры не согласен с официальной кадастровой стоимостью, он может добиться пересмотра стоимости через суд, или через специальную комиссию, которая занимается решением кадастровых споров.

Где можно узнать кадастровую ценность предмета недвижимости для расчета налога?

Кадастровую стоимость можно узнать на официальном интернет сайте Росреестра. Но есть один весомый минус: услуга, пока что, работает только в текстовом режиме, и в ней можно найти далеко не все объекты. На сайте вам нужно будет открыть вкладку «Сервисы», затем перейти по ссылке «Справочная информация по объектам недвижимости». Появится анкета, в которой нужно будет ввести адрес недвижимостинедвижимого имущества или кадастровый номер. После окончания ввода данных обязательно нужно нажать «Сформировать запрос». Когда появятся результаты поиска, нужно будет еще раз нажать на адрес недвижимости. Далее вы увидите информацию об объекте недвижимости вместе с его кадастровой стоимостью.

Читайте также:  Гаи приморский район вызов на место дтп

Также вы можете посмотреть стоимость вашего объекта в его кадастровом паспорте.

Льготы.

Государство предоставило возможность получения льгот, гражданам которые являются неимущими. В содержание Налогового кодекса входит перечень льготных категорий – это лица, которые могут быть абсолютно освобождены от уплаты налога на один объект недвижимости. Это могут быть: комнаты, гаражи, жилые дома, места под автомобили, квартиры, творческие мастерские. Граждане, которые попадают под категорию льготников: пенсионеры, ликвидаторы аварии на ЧАЭС, Герои ССР, инвалиды (первой и второй группы), ветераны ВОВ.

Однако льготник, который является владельцем нескольких объектов недвижимости, вправе выбрать один объект, из имеющихся, для применения льготы. Конечно, гораздо выгоднее будет выбрать помещение с самой большой кадастровой стоимостью.

Местные органы власти имеют право сами изменять размеры льготных вычетов и категории льготников.

Пока что только некоторые регионы страны могут ощутить плюсы и минусы новой кадастровой системы уплаты долгов. Но в скором будущем, уже вся страна будет осуществлять выплаты налога на недвижимость по единой системе, и кто знает, может она «придётся по вкусу» многим гражданам.

Налог на недвижимость начисляют по данным регистрационной палаты или кадастровой

С начала 2015 года в 28 субъектах РФ физическим лицам начали начислять имущественный налог исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости, а не инвентаризационной, как это было ранее. В результате поэтапного переходного периода cегодня новый порядок расчета налога используется на территории практически всех российских регионов. А с 1 января 2020 года налог на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости больше исчисляться не будет.

Когда мы говорим о налоге на имущество физлиц, то речь в данном случае идет о местном налоговом сборе, который вводится на территории определенного субъекта России и, согласно российскому Налоговому кодексу, вступает в силу с момента принятия законодательного акта органом местной исполнительной власти.

В Москве с 2015 года как база для расчета имущественного налога используется кадастровая стоимость объекта.

На данный момент все граждане России (за исключением льготных категорий), у которых есть в собственности квартира или любая другая недвижимость, обязаны платить имущественный налог. Изначально закон предусматривал поэтапное увеличение данного налога, но на практике нагрузка на налогоплательщиков быстро и ощутимо возросла. При этом кадастровая стоимость объектов недвижимости нередко очевидно завышена по сравнению с рыночной ценой.

В связи с этим с 4 августа 2018 года в силу вступили изменения, согласно которым коэффициент расчета налога не будет превышать 60% от ранее предусмотренной максимальной ставки, по которой налог должен быть достигнут в 2020 году. То есть для Москвы и других регионов, которые пользуются новой системой расчета, введенной с 2015 года, налог сохранится на уровне 2018 года. Однако стоит помнить, что кадастровая стоимость недвижимости пересматривается один раз в три года (в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — не чаще одного раза в два года). Поэтому, скорее всего, налог все же будет расти, но не больше чем на 10% в год. Именно такой максимальный рост данного налога предусмотрен законом.

Законодательно также вводится возможность пересмотра суммы налога, если собственник считает, что кадастровая стоимость имущества завышена. Стоит помнить, что в этом случае можно добиться снижения суммы налоговых выплат и за прошлые годы.

С 2017 года в России была введена единая для всей страны система определения кадастровой стоимости объектов и учрежден институт государственных кадастровых оценщиков, который заменил независимых экспертов. Это, в принципе, увеличивает шансы на то, что ошибок станет меньше и кадастровая стоимость не будет искусственно завышаться. Как следствие, можно ожидать сокращения количества обращений граждан в суд с заявлениями о ее пересмотре. Переходный период, в течение которого кадастровая оценка еще может осуществляться частными оценщиками, продлится до 1 января 2020 года.

Ставки имущественного налога различны, так как они зависят не только от кадастровой стоимости облагаемой недвижимости, но и от ее назначения. Например, для квартир, кадастровая стоимость которых не превышает 10 млн руб., ставка налога составит 0,1%, для объектов с кадастровой стоимостью от 10 млн до 20 млн руб. — 0,15%, от 20 млн до 50 млн руб. — 0,2%. Если же жилое помещение оценивается в 50–300 млн руб., то максимальный размер ставки составит 0,3%.

Стандартная ситуация с квартирой предполагает, что для расчета имущественного налога из ее общей кадастровой стоимости вычитается кадастровая стоимость 20 кв. м. Вычет предусмотрен и для других типов жилых помещений: 10 кв. м для комнаты и 50 кв. м для жилого дома.

Налоговая ставка для нежилого помещения, в том числе апартаментов, составляет от 0,5% до 2%. Вычетов по площади для подобных объектов законом не предусматривается. Повышенная налоговая ставка также предполагается и для апартаментов, расположенных в здании, где более 20% площади используется в коммерческих целях (например, там расположены торговые площадки, офисы или рестораны). При этом существует утвержденный правительством Москвы реестр из 19 льготных объектов, где ставка налога на имущество не превышает 0,5%. Поэтому в момент приобретения апартаментов или иных нежилых помещений мы рекомендуем заранее изучить вопрос о том, каким будет размер налога на имущество.

Как получить налоговое уведомление

Самый удобный способ получить налоговое уведомление — это личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Стоит запомнить, что если вы подключились к личному кабинету, то бумажные уведомления по почте вам уже не приходят.

Когда вы получаете уведомление, учтите, что налоговый вычет в нем уже посчитан. Однако если вы имеете налоговые льготы, о них необходимо заявить отдельно. Желательно это делать заблаговременно, не позднее 1 ноября текущего года.

Освобождение от налогов и льготное налогообложение

Некоторые льготные категории граждан освобождены от уплаты налога на имущество. Так, пенсионеры и некоторые другие категории граждан (например, инвалиды) имеют право не платить данный налог на одну принадлежащую им квартиру и один загородный дом. Налоги на все остальные находящиеся в собственности объекты недвижимости льготные категории граждан оплачивают в полном объеме.

Кроме этого, пенсионеры (и некоторые другие льготные категории граждан) имеют право на уменьшение земельного налога: если в собственности участок 6 соток, то налога не будет совсем, а если площадь участка больше, то налог начисляется на оставшуюся площадь за вычетом 600 кв. м.

Что касается вопроса освобождения от налога, то, помимо пенсионеров, инвалидов и других льготных категорий граждан, освобождение от налога на имущество может получить собственник — ИП, который использует льготные режимы налогообложения: приобретение патента или использование УСН в отношении той квартиры, которая сдается в аренду.

Для получения льготы нужно написать соответствующее заявление в ФНС, в котором необходимо изложить, какой налоговый режим вы используете в рамках предпринимательской деятельности, исключить использование помещения для личного проживания и иных личных целей и приложить документы, подтверждающие действующий договор аренды (найма). Не забывайте, что заявление и все документы можно направить через личный кабинет. На основании этого заявления, если даже налог уже был начислен, его пересчитают либо вас могут совсем освободить от его уплаты.

Важно: крайний срок уплаты налога — 1 декабря текущего года, в 2019 году — не позднее 2 декабря, так как 1 декабря это воскресенье.

Возврат и пересчет налога

Налогоплательщикам стоит помнить: заявление на возврат или зачет налога необходимо подавать не позднее трех лет с момента его уплаты. Закон также гласит, что вернуть или зачесть налог возможно только за три года, предшествующих тому моменту, когда налоговая инспекция направила вам уведомление с перерасчетом. Таким образом, в 2019 году получить пересчет за налог 2015 года уже не представляется возможным.

Для собственника квартиры — иностранного гражданина действуют те же правила, что и для российских граждан: оплачивать налог нужно по месту нахождения квартиры.

С 2019 года можно пересчитать налог за периоды, когда он был рассчитан исходя из неверной оценки, но не более чем за последние три года, то есть сейчас начиная с 2016 года. При этом нельзя оспорить старую кадастровую стоимость: если ваш объект будет заново оценен в следующем году, то подавайте заявление об оспаривании в этом году. Таким образом снизить налог можно за периоды, когда был начислен налог по текущей кадастровой стоимости. Заявление о зачете или возврате налога можно подать в течение трех лет с момента его уплаты.

Последствия неуплаты налога для налогоплательщиков

Законодательством о налогах и сборах устанавливается точный срок, в который необходимо уплатить налоговый сбор. Однако это возможно сделать и досрочно.

Если налогоплательщик не выполняет свою обязанность своевременно или надлежащим образом, то налоговая инспекция имеет все основания официально направить ему требование об уплате налога. Общеустановленный законом срок его исполнения — восемь дней, но в самом документе может быть указан и более длительный срок.

Ненадлежащее исполнение налоговых обязанностей влечет за собой ряд негативных последствий. За просрочку даты выплаты сбора налоговые органы применяют пени за каждый день опоздания. Размер пени рассчитывается следующим образом: 1/300 учетной ставки, установленной ЦБ РФ (7,0%/300 = 0,023% в день). Помимо системы пени, на неплательщика может быть наложен штраф — 20% от неоплаченной суммы.

Заметим, что сумма задолженности, а также штрафы и пени в случае просрочки их оплаты после получения официального налогового требования могут быть взысканы через суд в течение шести месяцев после истечения срока для уплаты налога, если задолженность превышает 3 тыс. руб.

Задолженность по налогам для физических лиц взыскивается только через суд.

С 2019 года в Налоговый кодекс введено такое понятие, как единый налоговый платеж. То есть вы можете внести некую сумму для предстоящей оплаты имущественных налогов. В этом случае зачет денежных средств в счет оплаты налога будет произведен налоговым органом самостоятельно, без подачи соответствующего заявления.

В заключение можно отметить, что мы рекомендуем внимательно относиться к своим налоговым обязанностям, которые, как известно, не отчуждаемы и не передаваемы. Только вы лично несете ответственность за своевременную уплату собственных налогов. Это поможет избежать штрафов и пени, а также позволит иметь репутацию добросовестного налогоплательщика.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...