От какой суммы считать вычет при совместно долевой собственности в 2019 году

Содержание

Имущественный вычет в 2019 году: изменения и разъяснения

Налоговый вычет в 2019 году можно оформить при покупке недвижимости, произведенной до начала 2019 года с учетом даты подписания акта приема-передачи и даты оформления права собственности. Как эти вещи взаимосвязаны? Давайте разбираться.

Налоговый вычет в 2019 году: изменения и разъяснения

Существенные изменения по имущественному вычету произведены еще в 2014 году и с тех пор, хоть и вносились различные предложения в Госдуму РФ по его увеличению, но были отклонены.
На текущий момент предложения по увеличению имущественного вычета не рассматриваются.

Какие же изменения произошли в 2014 году и действуют до сих пор:

– Максимальный размер налогового вычета в 2019 году составляет 2 000 000 рублей и приходится не на 1 объект приобретения, а на неограниченное количество объектов, пока сумма не достигнет максимальных 2 000 000 рублей суммарно. Есть ограничение: получать вычет по нескольким объектам могут только те налогоплательщики, которые до 2014 года не реализовали право на имущественный вычет и воспользоваться вычетом могут по недвижимости, право на вычет по которой возникло не раннее 1 января 2014 года.
Статья: Какой год считать годом возникновения права на вычет?

Пример 1: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2013 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублей. При заявлении вычета по этой недвижимости в сумме 1 500 000 рублей права на вычет по иной недвижимости в сумме 500 000 рублей не будет.

Пример 2: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2015 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублей. При заявлении вычета по этой недвижимости в сумме 1 500 000 рублей есть право на вычет по иной недвижимости в сумме 500 000 рублей.

– Вычет по ипотечным процентам ограничен 3 000 000 рублей для кредитов, полученных после 1 января 2014 года. Здесь важно отметить, что не имеет значение, когда возникло право на вычет (оно могло возникнуть после 1 января 2014 года), имеет значение дата заключения договора на кредит: если заключен до 1 января 2014 года, то ограничения в 3 000 000 рублей нет. Ограничение распространяется на человека, то есть если заявителей двое, то на каждого распространяется ограничение отдельно (не суммарно).

Как получить налоговый вычет в 2019 году?

Для получения налогового вычета в 2019 году через налоговую инспекцию (единый платеж за календарный год) необходимо:

    Определить, возникло ли у Вас уже право на вычет или его еще нет:

        При договоре купли-продажи на вычет можно подать по итогам года, в котором зарегистрировано право собственности.
  • При ДДУ(а также договоре уступки прав требования к ДДУ), договоре участия в ЖСК, договоре паенакопления на вычет можно подавать по итогам года, в котором подписан акт приема-передачи (и произведена выплата пая). Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082.
  • Пример 1: Акт подписан в 2019 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2020 года.

    Пример 2: Акт подписан в 2018 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2019 года.

    Важно: право на вычет не теряется никогда, даже если получено, например, в 2005 году — на вычет можно подать.

  • Собрать комплект документов (Список документов по имущественному вычету)
  • Оформить декларацию 3-НДФЛ и заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (Заказать оформление 3- НДФЛ)
  • Сдать документы в налоговую инспекцию и ожидать возврат денежных средств на Ваш счет в банке (тот счет, что Вы указали в заявлении о возврате).

    Важно: сдача документов производится в налоговую инспекцию по месту текущей прописки.

    За какие годы можно получить имущественный вычет в 2019?

    1. Право на вычет возникает с года регистрации права собственности (при договоре купли-продажи) или подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК).
    2. Право на вычет сохраняется всегда: вне зависимости от того, сколько лет прошло с момента покупки, вычет можно оформить, и, даже если недвижимость продана, право на вычет сохраняется.
      В соответствии с Письмом Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28218.
    3. Вычет в настоящем году можно оформить максимально за три предшествующих года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты по доходам за 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно три декларации (с учетом 1 пункта — то есть так могут сделать лица, которые получили право на вычет в 2016 году или раннее). Исключение: лица, получающие пенсии (см.5 пункт).
    4. Оформление налогового вычета происходит за прошедшие годы (начиная с года получения права на вычет, но не более прошедших 3-х лет), т.е. через налоговую инспекцию вычет за 2019 год нельзя получить в течение 2019 года, а только с начала 2020.
    5. Вычет для пенсионеров в настоящем году можно оформить за четыре прошедших года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты за 2015, 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно четыре декларации при возникновении права на вычет в 2018 году или раннее.

    Срок обращения за вычетом в 2019 году

    На вычет можно подать в любой момент в течение года: с 1 января по 31 декабря.
    Для целей получения вычета нет срока — до 30 апреля, как думают многие. Этот срок установлен для тех, у кого есть обязанность отчитаться о полученном доходе, рассчитать налог и уплатить его в бюджет, если по итогам расчета он будет.

    Срок возврата вычета в 2019 году

    Срок возврата вычета состоит из двух составляющих:

    • Максимальное время камеральной проверки 3 месяца (срок начинает течь с момента сдачи документов в налоговую инспекцию лично или через ЛК/ с момента отправки документов по почте)
    • При положительном решении по итогам камеральной проверки еще 1 месяц на перевод Вам денежных средств. Срок начинает течь с момента окончания камеральной проверки, если Вы сдали заявление вместе с декларацией 3-НДФЛ. Или же с момента сдачи заявления, если Вы его донесли после окончания камеральной проверки.

    Выше указаны максимальные сроки. В зависимости от работы налоговой инспекции срок может быть меньше.
    Если Вы не сдали часть необходимых документов или же найдена ошибка/противоречия сведений, указанных в документах, сведениям, отраженным в декларации, то потребуется дать пояснения/представить недостающие документы/подать уточненную налоговую декларацию. Подача уточненной налоговой декларации предполагает начало новой камеральная проверка, то есть срок начинает течь снова.

    Декларация 3-НДФЛ за 2019 год

    Появилась новая форма декларации 3-НДФЛ за 2019 год. Форма претерпела значительные изменения согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018: поменялось количество страниц, их наименование, ряд строк «ушел»:

    • Произошло объединение страниц расчета стандартных, социальных и инвестиционных вычетов в приложение No5
    • Раздел 1 о суммах налога, подлежащих уплате/доплате/возврату из бюджета теперь включает в себя до 3 групп на 1 листе
    • Поменялось обозначение страниц: раннее они обозначались как Лист Д, Лист И, а теперь приложение No1, приложение No2 и так далее и т.д.

    Тем не менее для целей получения имущественного вычета каких-либо существенных изменений не произошло, все строки остались на месте. Приказ зарегистрирован в Минюсте России 16 октября 2018 г. N 52438 и вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования (Официальный интернет-портал правовой информации опубликовал приказ 17.10.2018 г. (No 0001201810170005), но не ранее 01.01.2019, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года. Согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/569, обновлённая и усовершенствованная форма налоговой декларации 3-НДФЛ действует с 1 января 2019 года и предназначена для отчётности с периода 2018 года.

    Налоговый вычет при покупке квартиры в совместную собственность или в ипотеку в 2020 году

    В браке супруги покупают много общего имущества, в том числе недвижимость. При этом они обязаны уплачивать налоги. Налоговый вычет для супругов при покупке квартиры – один из вариантов имущественных налоговых послеблений. Законодатель достаточно гибко подходит к решению вопроса об условиях предоставления скидки.

    Приобретение жилья в браке

    По общему правилу все, что куплено в браке, считается совместно нажитой собственностью супругов. При этом выделяют два вида такой собственности:

    Если муж и жена купили квартиру в совместную собственность, они сообща пользуются и распоряжаются имуществом без выделения доли каждого из них. Если в законе или договоре не установлено другое, предполагается, что они владеют равными частями.

    Второй режим предполагает, что доли супругов четко определены. При этом они могут быть как одинаковыми, так и разными.

    Понятие налогового вычета

    Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами представляет собой право на денежную компенсацию понесенных на покупку недвижимого объекта затрат. Другими словами – это сумма, на которую уменьшается размер налоговой базы.

    Воспользоваться данным правом можно сразу при покупке квартиры или отложить его до момента продажи жилья. Выбор остается за налогоплательщиком.

    Законодательное урегулирование

    Возврат подоходного налога со всеми связанными с этим юридическими последствиями регулирует Налоговый кодекс РФ . В 2020 году в него были внесены изменения, которые существенно повлияли на предоставление налогового вычета. В связи с этим условия зависят от того, было ли приобретено жилье до 1 января 2020 года или после этой даты.

    Отдельные разъяснения по этому вопросу можно найти в подзаконных нормативно-правовых актах и письмах профильных органов и министерств.

    Виды имущественного вычета

    Налоговое законодательство выделяет следующие виды имущественного налогового вычета:

    1. При продаже имущества либо доли в нем, части уставного капитала, а также при передаче средств в случае ликвидации общества.
    2. При изъятии для государственных или местных нужд земельного участка.
    3. При осуществлении нового строительства или приобретении квартир в новостроях.
    4. При погашении процентов по определенным видам кредитов.

    Особенности возврата налога на жилье, купленное до 2020 года

    Как отмечалось ранее, в 2020 году в налоговое законодательство были внесены изменения. Если жилье было приобретено до 1 января 2020 года в общую долевую собственность, налоговая скидка распределяется в соответствии с установленными долями.

    Многих интересует, может ли муж вернуть налог на квартиру за жену. Согласно нормам действующего на то время закона, ни одна из сторон не может отказаться от принадлежащей ей доли или получить вычет за другое лицо. Все определяется в пределах доли супруга.

    Если недвижимость приобреталась в общую совместную собственность, то, независимо от того, кто нес расходы, считается, что пара участвовала в них совместно.

    Поэтому, отвечая на вопрос, кто из супругов может получить налоговый вычет, можно смело сказать – любой из них. По умолчанию он распределяется в равных долях, однако пара может по договоренности распределить его в любой пропорции.

    Возврат налога на жилье, купленное после 2020 года

    Условия предоставления вычета зависят от того, какой вид собственности на имущество у супругов. Изменения принимаются во внимание, если в выписке из ЕГРН указана дата государственной регистрации позднее 1 января 2020 года.

    Основания для получения вычета и возможный его размер

    Право на скидку возникает в зависимости от того, на какие средства было приобретено жилье: личные или кредитные. Исходя из этого определяется и максимально положенная сумма:

    • фактически понесенные расходы, но не более 2 миллионов рублей для каждого лица;
    • фактически понесенные расходы, но не более 3 миллионов рублей при погашении процентов по кредиту.

    Все понесенные расходы на квартиру должны быть документально подтверждены.

    Возврат НДФЛ при покупке квартиры супругами в 2020 году возможен при соблюдении следующих требований:

    • расположение приобретенного жилья на территории России;
    • отсутствие характеристик сделки, в соответствии с которой сторонами являются взаимозависимые лица;
    • приобретение имущества за собственные или заемные средства;
    • наличие у лица зарегистрированного права собственности или участие в долевом строительстве;
    • лицо является плательщиком подоходного налога.

    Многих также интересует, как супругам получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры. Согалсно законодательству, имущественный вычет на покупку квартиры можно использовать только один раз. Если максимальная сумма при этом не исчерпана, остаток используется в других целях.

    Супруги имеют право оформить двойной налоговый вычет независимо от того, на кого из них оформлена покупка. Главное условие – официальное трудоустройство, а также отсутствие ранее оформленного такого права.

    Особенности расчета налогового вычета в зависимости от статуса собственности

    Мы уже разобрались, могут ли оба супруга получить налоговый вычет при покупке квартиры. Также упоминалось, что он напрямую зависит от вида собственности, в которой находится жилье.

    В большинстве случаев пара предпочитает поделить скидку. Чтобы воспользоваться максимально возможным лимитом (по 2 млн каждый), нужно производить раздел 50/50.

    Если муж и жена решат, что один из них получит 100 %, а второй – ничего, рассчитывать на сумму более 2 млн. не удастся.

    Этот момент нужно учитывать тем, кого интересует, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры обоим супругам.

    Вычет при покупке жилья в общую совместную собственность

    Чаще всего супруги в нашей стране владеют именно совместной собственностью, без выделения долей, так как не думают о разделе имущества до расторжения брачных отношений.

    Все расходы по умолчанию признаются общими несмотря на то, кто их фактически понес. В результате многие интересуются, как получить вычет, если квартира в общей совместной собственности.

    Важно правильно распределить соотношение, по которому супруги получат вычет, ведь после написания заявления изменить условия нельзя.

    Выгоднее выбирать вариант 50/50, но проанализировав ситуацию, возможно, некоторые придут к выводу, что для них более выгодным будет другое соотношение.

    Для лучшего понимания ситуации рассмотрим пример. Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в общую совместную собственность в 2020 году будет происходить следующим образом.

    Семья Ивановых в 2020 году приобрела квартиру стоимостью 5 млн. рублей. Муж за этот год заработал 3 млн. рублей, а его жена – 2,5 млн. рублей. Пара решила получить вычет в соотношении 50/50. Следоватольно, оба получат вычет в размере 2 млн. руб. × 13% = 260 тыс. рублей.

    Вычет при покупке жилья в общую долевую собственность

    Многие граждане также спрашивают, как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в долевой собственности, ведь общая долевая собственность – распространенный вид владения имуществом среди семейных пар.

    После 1 января 2020 года произошли серьезные изменения при расчете налогового вычета для данной категории случаев.

    Если раньше размер вычета напрямую зависел от доли каждого лица, то сегодня имущественный налоговый вычет при общей долевой собственности рассчитывается исходя из фактически понесенных расходов.

    В этом случае пара может самостоятельно распределить расходы так, как посчитает нужным. Главное, чтобы это было подтверждено платежными документами.

    Если один из пары не работает, стоит оформить расходы на работающего супруга.

    Если собственность долевая, как возвращается налог, рассмотрим на примере. Ивановы в 2020 году приобрели квартиру в долевой собственности, каждому из них принадлежит по ½ части. За текущий год супруг заработал 2,5 млн. рублей, а его жена не работала. При этом муж сможет рассчитывать на 2 млн. руб. × 13% = 260 тыс. руб., а его супруга получит налоговый вычет лишь когда устроится на работу.

    В соответствии с законодательством, возможен также возврат НДФЛ с процентов по ипотеке при долевой собственности.

    Вычет при покупке жилья в совместную собственность с детьми

    Если жилплощадь куплена обоими супругами и оформляется в совместную собственность вместе с несовершеннолетним ребенком/детьми, родители либо один из них могут получить налоговый вычет за доли детей.

    Кроме того, один из родителей или же оба супруга вправе приумножить размер своего вычета за счет доли несовершеннолетнего. Супруги сами решают, как поступить в этом случае.

    Процедура оформления налогового вычета

    Разберемся, как делать вычет супругами на одну квартиру. Стоит отметить, что вся начисленная сумма не выплачивается моментально за один раз. Сколько удержалось с налога в текущем году, столько и вернется.

    Куда нужно обращаться

    Все документы следует подавать в районную налоговую инспекцию по месту жительства. Адрес купленного жилья, а также фактическое место проживания значения не имеют.

    Есть несколько способов подачи документов:

    • принести лично в отделение;
    • отправить по почте;
    • подать через интернет.

    Налоговый вычет на имущество в личном кабинете возможен на официальном сайте ФНС России .

    Требуемые документы

    Вместе с заявлением о получении вычета в налоговую инспекцию следует подать следующий пакет документов:

    Декларация формы 3-НДФЛ обязательно подается в оригинале. Для того чтобы правильно заполнить документ, можно обратиться за помощью к разъяснениям из письма Федеральной налоговой службы от 06.08. 2020 № ЕД-4-3/14346 «О порядке заполнения раздела 7 декларации по НДС исчисления НДС» . Здесь подробно описан раздел 7 НДС при продаже квартиры.

    Вычет с квартиры, купленной по ипотеке

    Финансовое положение многих семей не позволяет сразу приобрести жилье за собственные деньги. Поэтому для многих выходом становится покупка квартиры в кредит.

    Эта процедура весьма распространена, но многих интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов.

    Приобретая жилье в ипотеку, можно оформить его как в долевую, так и в общую совместную собственность супругов. Когда пара покупает жилье в кредит, один из них в любом случае является заемщиком, а второй – созаемщиком.

    В зависимости от того, кто больше зарабатывает, выбирают основное лицо по ипотечному договору.

    Согласно законодательству, если заемщик – муж, то супруга может подать заявление о предоставлении ему права налогового вычета.

    В соответствии с изменениями, вступившими в силу в 2020 году, льготы предоставляются в отношении не объекта недвижимости, а его собственника.

    При этом сначала возвращается вычет по стоимости недвижимости, а потом уже по стоимости процентов. Возврат 13 процентов с покупки квартиру в ипотеку супругами возможен и в первом, и во втором случае.

    Документы для получения вычета с ипотеки

    К прочим документам, о которых шла речь выше, вместе с заявлением в случае покупки квартиры в ипотеку нужно подать ипотечный договор. Он обязательно должен быть целевым – на покупку жилья.

    Получить налоговый вычет на проценты по ипотеке при долевой собственности при нецелевом договоре невозможно.

    Примеры расчета налогового вычета при ипотеке

    Рассмотрим, как происходит расчет налогового удержания при покупке квартиры в ипотеку на примере.

    Предположим, лицо приобрело жилье стоимостью 6 000 000 рублей, из которых 2 500 000 оплачено за счет кредита, оформленного на 15 лет. Общая сумма начисленных процентов по кредиту составляет 1 250 000 рублей.

    Доход заявителя за текущий год составляет 800 000 рублей. Сумма, с которой будет произведен налоговый вычет: 2 млн. рублей + 1 млн. 250 тыс. = 3 млн. 250 тыс. рублей.

    Таким образом, общая сумма налогового удержания 3 млн. 250 тыс. × 13 % = 422 500 рублей.

    Сумма налогового вычета с расходов на покупку квартиры без учета начисленных процентов 2 млн. рублей × 13 % = 260 тыс. рублей.

    Сумма вычета с начисленных по кредиту процентов 1 млн. 250 тыс. × 13 % = 162 500 рублей.

    Выводы

    Многих интересует, может ли получить налоговый вычет за квартиру супруг собственника. В связи с принятием новых изменений к Налоговому кодексу РФ супругам теперь выгодно приобретать жилье в совместную собственность.

    Если раньше налоговый вычет был привязан к объекту недвижимости, то теперь он зависит исключительно от владельца. Это дает возможность получить неиспользованную часть денег в дальнейшем. Однако это право имеют только официально трудоустроенные граждане. Поэтому получить налоговый вычет, если квартира оформлена на жену, которая не работает, не удастся.

    Юрист. Член Адвокатской палаты г. Санкт-Петербурга. Опыт работы более 10 лет. Окончил Санкт-Петербургский государственный университет. Специализируюсь в сфере гражданского, семейного, жилищного, земельного права.

    Возврат при общей совместной собственности

    Что такое общая совместная собственность?

    Общая совместная собственность или просто «совместная собственность» – это совместное владение супругами приобретенным в браке имуществом (например, квартирой). При этом размеры долей, принадлежащих каждому из собственников, не выделены. Супруги владеют и пользуются данным имуществом сообща.

    Однако лишь то, что квартира куплена законными супругами, еще не означает, что собственность является общей совместной. Тот факт, что Вы состоите в браке, не лишает Вас права определить точный размер доли, приходящийся на каждого из вас, и зарегистрировать квартиру в общую долевую собственность. Эти два вида оформления права собственности в целях получения имущественного вычета кардинально различаются. Чтобы не совершить ошибку при оформлении документов на возврат налога необходимо точно определить в какую собственность оформлена квартира (или иная жилая недвижимость) – совместную или долевую.

    Как определить вид собственности в целях получения вычета?

    На общую совместную собственность всегда выдается только одно свидетельство о праве собственности. При этом квартира может быть оформлена как на обоих супругов, так и только на одного из них. Если свидетельства два и более, то собственность у Вас общая долевая, и правила, о которых мы расскажем в этой статье, на Вас не распространяются.

    Кроме того, вид права можно посмотреть в Вашем свидетельстве о регистрации права собственности. Если свидетельства еще нет, как правило, вид права описан в договоре (договоре купли-продажи, договоре инвестирования в строящееся жилье или другом договоре).

    Максимальный размер налога к возврату

    Получая вычет, Вы возвращаете налогов на 13% от суммы вычета. Максимальный размер вычета по приобретению жилья составляет 2 млн рублей на человека. Дополнительно, сверх этого лимита, можно получить вычет по процентам по ипотеке. По ипотечным процентам с 2014 года вычет ограничен 3 млн рублей, ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась.

    Как распределяется вычет между супругами?

    Если расходы на жилье, приобретенное в общую совместную собственность, были более 4 млн рублей (или ровно 4 млн рублей), вычет распределять не нужно. Каждый из супругов может получить вычет в размере 2 млн рублей. 2 млн рублей — это лимит, установленный законом.

    Если же расходы меньше 4 млн рублей, вычет распределяется в любой пропорции по желанию супругов. Это может быть, например, 50/50 или 30/70. Вычет в отношении жилья, приобретенного в общую совместную собственность, не зависит от того, на кого оформлена квартира или кто конкретно вносил деньги для ее оплаты.

    Пример. Супруги Александр и Мария в 2014 году приобрели квартиру в общую совместную собственность за 1 800 000 рублей и распределили вычет 50/50. Каждый из них сможет вернуть налог с 900 000 рублей, а при покупке другой квартиры за каждым сохраняется право вернуть деньги еще с 1 100 000 рублей (2 000 000 – 900 000).

    Таков порядок получения вычета с учетом изменений, вступивших в силу с 1 января 2014 года. До этой даты имущественный вычет по покупке жилья предоставлялся только один раз в жизни. Если бы по условиям примера супруги приобрели квартиру не в 2014, а в 2013 году, то, воспользовавшись вычетом в 900 000 рублей, права на возврат по другой квартире они бы больше не имели (несмотря на то, что сумма вычета составила менее 2 млн рублей).

    Вычет можно распределить даже в пропорции 100/0. При таком разделении супруг с нулевой долей своего законного права на вычет не теряет и сможет вернуть налог в последующем по другому объекту недвижимости в полном объеме.

    Пример. Ярослав и Дарья вместе купили квартиру за 2 000 000 рублей. Дарья находится в отпуске по уходу за ребенком и временно не работает. Супруги решили оформить вычет полностью на Ярослава и распределили его в пропорции 100/0 (100% — мужу, 0% — жене). Государство вернуло в бюджет семьи 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). Через какое-то время они купили еще одну квартиру за 2 000 000 рублей. Могут ли они снова распределить вычет, но теперь 100% оформить на Дарью? Да, могут. И кошелек семьи пополнился еще на 260 000 рублей.

    Распределение вычета не влечет возникновения обязанности обоих супругов представить документы в налоговую инспекцию. В случае если один из супругов правом на вычет воспользуется, а второй — по каким-то причинам не сделает этого, то последний сохраняет свое право вернуть налог в будущем при последующих покупках жилья.

    Пример. Петр и Светлана, находясь в браке, решили приобрести жилой дом за 2 100 000 рублей. При покупке дом зарегистрировали на Светлану. Петр не указан ни в договоре купли-продажи, ни в свидетельстве о праве собственности. В силу закона дом является общей совместной собственностью супругов, независимо от того, на кого оформлено право собственности. Вычет супруги решили распределить следующим образом: Светлане – 0%, Петру – 100%. Таким образом, Петр получит вычет в размере 2 000 000 рублей (максимальная сумма), а Светлана свое право сохранит и в дальнейшем вернет деньги с покупки другого жилого имущества.

    Чтобы проинформировать налоговую инспекцию о своем решении необходимо оформить его документально. Для этого супругам нужно оформить и подписать Соглашение о распределении вычета. Данный документ сдается вместе с декларацией 3-НДФЛ (или заявлением на уведомление, если Вы собираетесь получать возврат через своего работодателя).

    Важно помнить, что по каждому объекту недвижимости соотношение определяется только один раз. Изменить пропорцию или передать остаток вычета супругу в дальнейшем уже не удастся.

    Как получить максимальный вычет быстро и просто?

    Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

    Если есть брачный договор

    Если на момент приобретения квартиры брачным договором или иным соглашением между супругами закреплены их доли в совместно приобретенном имуществе, то вычет распределяется в таком же соотношении. В целях получения возврата налога изменить данную пропорцию путем подписания Соглашения о распределения вычета нельзя.

    Распределение вычета по ипотечным процентам

    Если право на возврат налога возникло с 1 января 2014 года, то вычет по процентам распределяется в той же пропорции, как и вычет по квартире, на которую была получена эта ипотека. Это связано с тем, что до 2014 года вычет по процентам был частью вычета по приобретению жилья.

    С 2014 года вычет по ипотечным процентам закреплен в Налоговом Кодексе в качестве отдельного основания для возврата налога. В связи с этим соотношение, выбранное для распределения вычета по квартире, никак не влияет на то, в каком процентном соотношении супруги решат разделить между собой возврат по выплаченным процентам. Если жилье приобретено после 1 января 2014 года, соотношение вычета с ипотечных процентов определяется супругами самостоятельно путем заключения отдельного Соглашения о распределении вычета. Но такой порядок распределения (два отдельных соглашения) только появляется, поэтому мы рекомендуем его не использовать (и делать одно соглашение — и на стоимость жилья, и на проценты по ипотеке), чтобы Ваш возврат оформили максимально быстро и без проблем.

    Как получить вычет с Налогией

    На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

    Получить правильные документы на веб-сайте Налогия.
    С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.
    Приложить к декларации документы по перечню.
    Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».
    Подать документы и получить деньги.
    Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

    Чтобы получить готовую декларацию и заявление на возврат налога на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

    Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку «В избранное» ниже. Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки «Поделиться» ниже поделиться этой страницей в социальной сети. Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.

    Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность

    При приобретении жилья в общую долевую собственность несколькими лицами закономерно встают вопросы: Кто имеет право получить имущественный вычет? В каком размере он может быть предоставлен? Возможно ли передать право на вычет другому собственнику? В данной статье мы постараемся ответить на эти вопросы, а также рассмотреть другие особенности получения вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность.

    Если Вы приобрели жилье в общую собственность с супругой(ом) или детьми, то мы рекомендуем ознакомиться с нашими специализированными статьями (так как в данных ситуациях есть ряд дополнительных нюансов):

    Стоит отметить, что правила, которые регулируют порядок получения вычета и его размер, зависят от того, когда приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс внесены существенный изменения, связанные с получением имущественного вычета). В данной статье мы будем рассматривать ситуации, когда жилье приобретено в общую долевую собственность ПОСЛЕ 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей «Получение вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность до 1 января 2014 года».

    Заметка: «Датой приобретения жилья» следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

    Получение основного имущественного вычета

    При покупке жилья после 1 января 2014 года ограничение суммарного вычета на всех собственников в 2 млн.руб. больше не действует (с 2014 года ограничение имущественного вычета применяется не к объекту жилья, а к человеку). При этом общий порядок предоставления вычета при долевой собственности остался прежним и производится исходя из расходов/доли каждого лица (Письма Минфина России от 11.12.2014 № 03-04-05/63812, от 28.10.2013 №03-04-05/45699).

    Соответственно, при приобретении жилья в общую долевую собственность после 1 января 2014 года каждый владелец вправе получить вычет в размере своих расходов (если в договоре/платежных документах указана лишь общая сумма расходов, то в размере ОБЩАЯ СУММА РАСХОДОВ х ЕГО ДОЛЯ), но не более 2 млн. руб.

    Пример: Медведев Б.Г. и его бабушка Медведева Н.Н. в 2018 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн.руб. При этом доля каждого из владельцев составила 1/2. В этом случае Медведев Б.Г. и Медведева Н.Н. будут иметь право на вычет в размере 3 млн.руб. х 1/2 = 1.5 млн.руб. (195 тыс.руб. к возврату).

    Пример: В 2018 году братья Зайцев А.Р. и Зайцев С.Р. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 5 млн.руб. (при этом доли братьев составили по 1/2). В этом случае каждый брат сможет получить вычет в размере 2 млн.руб. (максимальный размер вычета), и, соответственно, вернуть по 260 тыс.руб.

    Распределение вычета по ипотечным процентам

    В случае приобретения квартиры в ипотеку (или по другому жилищному кредиту), вычет по процентам собственники (если они являются созаемщиками) вправе распределить в любой пропорции по своему желанию, составив соответствующее письменное заявление в налоговый орган (Письмо ФНС России от 23.05.2016 №БС-3-11/2315).

    Если платежные документы оформлены только на одного собственника

    На практике может возникнуть ситуация, когда оплата стоимости квартиры происходит от имени только одного из собственников (например, с его банковского счета), а фактически расходы несут все собственники. В этом случае для того, чтобы другие собственники могли получить вычет, в налоговую инспекцию нужно предоставить документы, подтверждающие их расходы. Таким документом, на наш взгляд, может являться рукописная доверенность на передачу денежных средств для оплаты квартиры лицу, производившему оплату (в дополнение к основному платежному документу). Доверенность может быть написана от руки в свободной форме и не требует нотариального удостоверения (Письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

    Пример: В 2018 году Орлова Е.В. со своей сестрой Орловой Т.В. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн.руб. (доля каждой сестры составила 1/2). Оплата стоимости квартиры происходила со счета Орловой Е.В. По окончании календарного года (в 2019 году) каждая из них подала в налоговую инспекцию документы для получения вычета в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.). Орлова Т.В. к основному пакету документов приложила копию доверенности, в которой указывалось, что она передала сестре Орловой Е.В. 2 млн.руб. на оплату своей доли квартиры через банковский счет.

    Аналогично обстоит ситуация и с вычетом по кредитным процентам. На наш взгляд, даже когда платежи по кредитному договору фактически производились от имени одного из сособственников (например, основного заемщика), другие созаемщики также могут получить вычет, представив в налоговую инспекцию документы, подтверждающие их расходы на оплату кредитных процентов. Таким подтверждением, например, может быть рукописная доверенность о передаче денежных средств на уплату ипотечных процентов лицу, производившему их оплату.

    Пример: Алуштин С.С. со своей дочерью Миловой А.С. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн.руб. (доля каждого из них составила 1/2). Для покупки квартиры они оформили ипотечный кредит на сумму 3 млн.руб., где Алуштин С.С. являлся основным заемщиком, а Милова А.С. — созаемщиком. Ипотеку отец и дочь оплачивали также в равных долях, хотя фактически все платежи по кредиту осуществлял Алуштин С.С. со своего банковского счета. Несмотря на то, что платежи по ипотеке производил отец, Милова А.С. может рассчитывать на вычет по ипотечным процентам (в размере своих расходов), представив в налоговую инспекцию рукописную доверенность, согласно которой она передала деньги отцу Алуштину С.С. на оплату ипотечных процентов по кредиту.

    Личный консультант заполнит
    за вас декларацию за 3%
    от суммы вычета

    Имущественный налоговый вычет при долевой собственности на квартиру

    Каждый человек стремится заполучить собственную жилплощадь, чтобы обустроить ее по своему усмотрению. Приобретенная недвижимость оформляется в собственность одного или нескольких человек. При покупке жилья в браке оно является совместной собственностью супругов независимо от того, на чье имя оформлено.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как БЕСПЛАТНО решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    8 800 350-31-82 (Регионы)

    Это быстро и бесплатно!

    Законодательством РФ предусмотрена возможность получения имущественного вычета при приобретении недвижимости. Налоговый вычет при долевой собственности имеет свои нюансы, в которых стоит разобраться, чтобы правильно оформить возврат НДФЛ.

    Нюансы долевого владения имуществом

    Под долевым видом собственности понимается владение имуществом, включая недвижимое, с изначальным определением частей — долей. Они бывают равными либо могут различаться. Следует отличать долевую от совместной собственности. Первая предусматривает четкое указание в документе о праве собственности на размер доли, принадлежащей каждому человеку.

    Совместная собственность обычно возникает в брачном союзе, соответствующие вопросы регулируются семейным законодательством. Второй случай – приватизация имущества. Основное отличие заключается в действиях, которые можно совершать с жилплощадью. При долевой собственности владелец может продавать свою долю, при совместной раздел и продажа части невозможны. Собственник может распоряжаться имуществом только с согласия другого сособственника. При долевой собственности хозяин части несет соразмерные расходы на содержание.

    В каких случаях предоставляется вычет

    При приобретении жилья в долевую собственность, каждый покупатель потратил на нее определенную сумму денег в рублях или другой валюте. С данных средств он ранее заплатил налог. Государство готово вернуть эту выплату, поэтому предоставляет имущественный вычет при долевой собственности.

    Правом на вычет разрешено пользоваться плательщикам налогов, которые:

    1. Продают свое имущество.
    2. Покупают жилье.
    3. Строят жилые помещения или приобретают с этой целью надел земли.
    4. Продают недвижимость для муниципальных или государственных целей.

    Суть возврата заключается в уменьшении налогооблагаемых доходов на налог с суммы, направленной на выкуп имущества.

    При долевой собственности имущественный налоговый вычет предоставляется не только после приобретения жилья, но и при ее продаже. Таким способом государство старается оказать поддержку гражданам, столкнувшимся с необходимостью проведения весьма затратных операций.

    Размер имущественного вычета

    Важную роль в назначении налогового вычета при покупке квартиры в долевую собственность играет период выкупа. Если это произошло до 2014-го года, реально вернуть 13% от максимальной суммы в 2 млн. рублей. Эти средства поделят на хозяев каждой доли с учетом ее размера.

    Если доли в квартире приобретались после указанной даты, то расчет возврата производится от стоимости жилплощади. Соответственно, хозяин любой доли вправе ходатайствовать о компенсации по фактически заплаченной сумме. Однако максимальный вычет не превысит 260 тыс. рублей, поскольку верхний лимит установлен на уровне 2 млн. рублей.

    Случается и так, что собственник использовал только часть полагающегося ему вычета. Невостребованный остаток возможно переносить на будущую покупку жилплощади. Этот нюанс актуален для владельцев небольших долей. Повторные возвраты существуют лишь для объектов, приобретенных после 2014-го года.

    Какие расходы учитываются

    Пользоваться имущественным налоговым вычетом при долевой собственности разрешается при выкупе исключительно за свои деньги и привлечении кредитных ресурсов. Оба источника финансирования покупки можно даже совмещать. К расходам относят непосредственно сумму, выплаченную продавцу и обозначенную в договоре купли-продажи, а также затраты на:

    1. Выкуп квартиры или доли в доме, который еще строится.
    2. Закупку стройматериалов.
    3. Покупку материалов для отделки.
    4. Работы по отделке.
    5. Формирование необходимой сметной документации и проектов.

    Собственнику не предоставляется компенсация, если сделка проведена с близкими родственниками или оплачена не своими средствами. К примеру, жилье может быть выкуплено за счет материнского капитала, денег, предоставленных нанимателем или государством в формате субсидий. Не разрешается претендовать на компенсацию людям, которые не платят НДФЛ в 13%: ИП со специальными режимами налогообложения, безработные.

    Основные условия и документация

    Вычет относится к соглашениям об участии в долях. Важно выполнить условия возврата, в которые входят:

    1. Покупка жилплощади исключительно в РФ.
    2. Наличие свидетельства о регистрации жилплощади и прав не нее у владельца.
    3. Официальное подтверждение родства либо опекунства при оформлении вычета на несовершеннолетнего ребенка.
    4. Уплата налогов в узаконенном порядке.

    У покупателей жилплощади нередко возникает вопрос: если квартира в долевой собственности, как получить налоговый вычет. Тут существует определенный алгоритм действий. Первым делом нужно сформировать пакет документации для ФНС России, в который войдут:

    1. Паспорта владельцев жилья.
    2. Справки от бухгалтера нанимателя с указанием доходов.
    3. Декларации 3-НДФЛ.
    4. Заявление-ходатайство.

    В остальном комплект бумаг зависит от конкретной ситуации. При выкупе готового объекта нужно взять свидетельство, подтверждающее законность прав на долю. Потребуется соглашение о продаже с указанием заплаченной суммы, акт приема-передачи. Последний документ нужен, если жилплощадь выкупалась на этапе строительства. Здесь нужен еще договор, определяющий долевое участие в данном строительстве вместе с платежными документами.

    Свои особенности есть в совместном выкупе жилплощади супругов. К документации придется приложить брачное свидетельство и заявление о распределении суммы возврата между ними. Бумага должна быть подписана обеими сторонами.

    Как подать документы

    Передать комплект бумаг в инспекцию реально различными способами, но оптимальным вариантом является личная подача. Это помогает подстраховаться от возможных ошибок, которые могут быть допущены в документации. Если такие ошибки выявляются в присутствии заявителя, у него есть возможность в кратчайшие сроки исправить недочеты либо принести новый документ. Если документацию отправили почтой или через интернет, определенное время уйдет на информирование заявителя, т.е. весь процесс затянется.

    После подачи документации налоговики проверяют содержащиеся в ней сведения, на это им отводится до трех месяцев. На основании результатов этой проверки выносится решение, о котором заявителя должны уведомить на протяжении 10-ти дней. При положительном решении средства зачисляются на тот счет в банке, который был обозначен в заявлении.

    Но решение может оказаться и отрицательным. В этом случае в уведомлении будут указаны причины отказа. Заявитель, несогласный с этим утверждениями, может опротестовать решение налоговиков.

    Вычет через работодателя

    Есть и другой вариант получения вычета – через своего нанимателя. Главное преимущество этого способа – меньшее количество необходимых документов. Однако каждый год придется посещать инспекцию и брать новое уведомление о том, что плательщик имеет право на возврат и не получил его сумму полностью.

    В подобной ситуации наниматель выплачивает сотруднику зарплату без удержания налоговых выплат 13% до момента, пока полная сумма положенного возврата не окажется исчерпанной.

    Распределение льготы

    Существует способ распределения вычета имущественного при общей долевой собственности, но он действует лишь для супругов, покупающих жилплощадь на условиях долевой собственности. Под перераспределением понимается уступка владельцем доли прав на преференцию хозяину другой доли. Это необходимо, чтобы кто-то мог претендовать на максимальный возврат.

    Ипотека и возврат

    Когда доля жилплощади приобретается на условиях ипотечного кредитования, один из покупателей выступает заемщиком, второй – созаемщиком. Основным лицом по документам кредитования станет тот, у кого доходы выше. Супруги могут передавать друг другу право на вычет по ипотечным процентам, определяя причитающуюся каждому сумму.

    Вычет на ипотечный кредит заявляется отдельно от основного, относящегося непосредственно к жилплощади. Размер базы для такой компенсации ограничивается 3 млн. рублей. Однако по закону расходы супругов, владеющих долями, распределяются. Поэтому на каждого приходится по три миллиона, а совокупная база составит 6 млн. рублей.

    Главное условие получения возврата по процентным выплатам на ипотеку – уплата их в соответствующей сумме. Эти данные должны быть указаны в соответствующей документации.

    Возможны два варианта распределения компенсации. Первый актуален для самостоятельной оплаты каждым супругом за свою долю. Это нужно подтвердить документально. В подобной ситуации каждый может претендовать на вычет с его доли, т.е. средств, направленных на ее выкуп.

    Если официально затраты пришлись лишь на одного супруга или они указаны на жену и мужа вместе одной суммой, распределить расходы они смогут самостоятельно. При подаче ходатайства в налоговый орган нужно обозначить свое решение в заявке. Возврат по кредитным процентам тоже можно распределять в любых пропорциях, вне зависимости от того, на кого оформлена ипотека, и кто реально осуществлял процентные платежи.

    Поскольку имущество, выкупленное в рамках официальных брачных отношений, является общим, распределение возмещения выполняется и в случае оформления собственности на одного супруга. В подобных обстоятельствах компенсация доступна тому, на кого оформлялась жилплощадь. Возврат возможно распределять по договоренности, но тогда должно быть составлено заявление о пропорциях.

    Частные случаи

    Иногда за время строительства жилого помещения человек, заключивший долевой договор, вступает в брак. Даже если документация на жилье оформляется после свадьбы, право на вычет дается лишь владельцу в соответствии с договором. Жилплощадь выкуплена на его деньги, но не на совместные.

    Семья может выкупить жилплощадь таким образом, что доли будут выделены для каждого их супругов и для несовершеннолетних детей. С одной стороны, у детей нет финансовой возможности оплачивать покупку, у них отсутствуют права на совершение юридических действий. С другой, родители потратили деньги на выкуп жилплощади, т.е. обладают правом на компенсацию.

    Родитель, приобретающий жилплощадь для своего чада и не входящий в число совладельцев, может получать возмещение за ребенка. Но льгота полагается только тем, кто не пользовался ею раньше. Несовершеннолетний не лишается права на компенсацию при выкупе другого объекта. Даже при оформлении совместного вычета на родителя и ребенка, предельная сумма ограничивается 2 млн. рублей.

    Для пенсионеров, участвующих в выкупе жилплощади на долевых условиях, действуют отдельные правила. Работающие граждане, перешагнувшие пенсионный порог, получают компенсацию точно так же, как и все остальные. Неработающим дается возможность перенести вычет на предыдущие периоды, когда еще трудились, получали зарплату и выплачивали налоги. При подаче документов налоговикам нужно будет приложить копию своего пенсионного удостоверения.

    В самой процедуре получения возмещения при покупке жилплощади на условиях долевой собственности нет ничего сложного. Однако следует знать различия между совместным и долевым владением, а также нюансы оформления возмещения в различных условиях. Весьма значимую роль играет также правильная подготовка документации.

    Читайте также:  Будит прибавка пенссионый фонд расий для инвалидов
  • Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Загрузка ...