Перенос задолженности с авансов отправленных бухгалтерские проводки

Содержание

Перенос задолженности с авансов отправленных бухгалтерские проводки

Учет ндс по авансовым платежам Поскольку проводки по авансам выданным и полученным задействуют отдельные субсчета к счетам 60 и 62 соответственно, то зачет авансов представляет собой проводки по закрытию субсчетов аванса полностью или частично (в зависимости от суммы предоплаты). Так, если зачтен ранее выданный аванс, проводка будет внутренняя по счету 60. Но учитывая наличие субсчетов по учету авансов выданных и полученных ценностей, то на зачет аванса поставщику проводки обычно такие: Дебет счета 60, субсчет «Расчеты за поставленные товары, работы, услуги» — Кредит счета 60, субсчет «Авансы выданные» Или: Дебет счета 60.01 – Кредит счета 60.02 Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Зачет аванса проводки НДС к возмещению, основание — счет-фактура ООО «Весна».После получения шезлонгов:

  • Дт 10 — Кт 60, с/сч «Расчеты по полученным материалам»: 80 000 руб.

Проводки по корректировкам долга: взаимозачет, перенос и списание задолженности

Размер безнадежной задолженности составил 120 000 руб. (в т.ч. НДС — 20 000 руб.). Дата Счет ДТ Счет Кт Сумма Содержание операции Документ 15.05.2013 91-2 63 80000 Сформирован резерв по сомнительным долгам Учетная политика Фирмы «А» 08.09.2014 63 62 80000 Списана часть безнадежной задолженности за счет сформированного резерва Бухгалтерская справка-расчет 08.09.2014 91-2 62 40000 Списан остаток дебиторской задолженности, не покрытый суммой резерва Бухгалтерская справка-расчет 08.09.2014 76/Отложенные расчеты по НДС 68/Расчеты по НДС 20000 Начислен НДС с суммы списанной дебиторской задолженности Бухгалтерская справка-расчет Пример №2: Списание кредиторской задолженности 31.07.2014 в ходе инвентаризационной проверки расчетов с поставщиками в Фирме «А» была выявлена просроченная кредиторская задолженность в размере 20 000 руб., с истекшим сроком исковой давности в июне 2014 года.

Перенос задолженности с одного договора на другой

НДС восстановить в бюджет. Пример Допустим, ООО «Альтависта» перечисляет компании «Д&Д» аванс в размере 23 600 руб. (включая НДС). Затем ООО «Альтависта» получает от этого поставщика товар на сумму 23 600 руб.


Ставка и размер НДС входящего указываются в счете-фактуре поставщика. Авансы выданные — проводки Дт Кт Описание операции Сумма Документ 60.2 51 Перечисление аванса 23 600 Платежное поручение исх.
19 60.2 НДС с аванса 3 600 Счет-фактура на аванс (полученный) 68 76(авансы) Вычет НДС с аванса 3 600 Книга покупок 10 60.1 Полученный товар оприходован 20 000 Накладная 19 60.1 Отражен входящий НДС 3 600 СФ поставщика 60.1 60.2 Зачет аванса 23 600 Бухгалтерская справка 60.2 68 Восстановлен НДС с аванса 3 600 Книга продаж Авансы полученные При реализации организацией товаров, работ или услуг покупатель может перечислить предоплату до момента реализации.

Проводки по авансам выданным и авансам полученным

Возьмем условия из предыдущей задачи. 15.05 покупатель перечислил на счет продавца аванс в сумме 118 000 руб. 25.05 продавец отгрузил товар в счет полученных средств на сумму 100 тыс. руб. Процесс формирования НДС с авансов полученных, проводки оформления сделки представлены далее.
Содержание:

  • Авансы выданные: проводки
  • Бухгалтерские проводки по авансам от покупателей и поставщикам
  • Проводки по авансам выданным и авансам полученным
  • Ндс с авансов полученных: проводки, примеры
  • Порядок отражения авансов, полученных от покупателей
  • Учет ндс по авансовым платежам
  • Зачет аванса проводки
  • Зачет аванса проводки бюджет
  • Зачет аванса поставщику проводки
  • Зачет ндс аванса проводки

Авансы выданные: проводки НДС в бюджет:

  • Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» — Кт 51 «Расчетный счет»: 7 200 руб.

Переуступка долга: бухгалтерские проводки

Основанием для применения вычета по НДС в этом случае может послужить подписанное трехстороннее уведомление, в котором будет отражен объем исполненных обязательств и указана сумма отгруженных кредитору товаров, а также копии выставленных в адрес покупателя счетов-фактур. Вычет авансового НДС при проведении взаимозачета с первоначальным поставщиком При заключении соглашения о переводе долга первоначальный поставщик, как правило, перечисляет новому поставщику предоплату, полученную от покупателя.
В этом случае у нового поставщика объект обложения НДС (абз. 2 п. 1 ст. 154 и подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). При этом не позднее пяти календарных дней со дня получения предоплаты новый поставщик обязан сформировать счет-фактуру на соответствующую сумму в двух экземплярах, один из которых следует выставить покупателю (п.
3 ст. 168 НК РФ). В дальнейшем эти суммы принимаются к вычету на дату отгрузки (п.

Зачет аванса проводки

В частности, покупатель (кредитор) не лишается права принять к вычету НДС с предоплаты, которую он уплатил первоначальному поставщику. А вот в отношении возможности возмещения первоначальным должником НДС с аванса, который он перечислил в бюджет после перевода долга на третье лицо, в настоящее время единой позиции нет.

Пять способов произвести корректировку долга в 1с (версия 8.3)

Фирма «А» оказала услуги Фирме «Б» на сумму 6000 руб. (в т.ч. НДС — 1000 руб.). 21.02.2015 «Фирма «Б» произвела отгрузку товаров Фирме «А» на сумму 9000 руб.

НДС — 1500 руб.). Фирмы «А» и «Б» в марте 2015 провели зачет взаимной задолженности. 05.03.2015 был подписан акт взаимозачета и произведен зачет на 6000 руб. В бухгалтерии Фирмы «Б» были сделаны следующие проводки: Дата Счет Дт Счет Кт Сумма Содержание операции Документ 10.02.2015 44 60 5000 Оплата стоимости услуг Фирмы «А» Платежное поручение 10.02.2015 19 60 1000 Отражение суммы НДС Платежное поручение 21.02.2015 62 90/Выручка 9000 Признана выручка от реализации товаров Фирмы «А» Счет-фактура 21.02.2015 90/НДС 68/Расчеты по НДС 1500 Отражение суммы НДС по реализованным товарам Счет-фактура 05.03.2015 60 62 6000 Произведен взаимозачет требований с Фирмой «А» Акт взаимозачета от 05.03.2015.

Ндс с аванса при переносе переплаты с одного счета на другой

Основные положения данных обязательств и различия между уступкой права требования и переводом долга представлены в таблице ниже. Таблица. Различия между уступкой права требования и переводом долга Описание схемы обязательства (особенности) При уступке права требования покупатель (Компания А) после перечисления аванса передает свое право требования Компании С.

В законодательстве нет четкого определения, чтобы разделить эти понятия, но по сложившейся практике авансом считается сумма предоплаты, на перечисление которой не было оформлено отдельного соглашения к договору: Авансы выданные Аванс выданный — это предоплата поставщику в счет будущих поставок, выполненных работ или услуг. Перечисление аванса для поставщика не означает получения экономической выгоды, так как поставщик по разным причинам может не выполнить обязательства по договору: не отгрузить товар, не оказать услугу.

В этом случае аванс возвращается на счет покупателя, если перечислялся через банк, либо в кассу — если получен наличными. Обязательства возвратить задаток у поставщика в общем случае нет.

Для учета НДС с авансов в плане счетов существует субсчет на 76 счете, чаще всего его код 76.АВ.

Перенос задолженности с авансов отправленных бухгалтерские проводки

Поскольку у него отсутствуют документы, подтверждающие факт перечисления предоплаты новому поставщику (п. 9 ст. 172 НК РФ). По мнению автора, такой подход представляется верным, ведь в случае принятия к вычету НДС по полученному от нового поставщика счету-фактуре покупатель заявил бы вычет дважды — с аванса первоначальному и последующему продавцам. Вычет НДС у первоначального поставщика В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 167 НК РФ продавец уплачивает НДС при получении предоплаты в счет предстоящей поставки. Впоследствии в случае расторжения договора и возврата предоплаты покупателю, поставщик вправе на основании пункта 5 статьи 171 НК РФ принять к вычету уплаченный ранее налог. Минфин России в письме от 27.04.10 № 03-07-11/149 пришел к выводу, что указанной нормой может воспользоваться и компания, которая перевела задолженность по договору на нового должника.
НДС;

  • Дт 19 с/сч «НДС по приобретенным ценностям» — Кт 60 с/сч «Расчеты по полученным авансам»: 14 400 руб. – учтен входящий НДС в цене полученных шезлонгов;
  • Дт 60, с/сч «Расчеты по полученным материалам» — Кт 60, с/сч «Авансы выданные»: 47 200 руб. – погашение выданного ранее аванса;
  • Дт 76, с/сч «НДС с авансов выданных» — Кт 68, с/сч «Расчеты по НДС»: 7 200 руб. – погашена сумма НДС, принятого к вычету ранее с внесенного аванса;
  • Дт 68, с/сч: «Расчеты по НДС» — Кт 19: «НДС по приобретённым ценностям»: 7 200 руб.
Читайте также:  Можно сделать возврат фильтра для пылесоса во вскрытом пакете

Зачет аванса проводки бюджет При этом потребуются проводки:В мае месяце:

  • Дт 51 — Кт 62 с/сч «Авансы полученные»: 47 200 руб. – перечислен от покупателя аванс;
  • Дт 76, с/сч «НДС по авансам и предоплатам» — Кт 68, с/сч «Расчеты по НДС»: 7 200 (47 200 руб.

profjurist.ru

Перенос задолженности с одного договора на другой


Документ «Корректировка долга» Документ «Корректировка долга» предназначен для ручной корректировки долга контрагента. В данном документе предусмотрены следующие виды операции:

  1. перенос задолженности;
  2. списание задолженности.
  3. проведение взаимозачета;

Вид операции «проведение взаимозачета» используется для взаимного погашения дебиторской и кредиторской задолженности одного или двух контрагентов. Вид операции «списание задолженности» используется для отражения любых изменений дебиторской или кредиторской задолженности, не связанных с одновременным движением товаров или денежных средств. Вид операции «перенос задолженности» используется для перерегистрации задолженности с одного контрагента на другого, или, для одного контрагента, с одного договора на другой или с одной сделки (заказа, счета) на другую сделку.Проведение взаимозачета Взаимозачет может проводиться в рублях или в иностранной валюте.

Перенос авансового платежа с одного договора на другой

сообщаем следующее: Более правильно будет перенести авансовый платеж с одного договора на другой в рамках одного поставщика способом «красное сторно». На основании справки ( ) внесите записи в соответствующий журнал операций ( ) Дебет 206 21 000 Кредит 201 11 000 красное сторно Дебет 206 21 000 Кредит 201 11 000.

На счете 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам» учитываются расчеты по авансам, перечисленным учреждениями (кроме авансов, выданных подотчетным лицам).

Как правильно оформить с контрагентом зачет излишне полученной суммы в счет другого договора

да, с контрагентом следует согласовать вопрос зачета излишне полученной суммы в счет другого договора. Если по уплаченным суммам с контрагентом разногласий нет, чтобы зачесть переплату в счет другой сделки, партнеру следует направить письмо с просьбой зачесть деньги в счет других поставок.

Письмо составьте на фирменном бланке вашей компании.

В письме уточните, по какому конкретно договору возникла переплата и в какой сумме. При этом обозначьте, чего вы ожидаете от продавца — чтобы он провел зачет по другим договорам. Статья: Какие бумаги направить поставщику, чтобы вернуть или зачесть переплату

Переплаты по расчетам с персоналом, сложившиеся на отчетную дату

Отвечает Ольга Моргунова, эксперт Исходя из вопроса, переплата по заработной плате образовалась в 2016 году, а возмещать сотрудник её будет в следующем 2020 году.

Но обращаем Ваше внимание, что перенос остатков на счет 206.11 возможен только в случае, если получено согласие работника, уведомленного о перерасчетах, удержанию из будущих начислений по оплате труда.

Если сотрудник такого согласия не давал, то задолженность необходимо перенести на счет 209.30 «Расчеты по компенсации затрат».

Зачет переплаты в счет нового контракта


В разделе о порядке расчетов пропишите:

  1. авансовые платежи и их размер (при наличии);
  2. *.
  3. форму оплаты: наличный, безналичный расчет;

Цели, на которые исполнитель вправе направить аванс, не устанавливайте.

Такое условие проверяющие признают нарушением законодательства о контрактной системе. Исключение – это прописано в законодательстве.

Такой вывод следует из приложения к .

Это нужно, чтобы на конец текущего года по таким контрактам не возникла кредиторка.

Отражение авансов полученных в учете и отчетности бюджетного и автономного учреждения

На счете 0 205 00 000 «Расчеты по доходам» отражают и сумму авансов, полученных учреждением от покупателей и заказчиков. Для организации их учета к данному счету может быть открыт дополнительный счет аналитического учета «Авансы полученные».

Если аванс поступил в счет предстоящей поставки материальных ценностей, облагаемых НДС, то он также облагается этим налогом. Налог начисляют по расчетной ставке 10/110 или 18/118 (в зависимости от того, по какой ставке облагают товар, в счет оплаты которого он получен). После отгрузки товара покупателю (выполнения работ или оказания услуг) сумма налога, начисленная с аванса, подлежит вычету.Пример Учреждение реализует партию готовой продукции.

Ее продажная стоимость, установленная договором поставки, составляет 684 400 руб. (в том числе НДС — 104 400 руб.).

После увольнения работника обнаружена переплата зарплаты.

    Кадры 03.02.2016 Чаще всего переплата зарплаты вызвана перерасходом отпуска или неотработанными авансами. В первом случае работнику был предоставлен отпуск за неотработанный период.

На момент увольнения период, за который были выплачены отпускные, остался неотработанным, а отпускные стали излишне выданной зарплатой.

Второй случай — когда работник в середине месяца получил деньги, после чего уволился, а фактически начисленная зарплата за данный месяц оказалась меньше полученного аванса.

Как осуществить перенос аванса с одного договора на другой?

При переносе аванса (переплаты) с одного договора на другой поставщик и покупатель подписывают дополнительное соглашение к старому договору, где договариваются о том, что аванс (переплата) «переходит» на новый договор. Вопрос о переносе аванса и принятии НДС к вычету у поставщика, а также восстановлению НДС у покупателя, законодательством до конца не урегулирован.

При подписании соглашения о переносе аванса на другой договор:

  1. аванс возвращен покупателю.
  2. договор расторгнут (изменен);
  3. поставщик – не имеет оснований принять НДС к вычету, ранее уплаченный с аванса, так как аванс не был возвращен покупателю. НДС в таких ситуациях может быть принят к вычету если выполняются условия ():
    • договор расторгнут (изменен);
    • аванс возвращен покупателю.

Такая позиция Минфина РФ изложена в Письме от 18.07.2016 N 03-07-11/41972. Минфин предлагает поставщику принимать НДС к вычету по перенесенному авансу в момент отгрузки по новому договору.

Что касается позиции покупателя, то здесь ситуация неоднозначная.

Перенос задолженности с авансов отправленных бухгалтерские проводки

Учет ндс по авансовым платежам Поскольку проводки по авансам выданным и полученным задействуют отдельные субсчета к счетам 60 и 62 соответственно, то зачет авансов представляет собой проводки по закрытию субсчетов аванса полностью или частично (в зависимости от суммы предоплаты). Так, если зачтен ранее выданный аванс, проводка будет внутренняя по счету 60.

Но учитывая наличие субсчетов по учету авансов выданных и полученных ценностей, то на зачет аванса поставщику проводки обычно такие: Дебет счета 60, субсчет «Расчеты за поставленные товары, работы, услуги» — Кредит счета 60, субсчет «Авансы выданные» Или: Дебет счета 60.01 – Кредит счета 60.02 Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Перенос задолженности с авансов отправленных бухгалтерские проводки

Сальдо по этому счету должно соответствовать размеру уставного капитала фонда , который зафиксирован в учредительном документе организации; оно меняется в определенных случаях, но только после внесения соответствующих изменений в учредительные документы организации. Порядок формирования уставного капитала организации определен Гражданским кодексом Российской Федерации ст. Затраты, связанные со строительством основных средств п. К незавершенным капитальным вложениям относятся не оформленные актами приемки-передачи основных средств затраты на строительно-монтажные работы, приобретение зданий, оборудования, транспортных средств, инструмента, инвентаря, иных материальных объектов длительного пользования, прочие капитальные работы и затраты проектно-изыскательские, геолого-разведочные и буровые работы, затраты по отводу земельных участков и переселению в связи со строительством, на подготовку кадров для вновь строящихся организаций и др.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Как правильно отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете

Очередные изменения объединили в себе дополнения по контрольным соотношениям, вышедшие в июне и декабре года. В ЗУП 3. В 1С Бухгалтерия 3. Минфин опубликовал новый документ Перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской финансовой отчетности за год.

Такая позиция изложена Минфином РФ в Письмах от В Письмах рассмотрены случаи, когда организация утратила право на пониженный тариф в связи с превышением предельной суммы доходов. В году установлен Порядок мониторинга цен строительных ресурсов , согласно которому организации должны предоставлять информацию, необходимую для формирования сметных цен строительных ресурсов Постановление Правительства РФ от На г.

Отметим, что ранее прогнозировался рост в размере 3. Окончательно коэффициент индексации пособий будет установлен постановлением Правительства. Новые размеры пособий реализованы в ЗУП версии 3.

Как осуществить переброс аванса с одного договора на другой как у поставщиков, так и у покупателей, чтобы правильно учесть авансы выданные или полученные, в случае если остались денежные средства? Вопрос о переносе аванса и принятии НДС к вычету у поставщика, а также восстановлению НДС у покупателя законодательством до конца не урегулирован. При подписании соглашения о переносе аванса на другой договор:. Такая позиция Минфина РФ изложена в Письме от Минфин предлагает поставщику принимать НДС к вычету по перенесенному авансу в момент отгрузки по новому договору.

Читайте также:  Через сколько дней зарегистрируют брак после подачи заявления

Что касается позиции покупателя, то здесь ситуация неоднозначная. По нашему мнению, в этом случае так же можно руководствоваться логикой Минфина и рассмотреть ситуацию зеркально ситуации поставщику, т. Перенос аванса переплаты со старого договора на новый поставщиком производится документом Корректировка долга вид операции Перенос задолженности из раздела:.

В табличной части по кнопке Заполнить автоматически заполнится:. Перенос аванса переплаты со старого договора на новый покупателем производится документом Корректировка долга вид операции Перенос задолженности из раздела:. Помогла статья? Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно E-mail.

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться или зарегистрироваться. Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8. Оформить заявку от имени Юр. Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с регламентом БухЭксперт8. Какой раздел вам наиболее интересен Выберите интересующий раздел Бухгалтерия Зарплата Бухгалтерия и зарплата.

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой в отношении персональных данных , Условиями пользования сайтом , и даёте согласие на обработку персональных данных.

Войти в кабинет Инструкция Регистрация. Search for:. Нормативное регулирование Перенос аванса со старого договора на новый учету у поставщика Проводки по документу Перенос аванса со старого договора на новый учету у покупателя Проводки по документу. Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно.

E-mail Пароль будет выслан на указанный email. Пока оценок нет. Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже. Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Добавить комментарий Отменить ответ Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться или зарегистрироваться.

В 1С внесены изменения в печатную форму Транспортной накладной. Вы можете задать еще вопросов Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8. Мы аккредитованы Институтом Профессиональных Бухгалтеров. При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.

Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт. Как укротить 1С? Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем материалам нашей справочной системы.

Войти в кабинет Вход или регистрация Забыли пароль? Зарегистрироваться Вход или регистрация E-mail Какой раздел вам наиболее интересен Выберите интересующий раздел Бухгалтерия Зарплата Бухгалтерия и зарплата Пароль будет выслан на указанный email.

Как сделать корректировку долга в 1с 8. Взаимозачет в 1С 8 3, 8 2. Корректировка долга в 1С 8. Сегодня мы выясним как в программе 1С сделать корректирование долговых обязательств, а именно корректировку долга, перенос задолженности , проведение взаимозачета; мы выясним отличие в опциях соответствующего механизма корректирования в 1С. Рассматривать процесс указанного обслуживания долга будем в программе 1С Бухгалтерия версии 8. Перейти к журналу документов корректировки как в 1С 8.

Корректировка долга взаимозачет

Для получения консультаций Вам нужно установить программу 1С-Коннект бесплатный сервис для получения оперативной консультации, разработанный фирмой 1С. Вы можете звонить и писать в любой из доступных Вам сервисов 1С-Коннект. Участники мероприятия получат возможность задать вопросы докладчикам и в режиме реального времени получить ответы. По вопросам проведения и регистрации на данное мероприятие обращайтесь к Чугреевой Варваре по тел. Докладчик: Гармаш Виктория , консультант 1С:Сервистренд Участники мероприятия получат возможность задать вопросы докладчикам и в режиме реального времени получить ответы.

Корректировка долга в 1С 8.3 Бухгалтерия: проведение взаимозачета

Замена должника перевод долга. Замена кредитора уступка права требования. Исполнение обязательств третьим лицом. Удобный метод исправления взаимного дебетового и кредитового сальдо в расчетах с контрагентом — документ Корректировка долга в 1С. Программа 1С:Бухгалтерия 8, в редакции 3. Рассмотрим, как с помощью одного документа можно сделать корректировку результатов предыдущего отчетного периода, используя варианты операций, предложенные разработчиком. Дебиторская и кредиторская задолженности возникают в процессе хозяйственной деятельности предприятия и учитываются в соответствии с условиями договоров.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский учет для начинающих — Бухгалтерские проводки — Счета бухучета — Двойная запись — Учет

Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Руководство по ведению учета 1С:Бухгалтерия 8. Редакция 2. Редакция Базовая версия. Руководство пользователя 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 2.

Корректировка долга перенос задолженности 1с

Как сделать корректировку долга в 1с 8. Взаимозачет в 1С 8 3, 8 2. Корректировка долга в 1С 8.

Аванс перекинули на другой договор: что делать с НДС

Иногда случается, что стороны меняют условия неисполненных договоров, по которым уже вносились авансы, и в результате «подвисает» переплата по авансу. Например, если после внесения покупателем ­центной предоплаты по договору стороны сократят объем предстоящей поставки. При этом если между сторонами есть другие неисполненные договоры, то переплаченный аванс удобно перекинуть в качестве аванса по одному из этих договоров. Рассмотрим налоговые последствия такой операции.

Соглашение о переносе части аванса на другой договор

Стороны могут закрепить в одном соглашении и договоренность об изменении договора, и договоренность о переносе образовавшейся переплаты в счет уплаты аванса по другому договору.

Пример. Оформление соглашения о переносе части аванса на другой договор при сокращении объема поставки

/ условие / Организации заключили между собой два договора купли-продажи, предусматривающих предоплату: первый — № 201 от 29.10.2012 на кабель ВВГ в количестве 500 м на сумму 100 000 руб., в том числе НДС (18%) 15 254,24 руб., а второй — № 202 от 01.11.2012 на провод СИП в количестве 1000 м на сумму 50 000 руб., в том числе НДС (18%) 7627,12 руб.

Покупатель перечислил продавцу всю сумму предоплаты — 100 000 руб. — по договору № 201 от 29.10.2012 платежным поручением № 611 от 05.11.2012. Но потом, 12.11.2012, стороны решили сократить в два раза объем поставки по этому договору, а возникшую переплату в сумме 50 000 руб. зачесть в счет уплаты аванса по договору № 202 от 01.11.2012.

/ решение / Соглашение стороны могут составить так.

Дополнительное соглашение
к договорам

1. Внести в договор купли-продажи № 201 от 29.10.2012 изменения, изложив пункт 2.1 в следующей редакции:

«Продавец обязуется передать, а Покупатель принять и оплатить следующий товар: кабель ВВГ в количестве 250 м на сумму 50 000 (Пятьдесят тысяч) руб., в том числе НДС (18%) 7627,12 руб.».

2. Излишне полученная Продавцом от Покупателя по договору купли-продажи № 201 от 29.10.2012 предоплата в размере 50 000 (Пятьдесят тысяч) руб., в том числе НДС (18%) 7627,12 руб., перечисленная платежным поручением № 611 от 05.11.2012, зачитывается в счет аванса по договору купли-продажи № 202 от 01.11.2012.

3. Настоящее соглашение вступает в силу с момента его подписания сторонами.

Теперь посмотрим, что после таких изменений стороны должны предпринять в целях исчисления и уплаты НДС.

Действия продавца

Продавец, получив от покупателя предоплату по договору, уплатил с нее НДС. В случае внесения изменений в этот договор и возврата покупателю аванса Налоговый кодекс разрешает продавцу принять НДС с возвращенного аванса к вычету на дату возврат

Конечно, в Кодексе сказано, что деньги должны быть возвращены. Но вместе с тем перенос аванса можно приравнять к его возврату. Однако проверяющие при выездной проверке могут не согласиться с этим и посчитать, что возврат денег должен производиться исключительно путем их перечисления обратно контрагент Поэтому если проверяющие обнаружат вычет у продавца в такой ситуации, то, возможно, будут претензии. Хотя суды в подобных случаях давно на стороне налогоплательщико Да и специалисты из ФНС сейчас уже согласны с вычетом, если с перенесенного на другой договор аванса вновь исчислен НДС.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Когда переплата по авансу переносится на второй договор и становится авансом по нему, то снова исчислять и платить НДС с суммы такого аванса по второму договору продавцу не нужно. Ведь НДС с этой суммы он уже исчислил ранее. Поэтому вычет по НДС с суммы аванса и по первому, и по второму договору будет только тогда, когда по этим договорам произойдет отгрузк

Но если продавец выбрал более трудоемкий вариант и исчислил НДС с суммы аванса, переходящей на второй договор, то тогда по первому договору НДС с этой суммы он вправе принять к вычету на основании п. 5 ст. 171 НК РФ. То есть в такой ситуации перенос аванса на другой договор можно приравнять к его возврат

Если вы решите принять НДС к вычету, то для этого нужно авансовый счет-фактуру по измененному договору, ранее зарегистрированный в книге продаж, зарегистрировать теперь уже в книге покупок на переброшенную сумму.

Читайте также:  Какое наказание за то что не уступил дорогу произошло дтп все живые

Не забудьте, что в периоде переноса части аванса на другой договор нужно выставить счет-фактуру на эту сумм В итоге налог к уплате по двум операциям в совокупности получится нулевой — сколько начислили с нового аванса, столько же приняли к вычету со старого.

Действия покупателя

На дату соглашения он восстанавливает НДС с аванса, перекидываемого на другой догово Для этого ему нужно зарегистрировать первый авансовый счет-фактуру в книге продаж на перекинутую сумм

Во избежание споров с проверяющими безопаснее не применять вычет на основании нового авансового счета-фактуры продавца к другому договору. Ведь в платежном поручении на перечисление аванса этот договор не указан. Лучше повременить с вычетом до получения отгрузочного счета-фактуры.

Как еще можно поменять назначение аванса

В рассмотренной выше ситуации стороны могут сделать вид, что при перечислении аванса была допущена ошибка. То есть на самом деле покупатель перечислял аванс под два договора, но в назначении платежа по ошибке указал только один договор.

Можно сделать вид, что получен «неправильный» аванс. Но тогда покупателю надо будет написать письмо для исправления платежки

Чтобы исправить эту ошибку, покупатель должен направить письмо продавцу с уведомлением об изменении назначения платежа в авансовой платежке.

После этого будет считаться, что часть аванса изначально поступила по другому договору.

Имейте в виду, что делать такое уточнение назначения платежа можно, только если:

  • с момента платежа прошло немного времени. Например, платеж поступил в текущем квартале;
  • дата заключения договора, в счет исполнения которого переносится аванс, предшествует дате платежки или совпадает с ней.

Для целей НДС этот вариант влечет следующие последствия для сторон.

Действия продавца

Для продавца аванс как был, так и остается таковым. Единственное, что ему нужно сделать, — это выписать исправленный счет-фактуру, а первоначальный аннулировать.

Исправленный счет-фактура датируется (строка 1а) днем получения письма от покупателя об уточнении назначения аванса. При этом в счете-фактуре изменятся сведения, указываемые в графе 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права».

Записи и о регистрации исправленного счета-фактуры, и об аннулировании первоначального продавец вносит:

  • аванс получен в текущем квартале — в книгу продаж на дату исправления счета-фактур
  • аванс был получен в прошедших периодах — в дополнительный лист книги продаж за нужный прошлый кварта

Пример. Оформление продавцом книги продаж при уточнении покупателем назначения авансового платежа

/ условие / Воспользуемся данными предыдущего примера с той лишь разницей, что стороны не заключали допсоглашения. 12.11.2012 продавец получил письмо покупателя об уточнении назначения аванса. В тот же день продавец оформил исправленный счет-фактуру, в котором вместо одной строки «Предоплата за кабель ВВГ по договору № 201 от 29.10.2012», как в первичном счете-фактуре (№ 250 от 05.11.2012), указал две:

  • «Предоплата за кабель ВВГ по договору № 201 от 29.10.2012», только уже на сумму 50 000 руб.;
  • «Предоплата за провод СИП по договору № 202 от 01.11.2012» также на сумму 50 000 руб.

/ решение / В книгу продаж за IV квартал 2012 г. продавец внесет следующие записи.

Дата и номер счета-фактуры продавцаНомер и дата исправления счета-фактуры продавца.Дата оплаты счета-фактуры продавцаСтоимость продаж, включая НДС, — всегоВ том числе
стоимость продаж, облагаемых налогом по ставке
18 процентов
стоимость продаж без НДСсумма НДС
14
05.11.2012 № 25005.11.2012
05.11.2012 № 250№ 1, 12.11.201205.11.201250 000,0042 372,887 627,12
05.11.2012 № 250№ 1, 12.11.201205.11.201250 000,0042 372,887 627,12

Действия покупателя

Получив от продавца исправленный счет-фактуру, покупатель в полной сумме восстанавливает вычет по первичному счету-фактуре. Для этого он вносит запись об аннулировании первичного счета-фактур

  • он зарегистрирован в текущем квартале — в книгу покупок за текущий квартал;
  • он был зарегистрирован в прошлом квартале — в дополнительный лист книги покупок за прошлый квартал.

О том, как поступить, если покупатель заплатил лишний аванс, читайте: 2013, № 2, с. 74

Исправленный же счет-фактуру, по мнению контролирующих органов, покупатель должен зарегистрировать на дату его получения, то есть в книге покупок за текущий перио В этом же периоде можно заявить и вычет по нем

Поэтому за прошедший квартал, в котором был первоначально заявлен вычет, покупатель должен уплатить недоимку и пени и подать уточненку.

У покупателя есть шанс в суде отстоять право на вычет по исправленному счету-фактуре в квартале регистрации первичного счета-фактуры. Многие суды признают, что последующее исправление счетов-фактур не влияет на правомерность отражения вычетов в том периоде, в котором возникло право на их применени

СОВЕТ

Рассмотренный вариант уточнения платежа, конечно, лучше применять в ситуации, когда аванс был уплачен в текущем квартале. Тогда, если счета-фактуры выставляются на бумаге, можно еще больше упростить себе жизнь — просто заменить первичный авансовый счет-фактуру на счет-фактуру с двумя авансами, не выписывая исправленный.

Универсальный для обеих сторон вариант — вернуть переплаченный по измененному договору аванс «живыми» деньгами, а потом заплатить его снова.

Перенос аванса с одного контрагента на другого

День добрый, подскажите правильно ли проводим перенос аванса с одного контрагента на другого контрагента.
Сформировали документ Корректировка долга и перенесли Авансы покупателя. Далее при регистрации Счетов-Фактур на аванс у нас формируется авансовая счет фактура по новому контрагенту. Верно ли это? Ведь фактически по этой сумме уже была сформирована счет-фактура на аванс по старому контрагенту.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (13)

Новая СФ не должна формировать. Проверьте, пожалуйста, алгоритм отражения корректировки.

Используется документ Корректировка долга вид операции Перенос задолженности.

Еще один СФ на аванс при этом в 1С БП 3.0 выписывать не требуется.

Посмотрите, пожалуйста, материал по теме

Мария, утро доброе. Все сделали точно как вы описали. Когда мы переносим авансы с одного договора на другой у одного контрагента, все так и проводится, как вы описали.
29 марта создаем документ Корректировка долга — перенос задолженности — авансы покупателя.
Покупатель — Контраент1
Новый покупатель — Контрагент2
И далее заполняем сумму, которую переносим.
Далее — формируем за март СФ на аванс — создается СФ на аванс от 29 марта контрагент — Контрагент2, документ-основание Корректировка долга от 29 марта, содержание услуги — предварительная оплата.
Далее при формировании книги покупок во вкладке Полученные авансы по покупателю Контрагент1 создается запись Возврат аванса.
сформировались проводки Д68.02 К76.АВ по Контрагенту1
и проводка Д76.АВ К68.02 по Контрагенту2.
По 76.АВ прошел перенос с Контрагента1 на Контрагента2, но сформировалась новая СФ на аванс.

Логически все верно, потому что Контрагент1 ликвидируется и письмом или допсоглашением мы переносим авансы на Контрагента2.

Спасибо за уточнение. По вашей ситуации еще уточните, пожалуйста, дата получения исходного аванса от Контрагента 1, который переносится.

Авансы от Контрагента1 были получены в 2018 году. Это депозит, бухгалтер выделяет депозит по отдельному договору. Мы переносим авансы по депозитному договору.

Ок, поняла. Спасибо.
Депозит, который сейчас переносите, был учтен в К 62.02 или К 76?

У нас учитывается на 62.02

Ок, поняла.
Еще раз протестирую ваш пример в своей базе. Некоторое время на это понадобится.

Пример смоделировала. Такое поведение программы подтверждаю.
У нас с вами ситуация немного отличается от той, что дается по ссылкам.
Там перенос аванса с договора на договор у одного контрагента. И результат, который дается в обсуждении, в 1С именно такой (нет нового СФ на аванс и нет зачета аванса пока аванс не зачтен).

В вашем случае перенос с договора на договор у разных контрагентов. И 1С отрабатывает по-другому при таком варианте.

По методологии. Здесь есть разные мнения о том, как такие операции отражать.
Например, в Письме Минфина РФ от 12.11.2012 N 03-07-11/482 изложена такая позиция.
НДС с авансов подлежит вычету с даты оказания услуг лицу, получившему права требования на такие услуги.
Еще один аргумент п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33.

Т.е. можно сделать вывод о том, что еще один «новый» СФ на аванс формировать не следует и вычет НДС с авансов в момент перевода долга производить также не надо.
Поэтому Вам надо определиться с вашей позицией — тот вариант, что в автоматическом режиме срабатывает в 1С или по вышеуказанному письму.
Если по письму, то СФ на аванс не формировать, запись из документа Формирование записей книги покупок удалять до тех пор, пока не будут оказаны услуги новому контрагенту №2.
И по ситуации, если сумма существенная и есть сомнения, как отразить в учете, то дополнительно посоветоваться с аудиторами или написать запрос в ФНС/Минфин.

Разработчикам на эту тему написала. Будет ответ — дополнительно сообщу.

Спасибо, Мария. С аудиторами советовались, такое же мнение, что СФ на аванс не нужно формировать при переносе авансов на другого контрагента. Немного схитрили — переименовали контрагента, чтобы эти зачеты не вылазили в книге покупок. В истории контрагента записали с кого числа бело переименование. Еще раз спасибо, будем ждать ответ разработчиков.

Спасибо за обратную связь. Об ответе сообщу обязательно.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...