Валютного кассира нормативная база

Содержание

Какие нормативные документы регламентируют проведение кассовых операций в банках

Кассовые операции банка строго регламентированы нормативными актами Банка России. Причем, требования предъявляются не только к ведению банком непосредственно кассовых операций, но и к тому, насколько правильно организована и регламентирована в банке работа кассового подразделения. Во избежание замечаний при проведении проверок порядка ведения кассовых операций в банке, следует обратить особое внимание на несколько важных аспектов, касающихся организации кассовой работы в банке.

Касса банка и организация ее работы подразумевает три основных направления:

  • 1. Распорядительные документы по кассе банка и информация.
  • 2. Техническая укрепленность помещений банка для совершения операций с наличными деньгами и прочими ценностями.
  • 3. Кассовая техника и банковское оборудование.

При организации кассовой работы в банке необходимо руководствоваться требованиями нормативных актов Банка России. Операции с наличными деньгами кредитные организации выполняют в соответствии с нормативными документами Банка России, регламентирующими правила совершения кассовых операций:

  • 1. Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден Советом директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. №40).
  • 2. Положением Банка России от 5 января 1998 г. №14-П «О правилах организации налично-денежного обращения на территории Российской Федерации».
  • 3. «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 318-П от 24.04.2008 года (далее — Положение № 318-П).
  • 4. Инструкция Банка России «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» № 136-И от 16.09.2010 (далее — Инструкция № 136-И).
  • 5. Указание Банка России «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации» № 2054-У от 14.08.2008 (далее — Указание № 2054-У).
  • 6. Инструкция Банка России «О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением»№ 131-И от 04.12.2007 (далее — Инструкция № 131-И).
  • 7. Положением Банка России от 24 апреля 2008 г. №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
  • 8. Указаниями Банка России от 26 декабря 2006 г. №1778-П «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России».
  • 9. Инструкцией Банка России от 28 декабря 2007 г. №132 «О порядке ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России».

Основными законодательными актами, регламентирующими деятельность эмиссионного и коммерческого банков, являются Закон № 86-ФЗ и федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности».

Проведение кассовых операций в кредитных организациях, их бухгалтерский (финансовый) учет, а также технические требования по оборудованию и техническому оснащению помещений кассы регламентируются двумя основными документами Банка России:

  • — Положением от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской федерации»;
  • — Положением № 302-П.

На основе Положения 318-П коммерческие банки разрабатывают внутренние регламенты проведения кассовых операций. К примеру, Сбербанк России использует следующие внутренние нормативы:

  • — Регламент совершения кассовых операций в Сбербанке России и его филиалах № 628-3-Р;
  • — Регламент совершения кассовых операций во внутренних структурных подразделениях филиалов Сбербанка России № 1354-Р.

Положение № 318-П определяет:

  • — организацию работы кредитной организации по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег;
  • — порядок приема и выдачи наличных денег клиентам;
  • — правила перевозки и инкассации наличных денег;
  • — организацию работы с наличными деньгами при использовании программно-технических средств;
  • — порядок обработки, формирования и упаковки наличных денег;
  • — организацию работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России;
  • — порядок завершения рабочего дня, формирования и хранения кассовых документов;
  • — правила хранения наличных денег;
  • — правила работы с банковскими ценностями;
  • — порядок работы в хранилище ценностей;
  • — порядок кассового обслуживания физических лиц;
  • — порядок кассового обслуживания юридических лиц;
  • — порядок заключения кассы:
  • · кассовым работником,
  • · кассовым работником обменного пункта,
  • · порядок заключения операционного дня операционно-кассовым работником, выполняющим функции старшего по смене,
  • · порядок заключения кассы заведующим кассой,
  • · порядок работы с неплатежной, сомнительной и имеющей признаки подделки денежной наличностью,
  • · порядок проведения ревизий денежной наличности и ценностей.

sovetnik36.ru

Валютного кассира нормативная база

Приходные ордера подписывает главный бухгалтер, а расходные — руководитель предприятия и главный бухгалтер. Заработную плату, премии, пособия по временной нетрудоспособности выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным и расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем и главным бухгалтером (приложение 3). Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (приложение 4). Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в ней заверено подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день.

Учет кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютным счетам

Отметим, что наличную иностранную валюту можно использовать только для оплаты командировочных расходов сотрудников (ст. 9 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). (Более подробную информацию по этому поводу вы найдете в № 12 «ПБ», 2006 г., стр. 42.) Так в каком же порядке должны отражаться все эти операции в бухгалтерском учете? Прием валюты кассами предприятий и ее выдача из касс производится так же, как и по рублевым суммам. Таким образом, отсутствие записей о принятой в кассу иностранной валюте в единой кассовой книге может быть расценено как неоприходование (или неполное оприходование) в кассу денежной наличности. В свою очередь, это может привести к наложению на предприятие штрафных санкций.
Кассиру необходимо вести аналитический учет по каждому виду иностранной валюты, находящейся в кассе.

Кассовые операции. общие положения

Приход и расход иностранных денежных знаков должно оформлять кассовыми ордерами. Валютные суммы в ордерах должны показываться и в валютном и в рублевом эквиваленте одновременно. Перевод на рублевые значения происходит по курсу ЦБ РФ при принятии/выдаче средств.
Любая организация вправе иметь лишь одну кассовую книгу. В ней отображаются абсолютно все операции по кассе, как с рублями, так и с валютой. Необходимые термины Термин «расчетно-кассовые операции в иностранной валюте» является аналогом обычных операций по кассе, отличием становится лишь вид используемой денежной единицы.
Определение «операций валютных» наличествует в ст.1 п.1 пп.9 ФЗ №173. Здесь данным термином обозначается обретение либо отчуждение ценностей в валютном эквиваленте, ввоз или вывоз инвалюты и подобное.

Валютный кассир

  • совершения определенной хозоперации;
  • формирования отчетности.

Какой способ выбрать – на усмотрение руководства компании.

Читайте также:  Незаконно напрсали на меня заявление в полицию что делать

Но решение принимается не хаотично, а заранее закрепляется в учетной политике. Когда обороты с наличной инвалютой проводятся редко, то разумнее остановиться на дате формирования бухотчетности. Если же процесс проходит ежедневно, то пересчет наличных у.

е. целесообразно проводить по мере того, как меняется курс.

Курс «кассир рублевых и валютных операций»

Ведение кассовых операций в иностранной валюте

Для всех, кто желает приобрести новую профессию или повысить квалификацию Продолжительность курса 45 академических часов Стоимость 7 000 рублей Начало занятий По мере набора группы Документ об окончании Сертификат В группе От 6 до 12 человек Форма обучения Дневная, вечерняя, выходные, индивидуально О курсе Многопрофильный учебный центр «Лахта» проводит обучение по направлению образовательной программы кассир рублевых и валютных операций для работы в банках РФ, операционных кассах вне кассового узла (ОКВКУ), внутренних структурных подразделениях (ВСП) и дополнительных офисах. Данный курс позволит повысить уровень Ваших компетенций. У нас Вы получите широкий спектр современных знаний и умений в области банковского дела, которые позволяют приобрести новую профессию, расширит теоретические и практические знания в области валютных операций.

Виды кассовых операций и особенности регулирования

Согласно ФЗ №173 валютные расчеты в большинстве своем должны осуществляться по безналичному расчету. По обыкновению расчеты иностранными деньгами проводятся в таких формах как: Перевод через банк В процессе расчета один банк пересылает платежное поручение другому Документарное инкассо Экспортер поручает «родному» банку принять от импортера, через иной банк или прямо, назначенную денежную сумму либо подтверждение платежа в конкретный срок в обмен на товарную документацию Документарный аккредитив Банковская организация выставляет денежное обязательство, основываясь на поручении клиента-импортера в пользу экспортера По открытому счету Покупатель перечисляет оплату на открытый счет продавца Чеками Покупатель выписывает чек на предъявителя, то есть на продавца Но все же закон предусматривает исключения, когда иностранная валюта может законно попасть в кассу организации.

Организация учета кассовых операций в иностранной валюте

Причем учет по сделкам валютного вида исполняется на тех же счетах второго порядка, где фиксируются рублевые операции, с созданием обособленных лицевых счетов в соответствующей валюте. При необходимости учитывания сделок с иностранными деньгами субъекту надлежит основать специальную кассу. Лимит для данной кассы учреждается в иностранных денежных знаках.


Непременно кассу должно снабдить нужным инструктажем, необходимыми контрольно-справочными пособиями и материалами. Обязательным для кассиров является соблюдение правил свершения сделок по принятию и отпуску из кассы наличности иностранного образца. Принимая платежные документы в инвалюте, кассир обязан обследовать их на предмет платежеспособности и подлинного характера при помощи наличествующих контрольных образцов.

Нормативно-регламентирующая база аудита кассовых операций

Если предприятие не имеет валютного счета, оно может для командировки приобрести наличную валюту в уполномоченных банках. Для учета операций с наличной валютой к счету 50 открывают субсчет 50-2 “Валютная касса”. Поступление (выдача) валюты оформляется кассовыми приходными (расходными) ордерами обычным порядком.

Ордера выписываются в валюте платежа: долларах США, немецких марках, английских фунтах стерлингов, французских франках и т.д. Операции в кассовой книге отражаются как в валюте платежа, так и в ее рублевом эквиваленте по курсу Центрального банка России на дату совершения операции. При командировании работников предприятия за границу, наличная валюта, полученная с текущего валютного счета (дебет субсчета 50-2, кредит субсчета 52-2), выдается под отчет (дебет счета 71, кредит субсчета 50-2).

Валютного кассира нормативная база

Если расчеты производятся и наличными рублями, и валютой, то вести нужно все равно только одну кассовую книгу. В кассовой книге нужно указывать сумму не только в валюте, но и в рублях. Чтобы пересчитать валюту в рубли, необходимо взять курс ЦБ РФ на день совершения операции.

Но несмотря на отмеченные негативные явления, банковская система России продолжает развиваться. С углублением рыночных отношений возрастает роль банковской системы.

Результатом развития программно-аппаратных средств стало создание автоматизированных банковских систем (АБС).

Курсы валютного кассира — 72 часа

Головная организация Банка расположена в Москве. Удаленный центральный офис осуществляет свою деятельность в г. Уфе. Интегрированная региональная сеть продаж финансовых продуктов и услуг Банка представлена в 7 федеральных округах и 46 регионах. Подробнее читайте на нашем официальном сайте.nВ Банке работают лучшие эксперты отрасли.

Кассир – это материально ответственное лицо, с которым при трудоустройстве заключается трудовой договор и добавочный о физической ответственности. Основным мотивом увольнения по инициативе работодателя может служить пункт 7 статьи 81 ТК РФ.

Данный документ принимается Банком России в качестве свидетельства подготовки эксперта. Получить его только позже прохождения особых курсов, а по их окончании – процедуры аттестации с целью обнаружения полученных умений. Особое внимание на занятиях уделяется правилам приема денежных средств, определению валютных операций, порядку организации обменного пункта, совершению расчета банковского курса валюты, определению видов денежных знаков, которые считаются утратившими платежеспособность, и другим вопросам банковского бухгалтерского учета.

Ведение кассовых операций и кассовые документы с 01.07.2017

Осуществлять пересчет денежной наличности, доставленной в инкассаторских сумках, кассетах электронных устройств.

На отечественном рынке сформировались классы АБС, каждый из которых имеет определенных потребителей от начинающих банков, осуществляющих лишь ограниченный спектр рублевых операций, до ведущих банков, вышедших на зарубежный уровень объемов и разнообразия услуг. АБС содержит необходимый потребителю набор функций.

Курсы валютных кассиров в МЦПО Вы сможете изучить в Москве — очно и дистанционно — по всей России. Обучение валютных кассиров проводится в оборудованных просторных аудиториях под руководством настоящих мастеров, имеющих большой опыт.

При производстве бумаги для банкнот в нее внедряются специальные волокна. Они могут быть цветными и заметны невооруженным глазом или бесцветными, но светящимися в ультрафиолете. Могут располагаться как хаотически, так и на определенных участках банкноты. Бумагу с «локализированными» волокнами изобрел американец Джеймс Вилькокс. Начала применяться в конце 19 вв. в Германии.

Осуществляет специальную программу кредитования совместно с Фондом развития кредитования малого бизнеса Москвы.

Отзывы публикуются с согласия слушателей, прошедших обучение. Сохранены оригинальные орфография и пунктуация.

Вы можете оплатить обучение в рассрочку. Дополнительные скидки предусмотрены для групповых заявок на обучение (от 3 чел). Также для социально незащищенных категорий граждан действуют специальные цены.

Все большую распространенность среди людей получают кредитные карты, которые удобны для получения кредита, поэтому наши курсы валютного кассира пополнят базу ваших знаний о признаках фальсификации кредитных карт.

Прочие первичные документы при проведении кассовых операций

Средняя продолжительность “жизни” стодолларовой купюры — 89 месяцев. Бумага, которую используют для производства банкнот на 75% состоит из хлопка и на 25% изо льна. Банкнота должна выдерживать около 4000 двойных перегибов.

Все группы начинают занятия по мере комплектования. Группы собираются регулярно. Всегда можно подобрать филиал, где занятия начинаются быстрее, если нужно срочно.

Если операции по кассе проводятся нечасто, то выгоднее применять второй способ учета курсовых разниц. В противном случае придется ежедневно пересчитывать валюту и оформлять новые листы кассовой книги.

В обучающем центре «Коннессанс» работает отдел по трудоустройству наших учащихся. Каждый выпускник вносится в базу данных нашего Центра, в которой остается до фактического трудоустройства; с ним работает определенный менеджер по трудоустройству, выпускнику предлагаются заявки от работодателей, организуются интервью. Эта услуга оказывается выпускникам бесплатно.

Если операции по кассе проводятся нечасто, то выгоднее применять второй способ учета курсовых разниц. В противном случае придется ежедневно пересчитывать валюту и оформлять новые листы кассовой книги.

И это, конечно, не исчерпывающий перечень категорий норм, установленных Указанием № 3210-У. Данный нормативный акт — достаточно объемный и сложный по структуре источник права, и его применение может характеризоваться большим количеством нюансов, подробно раскрывающихся в ходе правоприменительной практики.

Приложение 2. Технические требования к кабине кассира обменного пункта

Как водится, на курсах валютных кассиров существенное внимание уделяется вопросам проведения валютно-кассовых операций, порядку работы с зарубежной наличностью, приобретению навыка работы с платежными документами. Валютный кассир должен владеть фактическими навыками работы с аппаратурой, предуготовленной для обнаружения платежеспособности банкнот.

В предусмотренных законом случаях сторонами кассовых операций могут быть только юридические лица (либо юрлица и ИП). Чуть позже мы изучим специфику таких операций подробнее. Пока же условимся рассматривать общераспространенные сценарии, при которых, как минимум, один участник расчетов — физлицо (не зарегистрированное как ИП).

Для учета операций с наличной иностранной валютой отдельную кассовую книгу не открывают, так как согласно порядку ведения кассовых операций в России каждое предприятие должно вести одну кассовую книгу.

Читайте также:  Можно ли получить права досрочно

Кассовые операции банка строго регламентированы нормативными актами Банка России. Причем, требования предъявляются не только к ведению банком непосредственно кассовых операций, но и к тому, насколько правильно организована и регламентирована в банке работа кассового подразделения.

Приложение 9. Реестр наличной иностранной валюты, купленной за наличные рубли

Рабочий учебный план образовательной программы дополнительного профессионального образования разработан на основе Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 38.02.07 Банковское дело, утвержденного приказом Минобрнауки России от 28.07.2014 N 837 (Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2014 N 33622). Так, наличная совокупность банков может быть организована как одноуровневая, так и двухуровневая, но банковская система как элемент рыночной экономики может быть только двухуровневая.

А фальшивомонетчики не дремлют и с каждым днем все лучше подделывают купюры, поэтому все сложнее становится защита банкнот от фальсификации. И в наше обучение валютных кассиров входит изучение методов защиты денег от подделывания. Увы, человечество еще не придумало специальную машину для изобличения поддельных купюр.

Наши курсы для валютных кассиров предусматриваются как курсы повышения квалификации, то есть они имеют небольшие сроки обучения и осуществляются на базе уже существующего образования. По окончании обучения вам выдается сертификат с присвоением квалификации «Валютный кассир».

где учиться, описание, необходимые качества

Курс «Валютный кассир». понравился преподаватель, все четко и познавательно, с опытом и рекомендациями в дальнейшем по пути валютного кассира.

Федеральный закон от 10 декабря- 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В ходе обучения большое внимание уделяется изучению как иностранных, так и государственных платежных документов, а также денежных знаков и их степени защиты от фальсификации.

Организации могут получать наличные деньги с валютных счетов в банках. Для учета операций с наличной иностранной валютой создается специальная касса. Бухгалтерский учет кассовых операций в иностранной валюте ведется в общем порядке, установленном ЦБ РФ. Организации получают валютные средства для оплаты служебных командировочных расходов. Выплата и расходование валюты на другие цели запрещается.

Какие нормативные акты регулируют ведение кассовых операций

Титоренко Г.А., М.: Финстатинформ, 1997г. Автоматизированные системы обработки экономической информации под ред.

На основе бухгалтерской информации становиться возможным прогнозировать события, осуществлять функции контроля за мерой труда и мерой потребления.

В современной экономике многие компании ведут свою деятельность не только на российском внутреннем рынке, но и на внешнем. Широко развит экспорт за рубеж товаров и услуг, а также приобретение их за рубежом. Все больше расчетов, проводятся в иностранной валюте. Частичное применение старой версии Закона № 54-ФЗ обусловлено тем, что законодателем признано утратившим силу большинство норм данного нормативно-правового акта — но за исключением тех, которые позволяют ряду бизнесов законно не использовать контрольно-кассовую технику (далее в статье мы изучим то, какие это бизнесы, подробнее).

Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте

Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изм. и доп. от 7 мая 2003 г).

Положение ЦБР от 25 июня 1997 г. № 62 «О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов» (с изм. и доп. От 20 августа 2002 г.).

Уже на протяжение многих лет мы успешно развиваем такие направления как:n• банковские услуги частным лицам;n• банковские услуги крупным корпорациям, а также малому и среднему бизнесу;n• инвестиционные услуги и управление активами.nnМы гордимся нашими клиентами! Уже более 97 000 российских предприятий взаимодействуют с нами, а количество розничных клиентов достигает 2 млн человек.

Обучение начинается с поступлением заявок и заканчивается в соответствии с календарным графиком учебного процесса рабочего учебного плана.

Приложение 19. Реестр выданной наличной иностранной валюты

Прием валюты кассой организации, а также ее выдача из кассы производится аналогично рублевым суммам. Отсутствие записей, об иностранной валюте принятой в кассу, в кассовой книге может расцениваться как неоприходование денежной наличности в кассу. Что может привести к наложению на организацию штрафных санкций.

Данный источник права регламентирует конкретно то, каким образом должны осуществляться расчеты с применением наличных денежных средств. Его положения обязаны знать, прежде всего, хозяйствующие субъекты, которые занимаются розничной торговлей и оказанием услуг физлицам, в ходе которых практически всегда проводятся наличные расчеты.

В конце 1988 года получили лицензии на совершение банковских операций первые коммерческие банки. Термин коммерческий по отношению к банкам условен, так как не предполагает частного характера их деятельности. Работа коммерческих банков регулируется Центральным банком России (ЦБР).

Валютного кассира нормативная база

К кассовым документам относятся следующие:. Ордера бывают двух видов: на приход и на расход. Как не трудно догадаться по названию, приходные используются при поступлении денег, а расходные — при выдаче. Ордер составляется в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается либо главным бухгалтером, либо уполномоченным сотрудником. К приходнику прилагается чек, который должны подписать кассир и бухгалтер.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Кассовые операции

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Воровство при обмене валют! Кассиры будьте бдительны!

При этом постоянно действует гибкая система скидок и льгот. Мы стараемся также регулярно проводить специальные акции, во время которых скидка гарантируется каждому слушателю. В программу обучения входит:. Нормативная база валютного законодательства РФ. Доллар США. Код валюты.

Валюта европейского союза. Российские рубли. Шведские кроны. Швейцарские франки. Фунты стерлингов Банка Англии. Японские йены. Требования банков о правилах приема поврежденных денежных знаков в иностранной валюте. По окончании курса слушатели получают документ установленного образца. Календарный учебный график. Наименование блоков, модулей. Общая продолжи-тельность, академичес-ких часов. Аудиторные занятия, час. Контроль знаний. Практи-ческие занятия, семина-ры. Валютно-обменные операции коммерческого банка.

Основные принципы защиты банкнот РФ и иностранных государств группы государств от фальсификации. Консультации и отработка пройденного материала. Итого по программе. Рабочий учебный план образовательной программы дополнительного профессионального образования разработан на основе Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности Организация учебного процесса и режим занятий.

Обучение начинается с поступлением заявок и заканчивается в соответствии с календарным графиком учебного процесса рабочего учебного плана. Календарный график учебного процесса разрабатывается для каждой группы. All Rights Reserved. Запись на курсы Сведения об организации Основные сведения Структура и органы управления Документы Образование Руководство.

Педагогический состав Материально-техническое обеспечение Финансово-хозяйственная деятельность Отчет Минюсту Платные образовательные услуги Наши контакты Трудоустройство Расписание Пресса о нас. Центральная Школа Обучения. Наши скидки. Тестирование По окончании курса слушатели получают документ установленного образца.

До года функционировали только Государственный банк и три специализированных банка — Промстройбанк, Жилсоцбанк и Агропромбанк. Всего существовало около 2,5 тысяч отделений государственных банков. В конце года получили лицензии на совершение банковских операций первые коммерческие банки. Важно учесть, что банковская система — это не только банки, но и кредитные учреждения то есть все экономические организации, которые выполняют банковские операции , а также специализированные организации, не осуществляющие банковских операций, но обеспечивающих деятельность банков и кредитных учреждений расчетно-кассовые центры и клиринговые центры, кредитные магазины, фирмы по аудиту банков.

Учёт кассовых операций на предприятии 2

При этом постоянно действует гибкая система скидок и льгот. Мы стараемся также регулярно проводить специальные акции, во время которых скидка гарантируется каждому слушателю. В программу обучения входит:. Нормативная база валютного законодательства РФ.

Первичные документы по учету кассовых операций

Однако оборот наличных денег подлежит строгому учету. Нарушение установленного порядка грозит предприятию серьезными штрафами. Оформление кассовых документов субъектами малого предпринимательства может происходить по упрощенной схеме. Кассовые документы КД используются по мере движения наличности в кассе организации. Среди них:. Все бухгалтерские документы делятся по типам операции.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Восточный банк — Кассир

Название: Учёт кассовых операций на предприятии 2. Скачать файл: referat. Краткое описание работы: бухгалтерский учёт курсовые Учёт кассовых операций. Бухгалтерский учет. Организация ведения кассовых операций. Сущность расчетных операций в условиях рыночных отношений. Порядок ведения кассовых операций в РБ.

Валютного кассира нормативная база

С целью обеспечения осуществления расчетов наличными предприятия должны иметь кассу, а их руководители должны обеспечить надлежащее обустройство этой кассы и надежное хранение наличных средств в ней. Если по вине руководителей не были созданы надлежащие условия для обеспечения сохранности средств во время их хранения и транспортировки, то они несут за это ответственность в установленном законодательством Украины порядке. Все поступления и выдачу наличных в национальной валюте предприятия отражают в кассовой книге приложение 5.

Читайте также:  Договор поставки товара образец 2018 в пользу покупателя

Ведение кассовых операций в иностранной валюте

Сегодня многие фирмы работают не только на внутреннем российском рынке, но и на внешнем. Они экспортируют за рубеж товары и услуги, а также приобретают их за границей. Расчеты, в большинстве случаев идут в иностранной валюте. Значит, возникает необходимость вести учет валютных операций и ценностей, а также соблюдать предписания валютного законодательства.

Основным нормативным актом, регулирующим валютные операции в Российской Федерации, является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Полномочия по определению порядка ведения кассовых операций возложены на Центральный Банк (ст. 34 Закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»).

К денежным средствам организаций в иностранной валюте относятся:

  • наличные деньги в кассе в иностранной валюте (счет 50 «Касса», отдельный субсчет);
  • средства на валютных счетах, открытых в уполномоченных банках (счет 52 «Валютные счета»);
  • средства в иностранной валюте, в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и прочее (счет 55 «Специальные счета в банках», отдельный субсчет);
  • денежные средства в иностранной валюте инкассированные, внесенные в кассы кредитных организаций, для зачисления на счета в банках, но по состоянию на отчетную дату не зачисленные по назначению (счет 57 «Переводы в пути», отдельный субсчет).

Особенности учета валюты

В нашей стране базовой валютой бухгалтерского учета является российский рубль. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций ведется в рублях (п. 1 ст. 8 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Причем это не зависит от вида валют, фактически использованных при совершении тех или иных операций.

Итак, для того чтобы правильно отразить в бухгалтерском учете хозяйственную операцию, совершенную в иностранной валюте, необходимо точно определить рублевую сумму этой операции. Вы можете сделать это последовательно, проведя следующие действия:

  • определить дату операции (пересчета);
  • уточнить курс Банка России, на дату операции (пересчета);
  • умножить сумму валюты на ее курс по данным Банка России;
  • при пересчете определить сумму курсовой разницы.

«Первичка» по валютной кассе

Наиболее распространенным источником поступления валютных средств в кассу предприятия является снятие наличной иностранной валюты с текущего счета в уполномоченном банке. Отметим, что наличную иностранную валюту можно использовать только для оплаты командировочных расходов сотрудников (ст. 9 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). (Более подробную информацию по этому поводу вы найдете в № 12 «ПБ», 2006 г., стр. 42.) Так в каком же порядке должны отражаться все эти операции в бухгалтерском учете?

Прием валюты кассами предприятий и ее выдача из касс производится так же, как и по рублевым суммам. Таким образом, отсутствие записей о принятой в кассу иностранной валюте в единой кассовой книге может быть расценено как неоприходование (или неполное оприходование) в кассу денежной наличности. В свою очередь, это может привести к наложению на предприятие штрафных санкций.

Кассиру необходимо вести аналитический учет по каждому виду иностранной валюты, находящейся в кассе. Учет валютных операций и валютных ценностей ведется в той же системе счетов, что и учет рублевых операций и ценностей. При этом расчеты в иностранной валюте лучше учитывать обособленно, на специально открываемых субсчетах. Помимо обычных составляющих учетные записи на этих субсчетах должны также включать валютный курс, который используется для расчета рублевого эквивалента операций, отражаемых данными записями.

Отметим, что рубли – не единственная денежная единица, используемая в системе бухгалтерского учета. Параллельно с записями в рублях денежные средства на валютных счетах, операции в иностранной валюте должны отражаться в валюте расчетов и платежей по ее номиналу. Для этого можно использовать различные способы организации записей: вторые комплекты учетных регистров, запись данных дробью, включение в формы документов дополнительных показателей и т. п. Главное в них не форма, а содержание.

Курсовые разницы по валютной кассе

За тот период, пока иностранная валюта находится в кассе предприятия курс валют, установленный Банком России, может измениться. Тогда, возникают курсовые разницы. Если записи в кассовой книге по приходу и расходу одной и той же суммы в иностранной валюте будут произведены по разным курсам, то, очевидно, что рублевый остаток по кассовой книге не будет соответствовать реальному остатку денежных средств в кассе. Именно по этой причине в кассовой книге необходимо делать дополнительные записи, связанные с отражением курсовой разницы.

Согласно пункту 7 ПБУ 3/2000, стоимость иностранной валюты в рубли пересчитывают либо на дату совершения операции (день поступления, выдачи денежных средств из кассы), либо на дату составления бухгалтерской отчетности. Напомним, что организация должна составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал нарастающим итогом с начала отчетного года (п. 48 ПБУ 4/99). Помимо этого стоимость остатка денежных знаков в кассе предприятия можно пересчитать и по мере изменения курса иностранных валют, согласно котировкам Центрального банка России. Выбор конкретного способа остается за фирмой. Это решение надо будет отразить в учетной политике компании.

Если операции по кассе в организации проводятся нечасто, то выгоднее применять способ учета курсовых разниц на дату составления бухгалтерской отчетности. Иначе придется ежедневно пересчитывать валюту и оформлять новые листы кассовой книги. Если же движение денег в кассе происходит ежедневно, то можно делать пересчет по мере изменения курса валют.

Следует так же обратить внимание на то, что отражение курсовой разницы не является поступлением или расходованием наличной иностранной валюты. Это только изменение ее рублевого эквивалента в зависимости от роста (падения) курса валюты по отношению к рублю. Поэтому оформлять такие операции следует мемориальными ордерами, а не приходными и расходными кассовыми документами.

Рассмотрим отражение курсовой разницы в бухучете на конкретном примере.

Пример
ООО «Одуванчик» 27 сентября 2006 года получило в банке 2000 долл. США для оплаты командировочных расходов.
Официальный курс долл. США, установленный Центральным банком РФ, составил (цифры условные):
– на день оприходования валюты в кассу – 26,73 руб./USD;
– на день выдачи под отчет 28 сентября – 26,79 руб./USD;
– на 30 сентября 2006 года (дату составления отчетности) – 26,75 руб./USD.
Бухгалтер ООО «Одуванчик» сделал следующие записи:
27 сентября 2006 года
Дебет 50 субсчет «Доллары США» Кредит 52
– 53 460 руб. (2000 USD x 26,73 руб./USD) – оприходована наличная валюта;
28 сентября 2006 года
Дебет 50 субсчет «Доллары США» Кредит 91-1 «Прочие доходы»
– 120 руб. ((26,79 руб./USD – 26,73 руб./USD) x 2000 USD) – отражена положительная курсовая разница.
Дебет 71 Кредит 50 субсчет «Доллары США»
– 50 901 руб. (1900 USD x 26,79 руб./USD) – выдана наличная валюта под отчет;
30 сентября 2006 года
Дебет 91-2 «Прочие расходы» Кредит 50
– 4 руб. ((26,79 руб./USD – 26,75 руб./USD) x (2000 USD – 1900 USD)) – отражена отрицательная курсовая разница.

Более подробную информацию по «некассовым» курсовым разницам вы найдете в № 6 «ПБ» за 2006 год (статья «Разберемся с курсовыми разницами»). Там же рассмотрен вопрос налогового учета курсовых разниц.

«Движение» валюты

В бухгалтерском учете движение наличной иностранной валюты в кассе отражается следующими проводками:
Дебет 50 Кредит 52
– получена с текущего валютного счета и принята к учету в кассу наличная иностранная валюта; приняты к учету дорожные чеки по номиналу;
Дебет 50 Кредит 91-1
– отражена положительная курсовая разница по остатку валюты в кассе;
Дебет 91-2 Кредит 50
– отражена отрицательная курсовая разница по остатку иностранной валюты в кассе;
Дебет 52 Кредит 50
– сдана наличная иностранная валюта в уполномоченный банк.

Для того чтобы избежать лишних записей, которые возникают при переоценке валюты, можно порекомендовать предприятиям способ, который будет давать некоторые преимущества. А именно: выдавать наличную валюту из кассы подотчетным лицам в день поступления денежных средств из банка, а так же сдавать в банк наличную валюту в день ее возврата подотчетными лицами.

Осторожно
Согласно статье 15.1. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, штраф за нарушение порядка ведения кассовых операций для организации составляет от 40 000 до 50 000 рублей, для должностных лиц – от 4000 до 5000 рублей.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...