Анализ кредиторской задолженности и мероприятия, направленные на ее снижение в предприятии Текст нау

Пути снижения кредиторской задолженности

Реструктуризация кредиторской задолженности организации, предполагает собой определенный процесс исполнение ряда сделок и операций между предприятием-должником и ее кредиторами.

Организация — должник, в процессе поиска новых решений, с помощью которых кредиторская задолженность и ее изменение смогу оказывать на предприятие позитивное влияние (увеличение уставного капитала, увеличение резервного капитала), стремиться в свою очередь получить определенные уступки со стороны кредиторов. Уступки кредиторов могут включать изменение сроков платежей, сокращение общей суммы задолженности, снижение или полный отказ за проценты, получение дополнительных займов.

Органы исполнительной власти в соответствии с их компетенцией на федеральном, региональном и местном уровнях с целью обеспечения в перспективе обязательных платежей в с ответствующие бюджеты могут предоставлять организации-должнику льготы, влиять на реструктуризацию задолженности.

Следовательно, путем различных методов реструктуризации предприятие стремится минимизировать свои обязательства, т.е осуществляет оптимальный поиск решений в области управления кредиторской задолженностью, следствием чего бы, существующая кредиторская задолженность сводилась к ее уменьшению, вплоть до полного погашения. Методология реструктуризации обязательств организации, которая проводиться на стадии финансового оздоровления и внешнего управления, можно разделить на несколько этапов. [6,с.226]

На первом этапе необходимо, сделать распределение очередности погашения задолженности, в первую очередь по степени наибольшей суммы задолженности.

Исходя из выше изложенного, составим и рассмотрим диаграмму основных кредиторов ООО «Волна» рисунок 3.1 которая позволит выявить очередность погашения задолженности.

Рис. 3.1 Кредиторская задолженность ООО»Волна» за 2010г.

Как видно из рис.3.1 наибольшая часть задолженности ООО «Волна» приходиться на ИП «Картунов А.А, ООО «ПГС-Логистик» и «Унистрой», причем задолженность перед ИП «Картунов А.А и «Унистрой» на протяжении всего года не измена. Следовательно, ООО «Волна» прежде всего, необходимо обратить внимание и разработать мероприятия по снижению данной задолженности, а выбор рациональных способов для минимизации кредиторской задолженности — это уже второй этап.

Рассмотрим основные способы реструктуризации кредиторской задолженности:

  • — отсрочка или рассрочка платежей;
  • — взаимозачет взаимных платежных требований;
  • — переоформление задолженности в вексельные обязательства (займы);
  • — заключение соглашения об отступном;
  • — перевод краткосрочных обязательств в долгосрочные;
  • — отказ от исполнения обязательств;
  • — реструктуризация налогов;
  • — погашение задолженности посредством передачи кредитору имущества должника.

Из всех выше изложенных способов реструктуризации кредиторской задолженности, ООО «Волна» можно порекомендовать такой способ как рассрочка или отсрочка платежей и взаимозачет. Рассрочка или отсрочка платежей по обязательствам организации могут осуществляться с согласия кредиторов путем изменения срока уплаты задолженности. Под отсрочкой понимается перенесение платежа на более поздний срок. Рассрочка представляет собой дробление платежа на несколько более мелких, осуществляемых в течении согласованного сторонами периода.

Например, предприятие ООО «Волна» заключит с ООО «Унистрой», которому ООО «Волна» должна в 2010г. 1 327 436 тыс.руб., договор на рассрочку на год и в договоре будет указанна ежемесячная сумма платежа. Тем самым ООО «Волна», после заключения такого договора с первого месяца будет выплачивать ООО «Унистрой» по 110 619 тыс.руб. (1 327 436 тыс.руб: 12 мес.). Но при такой ситуации, предприятию ООО «Волна» необходимо будет всегда и достаточно располагать свободными средствами, причем ежемесячно. Следовательно, при благоприятных экономических условиях ООО «Волна» к концу 2010г. смогла бы погасить данные обязательства перед ООО «Унистрой».

При выборе варианта с отсрочкой платежа, можно предположить, что ООО «Волна» заключив договор на отсрочку платежа с одним из своих поставщиков на сумму 1 625 851 тыс.руб. на следующих условиях поставщика: при оплате 10% от суммы задолженности в течение 10 дней, оставшуюся сумму задолженности можно будет погасить через год после подписания договора. Следовательно при таком варианте ООО «Волна» погасит в течении десяти дней 162 585 тыс. руб. и 1 463 265 должна буте погасить к истечению срока договора.

Теперь рассмотрим второй, предложенный способ реструктуризации кредиторской задолженности — взаимозачет с использованием перевода долга. Как правило, договор о переводе долга заключается для того, чтобы сократить ранее возникшие или имеющиеся на определенный момент времени задолженности, когда ни один из участников не перечисляет другому денежные средства.

Представим наглядно схему, демонстрирующую процесс перевода имеющейся у ООО «Волна» кредиторской задолженности рис.3.2

Рис. 3.2 Схема процесса перевода долга

Из этой схемы следует что, ООО «Волна» является должником по отношению к ООО «Нерудсидти», а предприятие ООО «ЛенсСпецСтрой» по отношению к ООО «Волна» является дебитором. Следовательно перевод кредиторской задолженности ООО «Волна» будет переадресован ее дебитору т.е предприятию ООО «ЛенСпецСтрой», которое в свою очередь в последствии выступит кредитором уже перед ООО «Нерудсидти».

Далее дополним схему реальными суммами задолженностей каждого предприятия. ООО «Волна» на конец 2010г. имеет непогашенную задолженность перед ООО «Нерудсидти» за оказанные транспортно-экспедиционные услуги в сумме 262255 тыс.руб. Одновременно с этим предприятие ООО «ЛенСпецСтрой» на конец 2010г. является должником организации ООО «Волна» за отгруженный товар в сумме 368 483тыс.руб. Предположим, что ели все три предприятия заключат трехсторонний договор, то в срок, установленный договором о переводе долга, предприятие ООО «ЛенСпецСтрой» перечислит денежные средства в сумме 262255 тыс.руб. предприятию ООО «Нерудсидти». При такой ситуации, полностью уменьшается кредиторская задолженность ООО «Волна», а вот дебиторская задолженность только на 106 228 тыс. руб.

Сведем полученные результаты предложенных мероприятий в аналитическую таблицу 3.9.

Таблица 3.9 — Результаты мероприятия по переводу долга ООО «Волна».

«Чижикова Т.А., Федотенко С.А., Пряхина И.Л. Анализ кредиторской задолженности и мероприятия, направленные на ее снижение в предприятии // Электронный научно-методический . »

Чижикова Т.А., Федотенко С.А., Пряхина И.Л. Анализ кредиторской задолженности и мероприятия,

направленные на ее снижение в предприятии // Электронный научно-методический журнал Омского

ГАУ. — 2015. -№2(2) июль-сентябрь. — URL http://e-journal.omgau.ru/index.php/2015-god/2/19-statyaУДК 336.6

Чижикова Татьяна Александровна

Кандидат экономических наук, доцент

ФГОУ ВПО ОмГАУ им. П.А. Столыпина, г. Омск

Федотенко Светлана Александровна

Кандидат экономических наук, доцент ФГОУ ВПО ОмГАУ им. П.А. Столыпина, г. Омск sa.fedotenko@omgau.org Пряхина Инга Леонидовна Старший преподаватель ФГОУ ВПО ОмГАУ им. П.А. Столыпина, г. Омск il.pryakhina@omgau.org Анализ кредиторской задолженности и мероприятия, направленные на ее снижение в предприятии Аннотация: Кредиторская задолженность часть оборотных активов, следовательно, политика управления кредиторской задолженностью — это часть политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия. Кредиторская задолженность

— заемные средства предприятия. Мониторинг кредиторской задолженности важен для предприятия.

Ключевые слова: кредиторская задолженность, мероприятия, динамика, снижение.

В ходе финансово-хозяйственной деятельности у предприятия возникает кредиторская задолженность. Кредиторской задолженностью предприятию необходимо эффективно управлять. Система управления кредиторской задолженностью должна содержать всю совокупность существующих методов анализа.

При ведение бизнеса в современных условиях, предприятие эффективно функционировало, ему необходимо привлечение дополнительных заемных средств. Поэтому кредиторская задолженность может выступать одним из источников привлечения дополнительных ресурсов. Но при наличии большой суммы кредиторской задолженности, она негативно отражается на финансовом состоянии предприятия.

Существует множество подходов к определению понятия кредиторской задолженности.

В. Г. Гетьман кредиторскую задолженностью определяет, как «обязательства организации, за поставленные ей товары, работы и услуги, а также другие обязательства в пользу кредиторов, обусловленные прошлыми хозяйственными событиями и сделками» [1].

Увеличение доли заемных средств предприятия, ведет к росту степени его финансовых рисков и отрицательно влияет на его финансовую устойчивость, повышая степень зависимости от заемных средств. Таким образом, изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части негативным.

Уровень кредиторской задолженности во многом зависит от активности функционирования, платежеспособности и финансового состояния предприятия.

Рассмотрим и проанализируем кредиторскую задолженность на примере общества с ограниченной ответственностью частное охранное предприятие «Центр вооружённой охраны» (ООО ЧОП «ЦВО»).

Анализ актива и пассива баланса общества с ограниченной ответственностью частного охранного предприятия «Центр вооружённой охраны» показывает, что общая величина активов предприятия в 2013 году, по сравнению с 2011 годом выросла. В наиболее значительной степени это произошло за счет увеличения статей «Запасы» и «Дебиторская задолженность.

Общая величина пассивов предприятия в 2013 году значительно увеличилась практически в 3 раза, относительно 2011 года. Данное изменение произошло вследствие роста в 2012 году кредиторской задолженности предприятия поставщикам и подрядчикам.

Увеличение доли заемных средств предприятия ведет к росту степени его финансовых рисков и отрицательно влияет на его финансовую устойчивость, повышая степень зависимости от заемных средств.

Ликвидность имущества организации находится на низком уровне и имеет тенденцию к снижению.

Из данных баланса можно сделать вывод о том, что общество с ограниченной ответственностью частное охранное предприятие «Центр вооружённой охраны» не имеет на данный момент наличных денежных средств, которыми можно было бы рассчитаться с кредиторами, что показывает коэффициент абсолютной ликвидности. Если же кредиторы потребуют в ближайшее время выплатить долг, то общество с ограниченной ответственностью частное охранное предприятие «Центр вооружённой охраны» не сможет это сделать за счет быстро реализуемых активов.

Так же отрицательным моментом является то, что не соблюдается соотношения собственного и заемного капитала, и составляет 24% и 76% соответственно.

Собственные средства общества с ограниченной ответственностью частного охранного предприятия «Центр вооружённой охраны» увеличились. Также увеличился размер долгосрочных и краткосрочных обязательств предприятия. Таким образом произошло совокупное увеличение пассивов данного предприятия в основном за счет увеличения нераспределенной прибыли и кредиторской задолженности.

Размер уставного капитала оставался неизменным на всем промежутке исследования составлял 10 тыс. руб., размер резервного капитала также не изменился и был равен 1 тыс.

руб., произошло увеличение нераспределенной прибыли, доля которой составило 99,9% от общего объёма собственного капитала. За анализируемый период собственный капитал вырос в целом на 26081 тыс. руб., что является положительной тенденцией.

Анализ динамики и структуры заемного капитала анализируемого предприятия представлен в таблице 1.

Таблица 1 – Динамика и структура заемного капитала в ООО ЧОП «ЦВО»

за 2011-2013 годы.

Сумма, тыс. руб. Удельный вес,% Источник 2011 Изменение 2011 Изменение капитала 2012 г. 2013 г. 2012 г. 2013 г.

г. (2013-2011) г. (2013-2011) Долгосрочные обязательства, в 6461 30034 17144 64,07 12,86 28,56 -35,51 т.ч.:

— отложенные налоговые 34 34 34 0 0,17 0,07 0,03 -0,14 обязательства Краткосрочные обязательства, в 7229 43767 75142 67913 35,93 87,14 71,44 35,51 т.ч.:

— заемные 4200 3952 0 0 20,88 7,87 0,00 -20,88 средства

— кредиторская 3029 39815 75142 72113 15,05 79,27 71,44 56,39 задолженность Итого 50228 105176 85057 100,00 100,00 100,00 0,00

После проведения данных мероприятий, из всех поставщиков обществу с ограниченной ответственностью частному охранному предприятию «Центр вооруженной охраны» удалось в наибольшей степени погасить задолженность перед: ООО «БЭК» 94,84%, ООО ТД «ТехноГрупп» 95,81%, ЗАО « Б-Графф» 80,44%.

Читайте также:  Нужно переделывать документы после дарственной

Таким образом, видно, что после реализации данных мероприятий у общества с ограниченной ответственностью частного охранного предприятия «Центр вооруженной охраны» кредиторская задолженность по поставщикам снизилась предположительно на 45,7 % или на 32429,12 тыс. руб.

3. Продажу дебиторской задолженности коллекторским агентствам.

В связи с тем, что общество с ограниченной ответственностью частное охранное предприятие «Центр вооружённой охраны» не имеет возможности погасить кредиторскую задолженность за счет получения кредита в коммерческом банке, то организация может погасить часть кредиторской задолженности в размере 21004 тыс.руб. предприятию ООО «БЭК» за счет денежных средств, высвободившихся от погашения дебиторской задолженности.

Для этого необходимо обратиться к коллекторским агентствам для заключения договора продажи просроченной дебиторской задолженности. Коллекторские агентства оказывают услуги по сбору долгов.

Большинство коллекторских агентств собирают долги за вознаграждение. В соответствии с видом взыскиваемой агентством задолженности, сумма вознаграждения колеблется в пределах от 10 до 50 %.

Рассмотрев особенности работы с коллекторскими агентствами, общество с ограниченной ответственностью частное охранное предприятие «Центр вооружённой охраны» может провести тендер по продаже портфеля просроченной дебиторской задолженности. Перед тем, как выставить дебиторскую задолженность на продажу необходимо оповестить заказным письмом с уведомлением каждого дебитора о данном намерении и в случае отсутствия мероприятий по погашению просроченной задолженности со стороны дебитора, продать её.

В обществе с ограниченной ответственностью частном охранном предприятии «Центр вооружённой охраны» имеется просроченная дебиторская задолженность, которая составляет 25540 тыс. руб. При выставлении её на продажу цена будет зависеть от суммы долга, перечня дебиторов, срока просрочки. Если данную дебиторскую задолженность продать с вознаграждением в 22% от купленного им долга. Следовательно сумма вознаграждения составит 5618800 руб., а доход от данного мероприятия составит 19921200 руб. На прочие расходы предприятия списывается 5618800 руб., а высвободившаяся сумма будет отражена в статье «Денежные средства». Полученную выручку в размере 19921200 руб. общество с ограниченной ответственностью частное охранное предприятие «Центр вооружённой охраны» может направить на погашение кредиторской задолженности перед ООО «БЭК».

Таким образом кредиторская задолженность перед ООО «БЭК» уменьшится и станет равной:

21004000 — 19921200= 1082800 руб.

Как правило, при форфейтинге объектом сделок становятся векселя и ценные бумаги, максимальная комиссия форфейтинга редко превышает 1,5%, однако некоторые наиболее авторитетные компании требуют от участников рынка более внушительные проценты.

Поэтому в качестве мероприятия по сокращению уровня кредиторской задолженности общество с ограниченной ответственностью частное охранное предприятие «Центр вооружённой охраны» может выбрать так называемый «форфейтинг». Основанием для этого послужит вексель на сумму 3620 тыс. руб., выданный за предоставленные услуги по установке охраны и сигнализации ООО «ЛМКК». Данный вексель подлежит оплате 19 мая 2015 года, но для снижения уровня кредиторской задолженности его можно продать по сделке форфейтинга крупной организации. Уровень дисконта составит 2,2 %, следовательно, ожидаемый доход от продажи данного векселя для общества с ограниченной

1. Гетьман В.Г. Финансовый учет // учебник, Финансы и статистика, 2005., 818 с.

2. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н.Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие//Юнити-Дана, 2010 г., 639 с Tatyana Chizhikova Candidate of Economic Sciences, Associate Professor Omsk State Agrarian University n. a. P.A. Stolypin, Omsk Svetlana Fedotenko Candidate of Economic Sciences, Associate Professor Omsk State Agrarian University n. a. P.A. Stolypin, Omsk Inga Pryakhina Senior Lecturer Omsk State Agrarian University n. a. P.A. Stolypin, Omsk The Analysis Of The Accounts Payable And Activities Aimed At Its Reduction Abstract: Payables are part of current assets, therefore the policy of debt management is part of current assets management and marketing policy of the enterprise. Payables are borrowings of the enterprise. Monitoring of accounts payable is important for the enterprise.

Keywords: accounts payable, with the activities, dynamics, decline

Анализ кредиторской задолженности и мероприятия, направленные на ее снижение в предприятии Текст нау

УДК Материалы научно-практической конференции содержат результаты исследований, в подавляющем большинстве направленных на совершенствование в сфере управления финансов, экономической безопасности и бухгалтерского учета. Работы в основном печатаются в авторской редакции, в сборнике максимально уменьшено вмешательство в объем и структуру отобранных в печать материалов. Редакционная коллегия не несет ответственности за достоверность статистической и другой информации, которая содержится в рукописях, и оставляет за собой право не разделять взглядов некоторых авторов на те или другие вопросы, которые рассмотрены на конференции. Редколлегия: д. Гавриленко В.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Темой моей курсовой работы явились банкротство и санация предприятий в Украине.

Вы точно человек?

УДК Материалы научно-практической конференции содержат результаты исследований, в подавляющем большинстве направленных на совершенствование в сфере управления финансов, экономической безопасности и бухгалтерского учета. Работы в основном печатаются в авторской редакции, в сборнике максимально уменьшено вмешательство в объем и структуру отобранных в печать материалов. Редакционная коллегия не несет ответственности за достоверность статистической и другой информации, которая содержится в рукописях, и оставляет за собой право не разделять взглядов некоторых авторов на те или другие вопросы, которые рассмотрены на конференции.

Редколлегия: д. Гавриленко В. Портнова Г. Рябич О. Бурлуцкий Б. Луппол Е. Устинова Л. Решетникова Т. Материалы конференции докладывались и обсуждались более чем 50 участниками. Доклады, которые были сделаны на конференции, их авторы посвятили широкому спектру актуальных проблем в таких сферах: финансовый менеджмент в практической деятельности субъектов хозяйствования; бухгалтерский учет; инновации в управлении финансами; экономическая безопасность государства в контексте социально-экономического развития территорий; финансовоэкономическая безопасность предприятий и банковских учреждений; налоговое планирование и безопасность бизнеса.

Материалы конференции удостоверяют, что современные исследователи имеют незаурядный творческий потенциал для проведения научных исследований по сложным и актуальным проблемам развития финансов, экономической безопасности и бухгалтерского учета. Уважаемый читатель, желаем Вам и всем участникам конференции вдохновения, творческой целеустремленности и успехов в достижении целей научных исследований.

Студентка 4 курса гр. ЭФК Бугаев А. Донецкий национальный технический университет Аннотация. В современное время, в период многочисленных кризисов для каждой организации очень важно поддерживать материальное положение на должном уровне.

Прослежено влияние финансовой устойчивости предприятия на результаты его деятельности. Их учет позволит финансовому менеджеру эффективно распределять ресурсы в том числе инвестиционные и обеспечивать равновесное состояние организации в нестабильных макроэкономических условиях. Ключевые слова: коэффициент, ликвидность, метод, платежеспособность, финансовое состояние, финансовая стабильность финансовая устойчивость. Основой выживаемости и конкурентоспособности предприятия в условиях современного рынка является его стабильная финансово — хозяйственная деятельность.

Она отражает состояние финансовых ресурсов фирмы, при котором есть возможность свободно маневрировать денежными средствами, эффективно их использовать, обеспечивая бесперебойный процесс производства и реализации продукции, учитывать затраты по его расширению и обновлению. В связи с этим становится актуальна проблема обеспечения финансовой устойчивости предприятия Финансовая устойчивость — это состояние, в котором финансовая система предприятия, то есть ключевые финансовые рынки и финансовая институциональная система, устойчива к экономическим шокам и способна беспрепятственно выполнять свои основные функции: посредничество финансовых средств, управление рисками и организацию платежей.

По мнению А. Шеремета и Е. Негашева, финансовая устойчивость выступает одной из важнейших характеристик финансового состояния предприятия. Особенно яркое отражение эта мысль нашла в предложенной А. Шереметом и Е. Негашевым классификации финансового состояния предприятия по степени его финансовой устойчивости [7]. Одной из главных задач управления финансовой устойчивостью компании является изучение показателей, которые отражают его платежеспособность, ликвидность и финансовую устойчивость.

Общим для большинства из них является то, что финансовая стабильность заключается в отсутствии общесистемных эпизодов, в которых финансовая система не функционирует кризисы. Речь идет также об устойчивости финансовых систем к стрессу [5, с.

Финансовая устойчивость характеризуется способностью предприятия финансировать свою деятельность как за счет собственных, так и за счет заемных средств. Согласно определения В. Ковалева платежеспособность — это наличие у предприятия денежных ресурсов и их эквивалентов, которые достаточны для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Следовательно, основными признаками платежеспособности предприятия служат [6, с.

Если платежеспособность выступает в качестве внешнего проявления финансового состояния организации, то финансовая устойчивость является внутренней стороной, отражающей сбалансированность товарных и денежных потоков, расходов и доходов, средств и источников их формирования. Финансовая стабильность имеет первостепенное значение для экономического роста, так как большинство операций в реальной экономике совершаются через финансовую систему [5, с.

Истинное значение финансовой устойчивости лучше всего иллюстрируется ее отсутствием в периоды финансовой нестабильности. В течение этих периодов банки неохотно финансируют прибыльные проекты, цены на активы чрезмерно отклоняются от их внутренней стоимости, и платежи могут не приходить вовремя.

Значительная нестабильность может привести к банкротству, гиперинфляции или обвалу фондового рынка. Это может серьезно подорвать доверие к финансово-экономической системе [2, с.

Недостаточная финансовая стабильность может привести к несостоятельности организаций, нехватке средств для финансирования текущей или инвестиционной деятельности, к банкротству и чрезмерной — будет препятствовать развитию, что приведет к появлению избыточных резервов и резервов, увеличению времени оборота капитала, сокращению прибыли [1].

В настоящее время финансовая устойчивость рассматривается как интегрированная характеристика, отражающая способность предприятия стабильно осуществлять финансовохозяйственную деятельность в долгосрочной перспективе. Финансовая устойчивость — это стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования. Достаточная доля собственного капитала означает, что заемные источники финансирования используются предприятием лишь в тех пределах, в которых оно может обеспечить их полный и своевременный возврат.

С этой точки зрения краткосрочные обязательства по сумме не должны превышать стоимости ликвидных активов. В данном случае ликвидные активы — не все оборотные активы, которые можно быстро превратить в деньги без ощутимых потерь стоимости по сравнению с балансовой, а только их часть. Для анализа финансовой устойчивости традиционно применяется целый ряд коэффициентов.

Они в определенной степени показывают уровень финансовой устойчивости, но не отвечают на вопрос, достаточен ли такой уровень. Их расчет производится по показателям планового или фактического баланса активов и пассивов. Уровень коэффициентов может служить отправной точкой для оценки финансовой устойчивости, однако, с некоторыми оговорками и уточнениями. Отметим некоторые современные особенности метода оценки обеспеченности собственными оборотными средствами на основе определения соотношения запасов и.

Для оценки уровня финансовой устойчивости используют следующие показатели: коэффициент автономии платежеспособности ; коэффициент маневренности собственных средств; коэффициент финансовой зависимости; коэффициент финансового риска, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами запасов, коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности [3].

Для расчета абсолютных показателей финансовой устойчивости сначала определим наличие источников для формирования запасов Рассчитанные значения показателей в таблице 1. Таблица 1 — Наличие источников для формирования запасов Показатели Наличие собственных оборотных средств. Наличие источников для формирования запасов на начало года, на конец года, тыс. Обеспеченность запасов источниками их формирования на начало года, на конец года, тыс.

Читайте также:  Проведение ремонтных работ в многоквартирном доме время закон 2019

На конец изучаемого периода предприятие имеет недостаток в собственных оборотных средствах и собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, а также у предприятия имеется излишек основных источников формирования запасов.

Далее определяется тип финансовой устойчивости предприятия в таблице 2. Таблица 2 — Определение типа финансовой устойчивости предприятия. На конец года ситуация на предприятии ухудшилась по сравнению с началом года. На предприятии кризисное финансовое состояние. Финансовую устойчивость предприятия характеризуют также следующие относительные показатели коэффициенты , рассчитанные в таблице 3.

Коэффициент финансовой автономии Кавт. Коэффициент финансовой зависимости Кф. Коэффициент финансового риска Кф.

Коэффициент маневренности собственного капитала Кман. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами запасов Ко. Коэффициент финансовой автономии показывает долю собственного капитала в средствах предприятия, норматив которого более 0,5.

Следовательно, у предприятия недостаточно средств, чтоб покрыть свой заемный капитал, а к концу периода заемных средств становится больше.

Чем выше уровень коэффициента финансовой автономии и ниже уровень коэффициента финансовой зависимости, тем устойчивее финансовое состояние предприятия. Таким образом, в анализируемом периоде предприятие является финансово неустойчивым. Коэффициент финансового риска показывает, какую долю в общей сумме собственного капитала занимает заемный капитал, при нормальных условиях должен равняться 0,5 — 1,5.

Увеличение этого показателя к концу периода до 1, свидетельствует о зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, что значительно ухудшает финансовую устойчивость. Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала предприятия находится в мобильной форме. Норматив этого коэффициента 0,5. Этот показатель уменьшается. Это уменьшение связано с уменьшением собственных средств, за счет которых формируются необоротные активы.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами запасов показывает, в какой степени материальные запасы покрыты собственными оборотными средствами. Уровень коэффициента, рекомендуется 0,6 — 0,8. В изучаемых периодах материальные запасы покрыты за счет заемных средств Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности — показывает сколько дебиторской задолженности приходится на каждый рубель кредиторской задолженности.

Рекомендуемое минимальное значение соотношения дебиторской и кредиторской задолженности — 1. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской означает отвлечение средств из хозяйственного оборота и в дальнейшем приведет к необходимости привлечения дорогостоящих кредитов банка и займов для поддержки текущей производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная — препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Литература: 1.

Скороходова Ю. Ковалева А. Механизмы обеспечения финансовой устойчивости предприятий. Мельник, М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. Мельник, Е. Герасимова — М. Лаврентьев В. Лаврентьев, А. Хаусова О.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Клиенты и поставщики в 1С УТ 11: взаиморасчёты, дебиторская, кредиторская задолженность.

Анализ кредиторской задолженности и мероприятия, направленные на ее снижение в предприятии Текст нау

УДК Материалы научно-практической конференции содержат результаты исследований, в подавляющем большинстве направленных на совершенствование в сфере управления финансов, экономической безопасности и бухгалтерского учета. Работы в основном печатаются в авторской редакции, в сборнике максимально уменьшено вмешательство в объем и структуру отобранных в печать материалов. Редакционная коллегия не несет ответственности за достоверность статистической и другой информации, которая содержится в рукописях, и оставляет за собой право не разделять взглядов некоторых авторов на те или другие вопросы, которые рассмотрены на конференции. Редколлегия: д.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Вы точно человек?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отчет по дебиторской и кредиторской задолженности. Сервис: Удобные отчеты и обработки в 1С.

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Принято считать, что предприятие, которое использует в процессе своей хозяйственной деятельности только собственным капиталом, обладает максимальной устойчивостью.

Однако такое допущение в корне неверно. С точки зрения конкурентной борьбы на рынке, не имеет значения, какими капиталами оперирует бизнес — своими или заемными. Единственная разница может заключаться в различиях стоимости этих двух категорий капитала. Среди заемных средств особое место занимает кредиторская задолженность. Фактически кредиторская задолженность является долгом предприятия перед другими субъектами хозяйствования. Для того чтобы эффективно управлять долгами компании, необходимо, в первую очередь, определить их оптимальную структуру для конкретного предприятия и в конкретной ситуации: составить бюджет кредиторской задолженности, разработать систему показателей коэффициентов , характеризующих как количественную, так и качественную оценку состояния и развития отношений с кредиторами компании, и принять определенные значения таких показателей за плановые.

Вторым шагом в процессе оптимизации кредиторской задолженности должен быть анализ соответствия фактических показателей их рамочному уровню, а также анализ причин возникших отклонений.

На третьем этапе, в зависимости от выявленных несоответствий и причин их возникновения, должен быть разработан и осуществлен комплекс практических мероприятий по приведению структуры долгов в соответствие с плановыми оптимальными параметрами.

Значение, задачи и информационное обеспечение анализа кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность является одним из видов заемного капитала, который появляется в связи с несовпадением времени возникновения обязательства и времени его погашения.

Некоторые экономисты различают долгосрочную и краткосрочную кредиторские задолженности. К первому виду они относят:. К краткосрочной кредиторской задолженности относятся обязательства сроком менее года, которые покрываются оборотными средствами или погашаются в результате образования новых краткосрочных обязательств. В частности, по этой статье отражаются задолженность организации по платежам по обязательному и добровольному страхованию имущества и работников организации и другим видам страхования, в которых организация является страхователем, задолженности для возмещения торговым организациям сумм за товары, проданные ими в кредит, и др.

Кредиторскую задолженность можно рассматривать с двух позиций. С одной стороны, она относится к краткосрочным обязательствам, а ее остатки по группам кредиторов характеризуют их преимущественное право на имущество организации. Это означает, что в любое время кредиторы могут потребовать погашения долгов. При неудовлетворительной структуре актива баланса, проявляющейся в увеличении доли сомнительной дебиторской задолженности, возможна ситуация, когда организация будет неспособна отвечать по своим обязательствам, что может привести к банкротству.

С другой стороны, кредиторскую задолженность можно оценивать как источник краткосрочного привлечения денежных средств. Стратегия организации в этом случае должна предусматривать возможность их скорейшего вовлечения в оборот с целью рационального вложения в наиболее ликвидные виды активов, приносящие наибольший доход.

Как показывает практическая деятельность, ни одно предприятие не может обойтись без, хотя бы незначительной, кредиторской задолженности, которая всегда существует в связи с особенностями бюджетных, арендных и периодических платежей: оплаты труда, поставки товарно-материальных ценностей без предварительной оплаты и т.

Он хотя и позволяет временно использовать средства в собственном коммерческом обороте, но не имеет принципиального значения, если такие платежи будут осуществлены в установленные сроки. Одной из наиболее значимых составляющих кредиторской задолженности является задолженность перед поставщиками и подрядчиками коммерческий кредит.

Основной положительной чертой данной разновидности получения заемных средств является наиболее простой незаформализированный способ привлечения. Коммерческий кредит, как правило, не требует в отличие от банковского привлечения залога и не связан со значительными расходами и продолжительностью оформления в отличие от инвестиций. В отечественных условиях коммерческий кредит между юридическими лицами чаще всего представляет собой поставку товаров работ, услуг па договору купли-продажи с отсрочкой платежа.

Поэтому компенсация таких потерь закладывается в цену товаров, которая может колебаться в зависимости от сроков предоставленной отсрочки. Таким образом, наличие кредиторской задолженности с одной стороны показывает несостоятельность предприятия вовремя оплатить текущие расходы, а с другой — является важнейшим источником покрытия нехватки собственных средств для деятельности в динамичных условиях рынка.

Анализ кредиторской задолженности. Общество с ограниченной ответственностью «Авис» расположен в трех километрах от северной части города Луганска в поселке Фабричном кв. Гагарина, 5. Земли хозяйства находятся на территориях сел Лутугинского района, а именно: Фабричный, Георгиевка, Волнухино, Роскошное.

Форма собственности сельскохозяйственного предприятия — частная, вид экономической деятельности — производство продукции птицеводства. Основная цель предприятия — обеспечить в первую очередь региональные потребности продукцией птицеводства.

Сельскохозяйственное производство осуществляется органических единства четырех в условиях орошения — пяти факторов, это которых важное место занимают средства производства — снаряды и предметы труда.

Они принимают непосредственное участие в стоимости продукции и, являясь составным элементом продуктивных сил, определяют степень развития материально-технической базы аграрных предприятий. Поэтому от уровня обеспеченности орудиями и предметами труда, их структуры и эффективности использования в значительной мере зависят конечные результаты деятельности субъектов хозяйствования в сельском хозяйстве.

Орудия и предметы труда, выраженные в стоимостной форме, вместе с денежными ресурсами, которые обслуживают процесс производства, представляют понятие производственных фондов. В зависимости от характера оборота, а также от функциональной роли и значения в процессе создания новых потребительских стоимостей средства производства делятся на основные и оборотные фонды.

Основные производственные фонды основной капитал — это денежное выражение орудий труда. Они участвуют в процессе производства длительное время, сохраняя при этом натурально-вещественную форму. Оборотные фонды представлены предметами труда. Они участвуют в процессе производства в течение всего производственно го цикла, теряют при этом натурально-вещественную форму и полностью передают свою стоимость на вновь создаваемый продукт.

Характер их оборота в корне отличается от характера оборота основных фондов, непосредственно сказывается на формировании расходов, включаемых в себестоимость продукции.

На эффективность производства предприятия значительное влияние создает структура основных производственных фондов — процентное отношение отдельных составляющих этих фондов в общей их стоимости.

Таблица 1. С труктура и динамика основных средств. Исходя из данных таблицы 1 можно сделать следующие выводы, что наибольшая сумма средств в году приходится на машины и оборудование, которое составило тыс. Всего сумма активных средств в году составляет тыс.

Наибольшая сумма основных средств приходится на год, которая составила тыс. Таблица 2. Анализируя данные таблицы 2, мы видим, что наличие средств на начало года в году составил — май тыс. Наличие средств на конец года в году склав- тыс. Коэффициент обновления основных фондов в году Скавыш 0, это самый высокий показатель за 3 года, в ,03 и в году- 0, Таблица 3. Показатели эффективности использования об оротних средств. Рассмотрев таблицу 3 можно сделать вывод, что среднегодовой остаток оборотных средств в году составил — тыс.

Грн, в тыс. I в году — тыс. Материальные затраты в году составили тыс. Больше чем в году, и на 0 тыс. Оборотные фонды — это денежное выражение предметов труда, находящихся на стадии производственных запасов и незавершенного производства, которые участвуют только в одном цикле производства и полностью переносят свою стоимость на создаваемый продукт.

Оборотные фонды с экономической точки зрения является авансированной стоимости на стадии производства. По своей функциональной ролью они существенно различаются между собой в процессе производства. В соответствии с указанной признаки выделяют следующие их группы: производственные запасы, незавершенное производство и животные на выращивании и откорме. В состав этого подразделения включена и готовая продукция, хотя по своему экономическому содержанию этот вид оборотных средств следовало бы рассматривать как элемент фондов обращения.

Читайте также:  Можно ли в договоре дарения указать отлогательное условие

Для оценки эффективности использования оборотного капитала, определение потребности в нем и обоснованного управления ускорения оборота применяют ряд экономических показателей табл. Таблица 4. Из таблицы 4 мы видим, что себестоимость реализованной продукции в году составила июня тыс. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в году составил 4, 6, в ,4 и в году- 5,1. В русле стратегического управления нужно отдельно выделить финансовый сегмент. Нововведения осуществляемые в последние годы в условиях развития рыночных отношений в Украине, в частности, кардинальные изменения банковской системы, внедрение новых форм собственности, трансформация бухгалтерского учета, снова подняли актуальность вопросов анализа и управления финансовыми ресурсами предприятия как основным и приоритетным видом ресурсов.

При наличии финансовых ресурсов можно обеспечить предприятие какими — либо другими ресурсами в необходимом количестве или желаемой комбинации. Решают эти вопросы в рамках финансового анализа как подсистемы эффективного управления ресурсами, которая является ключевой в общей системе управления предприятием. Финансовое состояние определяет результативность деятельности и способность предприятия финансировать свою деятельность. Главной целью финансового анализа является своевременное выяснение и исправления недостатков в финансовой деятельности и выявление резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Для того чтобы предупредить негативные последствия, связанные с появлением кредиторской задолженности штрафы или санкции за просрочку оплаты , ею нужно уметь эффективно управлять. Для этого первостепенно необходимо определить достоверность данных по кредиторской задолженности, правильность ведения учета долга и его погашения.

После этого можно начинать рассчитывать оптимальную структуру долгов для конкретного предприятия и в конкретной ситуации, проводить анализ соответствия фактических показателей их рамочному уровню, а также анализ причин возникших отклонений. Доля кредиторской задолженности уменьшилась на Итог баланса составил на начало года тыс. За год для кредиторской задолженности выросла на 1. Итог баланса составил тыс. Что касается года произошло абсолютное отклонение составило 1.

Отношение суммы заемных средств к общей сумме актива баланса называется коэффициентом зависимости предприятия от кредиторской задолженности. Этот коэффициент дает представление о том, на сколько активы предприятия сформированы за счет кредиторской задолженности.

Это говорит о том, что предприятие не имеет достаточной суммы собственных денежных средств, вовлекаемых в оборот, и на 0. По анализируемому предприятию кредиторская задолженность за год уменьшилась на В году кредиторская задолженность увеличилась на тыс.

Рост кредиторской задолженности в и годах может быть обусловлен следующими факторами: снижение скорости обращения долга, необъективность данных баланса цифры рассчитываются на определенную дату, что не позволяет точно отследить динамику долга ; преодоление временных проблем с платежеспособностью несвоевременное возвращение дебиторской задолженности.

Одним из наиболее важных элементов кредиторской задолженности выступает задолженность по заработной плате. Она относится к числу устойчивых пассивов предприятия, так как облает вполне определенными сроками действия в зависимости от выбранной предприятием системы оплаты труда, но не более 15 дней и большим объемом.

За эта задолженность выросла на 43 тыс. В 7 тыс. Задолженность перед бюджетом за уменьшилась на тыс. Все это говорит о относительно стабильной политике предприятия по заимствованию средств через кредиторскую задолженность. В процессе анализа кредиторской задолженности рассчитываются и оцениваются показатели оборачиваемости кредиторской задолженности, которые характеризуют число оборотов долга в течение анализируемого периода, а также среднюю продолжительность одного оборота.

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Принято считать, что предприятие, которое использует в процессе своей хозяйственной деятельности только собственным капиталом, обладает максимальной устойчивостью. Однако такое допущение в корне неверно. С точки зрения конкурентной борьбы на рынке, не имеет значения, какими капиталами оперирует бизнес — своими или заемными. Единственная разница может заключаться в различиях стоимости этих двух категорий капитала.

Управление кредиторской задолженностью

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский и налоговый учет дебиторской и кредиторской задолженности 1 часть

Анализ кредиторской задолженности и мероприятия, направленные на ее снижение в предприятии Текст нау

Политика управления и кредиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.

Кредиторская задолженность — неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты.

Грамотное управление денежными средствами, ведущее к росту платежеспособности предприятия, получению дополнительного дохода — важнейшая задача финансовой работы.

Снижение кредиторской задолженности будет происходить, за счет полученных средств от продажи дебиторской задолженности в факторинг. Это повысит уровень платежеспособности компании и улучшит его финансовое состояние.

Целесообразно также формирование информационной базы, сгруппировав покупателей по уровню кредитоспособности. Для ее разработки можно использовать информацию по исполнению платежей, данные об участии фирмы в официальных мероприятиях, судебных разбирательствах, арбитраже, а также иные сведения, характеризующие контрагентов; общую информацию — структура фирмы, ее история, биографические данные руководителей, список банков, ведущих дела с компанией отзыв о компании, публикуемый в прессе.

На основе всей этой информации необходимо принять решение о возможности кредита. Для этого стоит воспользоваться методом «дерево решений», наиболее доступным и популярным методом в менеджменте.

Следует проводить менее либеральную политику инкассации (усиление давления на дебиторов, задерживающих внесение оплаты счетов). Необходимо использование «Календаря инкассации дебиторской задолженности» — платежи включаются в календарь в суммах и сроках, предусмотренных соответствующими контрактами с контрагентами. Он обеспечивает ежедневное управление поступлением денежных средств.

Так как предлагаемый умеренный тип кредитной политики приоритетной целью ставит увеличение дополнительной прибыли за счет стимулирования реализации товара в кредит при среднем уровне риска, то предположительно должен несколько увеличиться объем дебиторской задолженности общества. Однако любое увеличение дебиторской задолженности должно быть профинансировано, при этом за счет внешних источников должна быть профинансирована лишь часть дебиторской задолженности, а остаток покрывается прибылью.

Необходимо совершенствование анализа и контроля дебиторской задолженности.

С целью совершенствования анализа и контроля дебиторской задолженности в рассматриваемом ООО «Техком-Автоматика», предлагается:

1) использование современных приемов управления дебиторской задолженностью: определение основных финансовых коэффициентов дебиторской задолженности, взвешенного «старения» счетов дебиторов, составление реестра «старения» счетов дебиторов, прогнозирование безнадежной дебиторской задолженности;

2) сформировать резерв на покрытие прогнозируемых безнадежных долгов в размере 120500 руб.;

3) оценить в будущем влияние предложенных скидок на финансовые результаты;

4) определить эффект, полученный от инвестирования средств в дебиторскую задолженность (абсолютная сумма эффекта) по формуле:

4) установить вознаграждения персонала по работе с дебиторской задолженностью в зависимости от эффективности мер по продажам и получению платежей;

5) широкое использование компьютерной техники при управлении дебиторской задолженностью, равно как и в управлении запасами и денежными средствами. Компьютерные системы служат для учета реализации, движения векселей, поступления платежей и т.п. Кроме того, компьютерная система может информировать менеджера рассматриваемого общества о просроченной дебиторской задолженности, а также о наступлении сроков выплаты по обязательствам. Эти процессы происходят автоматически. При помощи компьютерной техники ведется сбор данных по каждому клиенту — так называемая «платежная история», затем эти данные обобщаются и на их основе выносятся решения об установлении предельной величины кредита, которая может быть предоставлена клиенту; производится классификация дебиторов. Данные по каждому дебитору обобщаются и используются в системе контроля дебиторской задолженности. Итоговая информация о взаимоотношениях с дебиторами сосредотачивается в базе данных фирмы и используется для принятия решений относительно возможного изменения кредитной политики.

Необходимо обеспечение активного использования современных форм рефинансирования дебиторской задолженности

Можно утверждать, что ООО «Техком-Автоматика» не использует современных форм рефинансирования. Это объясняется тем, что в России эти формы рефинансирования сравнительно новые, поэтому большинству хозяйственных субъектов не достает знаний и опыта, а также информации механизма их использования.

Специалистам ООО «Техком-Автоматика» рекомендуется в своей практической деятельности использование векселя, основной срок действия которого 2 — 7 лет. Средняя продолжительность времени действия векселя может быть короче 1 года и продолжительнее 7 лет. Как переводные, так и простые векселя выпускаются на специальных бланках, которые можно приобрести в банке.

В случае необходимости получения денег по векселю раньше термина оплаты, специалисты ООО «Техком-Автоматика» могут его продать банку, который его дисконтирует.

В деятельности ООО «Техком-Автоматика» существуют проблемы с взиманием оплаты за товар от недобросовестных клиентов. Сумма по таким высоко рисковым счетам в 2010 году составила 9845671 руб. Поэтому, руководителям и специалистам предприятия рекомендуется использовать факторинговую систему, которая дает 100% гарантию оплаты в среднем 80% от суммы счета. В случае опротестования векселя, постановление о переводных и простых векселях позволяет требовать не только сумму векселя, но и 6% дисконта и 3% пени, вычисляемых от конца установленного срока оплаты, а также все расходы по компенсации и опротестованию векселя.

Принцип факторинга такой: факторинговая фирма перенимает от своих клиентов права получения денежных средств по платежным документам за поставленную продукцию и через 2 — 3 дня выплачивает аванс, который составляет от 70% до 90% всей востребуемой суммы, оставшиеся 10 — 30% средств факторинговая фирма возвращает только после того, как должник оплатит за товар. [15, с. 130]

Воспользовавшись факторингом ООО «Техком-Автоматика» получит через 2 — 3 дня — 83782035 руб. (9845671Ч 85%). Суммы просроченных задолженностей четырех основных дебиторов указаны цифровыми значениями:

1. Фирма А — должник вернет 69710 рублей.

2. Фирма Б должник вернет 2491893 рублей.

3. Фирма В должник вернет 3945182

4. Фирма Д — должник вернет 2711488 рублей.

Если ООО «Техком-Автоматика» примет решение об использовании более льготной умеренной кредитной политики путем таких мер, как умеренное удлинение периода кредита, предоставление торговых скидок, установление стандартов кредитоспособности и переход к менее лояльным методам работы по взиманию просроченной задолженности, то это приведет, по нашему мнению, к увеличению объема реализации. Так как почти во всех случаях выполняется следующее правило, льготная кредитная политика стимулирует реализацию. Если кредитная политика стала более лояльной и объем реализации за счет этого возрос, то следует ожидать возрастания затрат, поскольку потребуется больше сырья, материалов и т.д. для продажи дополнительного количества товара. Кроме того, увеличится объем дебиторской задолженности, следовательно, и текущие затраты, связанные с ней, а также возрастет количество расходов, связанных с предоставлением скидок. Однако доходы от реализации, на наш взгляд, возрастут в большей мере, чем затраты.

Поскольку, во-первых, те меры по совершенствованию управления дебиторской задолженностью, которые приведены здесь, позволяют снизить количество безнадежных долгов, а во-вторых, предоставление скидок оправдано в любом случае, т.к. ООО «Техком-Автоматика» испытывает дефицит денежных средств и скидки предлагаются с целью увеличения притока денег, даже если в отдаленной перспективе общий финансовый результат от конкретной сделки будет отрицательным.

Как видно, из расчетов ООО «Техком-Автоматика» благодаря продаже дебиторской задолженности в факторинг может высвободить дополнительные денежные ресурсы и погасить наиболее срочную часть своей кредиторской задолженности.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...