Образец начислениязаработной платы за 2019 год

Содержание

Новая формула расчета зарплаты в 2019 году

  • Понятие трудовых отношений с работодателем включает в себя такой важный вопрос, как зарплата. При ее начислении и выплате должны соблюдаться все нормы законодательства. В статье мы расскажем про то, как происходит расчет заработной платы по новому в 2019 году. + Пример расчета.

    Изменения

    Оплата труда работникам регулируется Трудовым кодексом (раздел VI) и Федеральными законами. С 2019 года вступили в силу поправки в кодекс, обязывающие работодателя начислять и выдавать зарплату каждые 15 суток. Тем самым исключено понятие аванс, теперь это первая часть заработной платы.

    Законодатель не устанавливает дат, в рамках которых работодатель обязан выдать работникам причитающиеся за работу деньги. Это остается на усмотрение администрации, но с учетом новых требований должен соблюдаться определенный промежуток между выплатой частей зарплаты.

    Начисление зарплаты в 2019 году

    Нововведения 2019 года в части расчета и выплаты заработной платы работникам отражены в Федеральном законе от 3 июля 2016 года № 272-ФЗ и касаются статьи 136 ТК РФ. Дословно эта статья звучит теперь так:

    Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

    Следуя этому правилу, работодатель обязан выплачивать заработанные средства своим работникам не менее двух раз в месяц с промежутком не более 15 календарных дней. Организация сама устанавливает график выплаты, но с соблюдением временного промежутка. При этом существует необходимость закрепить эти сроки в коллективном или трудовом договоре.

    Например, на предприятии устанавливается дата выдачи зарплаты 6-го числа, тогда аванс должен быть выплачен не позднее 21-го. Если выдать аванс раньше этого срока, будет нарушено требование Трудового кодекса в части выплаты окончательного расчета за месяц. Временной разрыв тогда окажется более 15 дней.

    Допустимо в крупных организациях установление различных дат выдачи заработной платы для структурных подразделений. Например, у рабочих основного производства график выплаты определен, как 1 и 16 число каждого месяца, а для административных работников – 5 и 21 числа.

    Новый расчет зарплаты в 2019 году

    Законодательно установлено, что размер заработной платы гражданина, работающего по трудовому договору, не может быть меньше принятого по стране минимального размера оплаты труда. С января 2019 года МРОТ составил 11280 рублей и сравнялся с уровнем прожиточного минимума с 1 мая 2018 года. Значит, при полностью отработанном положенном времени в месяц работник может получать не менее этой суммы.

    Важно отметить, что совместителей эта норма не касается, и они получат причитающуюся оплату пропорционально отработанному времени.

    МРОТ является величиной, ниже которой не может быть исчисленная зарплата. За минусом налогов и обязательств по исполнительным листам будет явно меньше. При этом МРОТ – это не размер оклада, а общая сумма вместе с иными вознаграждениями в виде премий, надбавок и иных доплат. Исключение составляют коэффициенты для жителей северных регионов, они исчисляются сверху.

    Что касается разделения сумм, которые являются первой и второй частью зарплаты, то здесь следует учитывать НДФЛ в каждом из случаев. В итоге получается, что при двухразовой выдаче заплаты, первая часть составляет 43,5 % от общей суммы за месяц при обычных условиях.

    Как рассчитать ЗП по формуле

    Трудовым кодексом правила расчета частей зарплаты не устанавливаются, но обращаясь к разъяснениям Минтруда можно сделать вывод, что в расчет первой части берется не только оклад, но и все надбавки, доплаты, установленные работнику. Сумма за месяц распределяется пропорционально отработанным дням.

    Для расчета аванса:

    1. Определяется количество дней, которые были отработаны в эту часть месяца. Если работник находился в отпуске или на больничном, то эти дни не учитываются в расчете.
    2. Учесть все начисления. Сюда входят оклад, надбавки, доплаты, в том числе за дополнительный объем работы, который был установлен в этом месяце, ночные смены и т.д. Использование для расчета только размера оклада повлечет наложение штрафов на работодателя.

    Не учитываются следующие начисления при формировании авансового расчета:

    1. Ежемесячная премия, которая начисляется по итогам работы за месяц.
    2. Выплаты, которые имеют поощрительный характер по результатам работы за месяц.

    Формула расчета заработной платы за период, который работник фактически трудился в текущем месяце, имеет следующий вид:

    (Оклад + Доплаты и надбавки + Премиальные выплаты) / Количество рабочих дней в месяце × Отработанные дни

    В каждую из ежемесячных выплат бухгалтерия рассчитывает удержания, за минусом которых сумма будет выдана работнику. Стандартным удержанием является НДФЛ, составляющая 13 % от дохода. Дополнительно из зарплаты могут вычитаться суммы по исполнительным листам, профсоюзные взносы.

    Премиальные выплаты могут быть установлены уже после первой выплаты причитающегося заработка. Тогда они будут рассчитаны обычным порядком и вторая выплата, так называемый окончательный расчет за месяц, станет разницей между исчисленной зарплатой за весь месяц с применением премии и первой выплатой (по привычке называемой авансом).

    Пример расчета

    Разберем несколько типичных ситуаций по расчету заработной платы.

    Работнику установлен оклад в размере 25 тыс. рублей. В текущем месяце ему назначена дополнительная надбавка за замещение отсутствующего работника и дополнительный объем работы в 50 % от оклада. В месяце 21 рабочая смена. С 1 по 15 число будет 11 рабочих смен.

    Первая выплата «Аванс» рассчитана следующим образом:

    (25000 + (25000 × 50 %)) /21 × 11 = 19643 рубля.

    Вторая выплата «Зарплата»:

    (25000 + (25000 × 50 %)) /21 × 10 = 17858 рублей. (рассчитываем оставшиеся отработанные 10 смен)

    (19643 + 17858) × 13 % = 4875 рублей (рассчитываем НДФЛ от зарплаты)

    За минусом 13 % НДФЛ на руки он получит: 17858 — 4875 = 12983 рублей

    Возьмем ту же ситуацию, но во второй половине месяца руководитель подписал приказ о премировании коллектива в размере 25 % от оклада.

    Тогда вторая выплата составит:

    (25000 + (25000 × 50 %) + (25000 × 25 %) – 19643 (получена за первую половину месяца) = 24107 рублей – 13 % (НДФЛ) = 20973 рублей на руки.

    Дополнительно работник отработал сверхурочно 2 смены. При расчете аванса сверхурочные работы не учитываются, но по итогам месяца они должны быть начислены и выданы в окончательный расчет. Аванс будет тем же, что мы рассмотрели выше, а вторая выплата станет больше за счет количество часов, отработанных сверхурочно. При этом используется следующее правило:

    часовая ставка за первые два часа такой работы увеличивается в 1,5 раза, а последующие часы оплачиваются в двойном размере.

    Воспользуйтесь удобным онлайн калькулятором расчета заработной платы

    Нюансы

    Согласно письма Минфина от 22.07.2015 года № 03-04-06/42063, работодатель не должен облагать первую выплату налогом на доход. Но тогда существует риск того, что при выходе работника на больничный лист, удержать НДФЛ за текущий месяц будет не с чего. Поэтому кассир может учесть такую ситуацию и выдать первую выплату с учетом удержания. При этом такой порядок необходимо прописать в локальном нормативном акте организации.

    Единожды всю сумму можно выдать только по письменному заявлению работника.

    Выдача премий также закреплена в законодательных документах. Срок ее выплаты составляет 15 календарных дней после того, как была исчислена.

    Расчет заработной платы осуществляется на основании табелей учета рабочего времени, составляемых руководителями структурных подразделений организации или кадровой службой. Они составляются в установленные сроки перед расчетом каждой из частей заработка и передаются в бухгалтерию.

    На работодателя может быть наложен штраф за:

    • начисление зарплаты ниже установленного МРОТ;
    • несоблюдение сроков выплаты.
    • первичное нарушение влечет наказание для организации на 30-50 тысяч рублей, а его руководителя на 10-20 тысяч рублей или выговор;
    • повторно штрафы вырастают до 50-100 тысяч рублей для юридического лица и 20-30 тысяч для руководителя.

    Как рассчитать зарплату по окладу

    Заработная плата по окладу — наиболее простой вариант для бухгалтера. Вместе с тем может возникнуть вопрос, как произвести расчет зарплаты за месяц, если сотрудник не полностью его отработал. В этом вам поможет калькулятор расчета зарплаты по окладу 2019 года. В нашем материале вы также найдете ответы на вопросы: как выплатить зарплату за первую половину расчетного периода, и как поступить с НДФЛ в этом случае.

    Читайте также:  Какой датой брак считается расторгнутым в суде
    Сумма к начислениюСумма налогаСумма к выдаче

    Должностной оклад — оплата труда работника в фиксированной сумме

    Порядок взаимоотношений между работником и работодателем устанавливает ТК РФ , в соответствии с которым порядок оплаты труда должен быть определен трудовым (коллективным) договором. А также соответствовать действующим у данного работодателя системам оплаты труда, квалификации работника, сложности выполняемых задач, а также быть соразмерным количеству затраченного труда и времени работника.

    Одной из систем оплаты труда является окладная система, при которой за полностью отработанный расчетный период работник получает фиксированную оплату труда. Несмотря на количество рабочих дней в месяце, в расчет зарплаты по окладу формула заложена, при которой человек, отработавший полный месяц, получает фиксированную сумму зарплаты. Окладная система может сочетаться с премиальной, сдельной оплатой, при которой работодатель, кроме оклада, может выплачивать премии за выполнение каких-либо показателей в целом по компании, структурному подразделению, филиалу и т. д.

    Как рассчитать зарплату по окладу на калькуляторе

    Приведем пошаговую инструкцию по использованию онлайн-калькулятора, которая поможет без труда подсчитать сумму к выплате работнику на окладной системе оплаты труда.

    Шаг 1. В первую строку калькулятора вводим размер оклада, установленный сотруднику трудовым договором. Это будет полная сумма, до удержания НДФЛ.

    Шаг 2. Указываем в калькуляторе количество отработанных в расчетном периоде дней. Предположим, что в июне 2019 года сотрудник отработал 17 вместо положенных по производственному календарю 20 дней, поскольку находился в отпуске за свой счет 3 рабочих дня. Вписываем цифру 17 во вторую строку калькулятора.

    Шаг 3. В третьей строке в выпадающем меню выбираем июнь 2019 и сразу видим, как меняются расчетные суммы, поскольку количество рабочих дней по производственному календарю в каждом периоде разное.

    Шаг 4. Смотрим итоговый результат, который выдает калькулятор. За 17 из 20 отработанных дней работнику полагается 17 000 руб. оклада вместо 20 000 руб. Программа также выдаст сумму НДФЛ к удержанию и сумму к выдаче работнику на руки.

    Зарплата по окладу: документальное оформление

    Чтобы бухгалтеру определить, как рассчитать сумму по окладу, ему необходимо знать и иметь следующие данные:

    1. Приказ на прием специалиста на работу с окладом, согласно штатному расписанию. Необходимо отметить, что в связи с тем, что в ТК РФ имеется отсылка на штатное расписание, зачастую при проверке трудовой инспекцией отсутствие данного документа расценивается как ошибка.
    2. Установленный для данного сотрудника должностной оклад, фиксированная сумма которого определяется трудовом или коллективным договором.
    3. Количество отработанных сотрудником в календарном месяце дней — оформляется табелем учета рабочего времени. Унифицированная форма данного документа является обязательной для организаций государственного сектора и утверждена Приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н, для остальных хозяйствующих субъектов унифицированные формы, в т. ч. Табель учета рабочего времени (ф. Т -13) и Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (ф. Т -12), не являются обязательными к применению (Закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011). В случае если организация, не относящаяся к государственным, принимает решение не применять унифицированные формы, то закрепляет в своих локально-нормативных актах самостоятельно разработанные формы документов по учету рабочего времени.

    При расчете за отработанный месяц сотруднику необходимо предоставить расчетный листок, форму, порядок и периодичность предоставления которого организация разрабатывает самостоятельно.

    Расчет зарплаты по окладу

    Рассмотрим, как без калькулятора рассчитать необходимую сумму. Как уже было сказано, если работник трудился полный месяц, вне зависимости от количества рабочих дней, к выплате ему причитается сумма, установленная трудовым (коллективным) договором. В тех случаях, когда сотрудник отработал неполный период (прием или увольнение, больничный лист, командировки или неявки по другим причинам), поможет произвести расчет зарплаты по окладу калькулятор. Однако расчет зарплаты можно сделать, просто зная формулу:

    ТК РФ установлено, что производить расчет за отработанный период работодатель обязан не реже двух раз в месяц, в установленные даты. При этом расчет за каждую половину расчетного периода должен производиться с учетом фактически отработанного времени, т. е. подходить к выплате за первую половину формально нельзя. Осуществляя расчет заработной платы по окладу за первую половину периода, лучше использовать калькулятор.

    Таким образом, если сотрудник полностью отработал расчетный период, и на первую и вторую его половины приходится одинаковое количество рабочих дней, то расплачиваться с ним необходимо равными частями.

    Важно помнить, что перечисление НДФЛ в бюджет происходит единожды — при окончательном расчете. Таким образом, в случаях если за первую половину выплатить полную сумму, без учета НДФЛ, то по окончании месяца может возникнуть ситуация, когда у сотрудника не из чего удержать налог. В связи с чем бухгалтер задается вопросом: как посчитать зарплату по окладу, калькулятор какой использовать?

    В данном случае может быть несколько вариантов. Но наиболее применим метод, при котором зарплата за первую половину периода рассчитывается за вычетом НДФЛ, но отражение удержания и начисления налога не производится.

    Например, сотруднику установлен оклад в размере 30 000 рублей. Установленные регламентом компании выплаты осуществляются: за первую половину месяца — 25 числа, окончательный расчет за месяц — 10 числа. По данному месту работы сотрудник не подал заявление на предоставление стандартных вычетов. Он трудился весь период, количество рабочих дней по производственному календарю составило 24, на первую половину приходиться 13 рабочих дней.

    Таким образом, 25 числа организация включила в ведомость на выплату зарплаты за первую половину периода сумму 14 137 рублей за вычетом НДФЛ.

    В бухгалтерском учете отражены проводки:

    • по итогам месяца начисление зарплаты: Дт 70 Кт 51 14 137;
    • 10 числа следующего месяца выплата составит 11 963 руб. и проводки в бухгалтерском учете будут следующие: Дт 70 Кт 51 11 963;
    • на дату расчета с сотрудником необходимо отразить НДФЛ: Дт 70 Кт 68 3900 руб.;
    • оплата НДФЛ осуществляется не позднее дня, следующего за выплатой зарплаты: Дт 68 Кт 51.

    Индексация зарплаты в 2019 году

    Индексация — предусмотренный государством инструмент стабилизации жизненного уровня населения

    Индексация – способ уравновесить заработные платы трудящихся на тот процент инфляции, который наблюдается в стране в текущем периоде. Если правительство утверждает в постановлении уровень роста цен на потребительские товары, например, в 3%, то на такую же сумму работодатели обязаны поднять зарплаты своим сотрудникам. Касается ли это всех предприятий в 2019 году или только государственных, чьи зарплаты подлежат пересчету, а чьи нет, разобрался Бробанк.ру.

    Индексация или повышение

    У некоторых руководителей есть ошибочное представление, что если в компании проводят периодические повышения окладов или переменной части заработной платы, то проводить индексацию не обязательно. На самом деле пересчет на уровень инфляции никакого отношения в росту окладов не имеет, это независимый процесс, который должен проводиться повсеместно, вне зависимости от формы собственности: государственная, совместная или частная.

    Увеличение зарплат происходит по инициативе работодателя, при росте его финансового благосостояния или в целях повышения мотивации работников. А индексация относится к государственным гарантиям, которые прописаны в КЗоТе в ст. 130 и 134. Главное отличие, что в госсекторе это регулируется по ТК РФ и актам, а в частных бизнес-структурах прописывается в индивидуальном порядке внутренними приказами, или в трудовом либо коллективном договоре.

    Частные организации в обязательном порядке издают свои приказы, распоряжения или планы по проведению индексации зарплат работников на величину роста потребительских цен, но могут за основу брать не инфляцию, а другие связанные с ней показатели. Предприниматели или мини-фирмы тоже проводят пересчет выплат работникам, руководствуясь п. 13 и 15 Постановления Правительства №858 от 27 августа 2016 года.

    Единственная категория сотрудников, кому не производится индексация заработной платы — физлица, которые проводят работу по гражданско-правовым договорам.

    Сроки индексации

    Государственные структуры и организации получают распоряжения через нормативные акты от вышестоящих министерств и ведомств. В частном бизнесе процент и срок прописывается либо в договорах о найме, либо во внутренних нормативных документах. При этом в документах обязательно указать такие параметры:

    1. Частоту проведения индексации: год, полугодие, квартал, месяц. Изменять периодичность можно при оформлении локального документа с указанием новых сроков. Проводить реже, чем раз в год запрещено.
    2. Что подлежит индексации: оклад, переменная часть или вся сумма получаемая сотрудниками. Запрещено проводить индексации при достижении или недостижении каких-либо показателей, например, производственных планов. Инфляция и рост цен существую вне зависимости от стабильности работы предприятия и его финансовых показателей, поэтому обязательно следует пересчитывать зарплаты сотрудников.
    3. Процент индексации, по которому будет производиться пересчет. Главное правило, этот показатель не может быть отрицательным, чтобы при пересчете зарплаты сотрудникам ее величина не стала меньше, чем до него. Процент един для всех сотрудников предприятия вне зависимости от уровня оклада или занимаемой должности.

    Гарантированность индексации прописана в КЗоТе

    Образцы приказа на предприятии о пересчете заработной платы с учетом индексации:

    В качестве процента индексации можно установить:

    • индекс потребительских цен ИПЦ, который зафиксирован на Росстате;
    • процент инфляции, утвержденный Правительством;
    • коэффициент роста прожиточного минимума трудящегося.

    От выбора показателя зависит периодичность индексации зарплат раз в год, полугодие, квартал или месяц. При использовании процента инфляции проще проводить ежегодную индексации. Если брать индекс цен из данных Росстата, то пересчет можно проводить раз в три месяца.

    Читайте также:  В течение сколько дней по закону приходит отпускные после увольнения

    При индексации зарплат руководство издает внутренний приказ, а сотрудников информируют и знакомят с ним под роспись. Перерасчет выплат работникам производится и при начислении отпускных, больничных, выплате декретных и увольнении.

    Индексация зарплат бюджетных организаций в 2019 году

    Индексация зарплат бюджетников происходит за счет средств государственных, региональных или местных бюджетов. Категории лиц, финансируемых из госбюджетов:

    • военнослужащие, гражданские госслужащие и работники правоохранительных органов;
    • сотрудники медицинских, образовательных, культурных, научных, социальных организаций.

    С февраля 2019 года медикам, работникам образования и культуры проводится индексация зарплат на 6 %. Тем категориям, которые не были включены в майский указ президента РФ № 597, ее коэффициент составит 4,3 %, по уровню инфляции 2018 года.

    Пересчет по МРОТу

    Если сотрудники получают заработную плату, которая не дотягивает до величины МРОТа, то бухгалтерии работодателя обязаны доначислять недостающую до минимума сумму. С 1 января 2019 года она составляет 11 280 рублей. В некоторых регионах и округах введены собственные регулирующие коэффициенты МРОТ, поэтому руководителям необходимо принимать во внимание такие моменты и учитывать территориальный компонент.

    Также можно проводить индексацию раз полугодие, квартал или месяц

    Если руководитель не отказывался ранее от регионального скорректированного МРОТа, то при начислении зарплат первостепенное значение имеет местный, а не федеральный уровень. Именно его и закладывают при формировании фонда оплаты труда работников.

    Порядок индексации в 2019 году

    Индексацию проводят на процент указанный в регламентирующем документе: приказе, распоряжении или другом нормативном документе. Какой способ применяется в коммерческой структуре – решает руководство, главное, чтобы это было указано во внутренней документации. Четкого положения о порядке действий нет, но можно проводить индексацию заработной платы в 2019 году по такой схеме:

    1. Проверка наличия внутренних актов на предприятии. Наложить штраф за непроведение индексации на работодателя могут, даже если она была сделана, но надлежащего нормативного документа издано не было.
    2. Приказ или распоряжение руководителя на индексацию. В нем указывают коэффициент для расчета и дату, когда его произвести. Бухгалтерия и кадровые служащие в обязательном порядке визируют такой документ под роспись.
    3. Перерасчет зарплат сотрудников. Бухгалтерия на основании распоряжения руководителя проводит пересчет сумм. Данные о том, что подлежит пересчету: оклад, переменная часть или общая выплата; закреплены во внутренней документации по сотрудникам.
    4. Корректировка штатного расписания. Данные с новыми зарплатами вносят в обновленное штатное расписание кадровые работники.
    5. Допсоглашения к трудовому договору. Изменения окладов обязательно должны быть прописаны в трудовом договоре. Чтобы не менять всю документацию достаточно сделать дополнительное соглашение с каждым сотрудником. Подготовку документов выполняет отдел кадров. Все работники организации обязаны подписать эти соглашения и получить второй экземпляр на руки.

    Можно использовать допсоглашения, корректировки к штатному расписанию и другие нормативные документы

    Пример расчета

    Чтобы понять, как производится перерасчет заработной платы при индексации в 2019 году у бюджетников и в коммерческой организации, приведем два примера:

    1 пример

    Надежда, сотрудник бюджетной организации, работает в Министерстве культуры. Ее оклад в 2018 году был 15 000 рублей. С учетом принятого процента индексации 6% для работников этой сферы ее заработная плата составит в 2019 году:

    15 000 * 1,06 = 15 900 рублей.

    2 пример

    Иван Сергеевич получает на предприятии оклад 35 000 рублей. При совмещении должностей работодатель доплачивает ему 25% от оклада 16 000 рублей совмещаемой им единицы. На 2019 год работодатель принимает приказ провести индексацию зарплат на уровень официально утвержденной инфляции 4,3%, принятый в 2018 году. До перерасчета зарплата Ивана Сергеевича составляла:
    35 000 + 25 % * 16 000 = 39 000 рублей.

    Проиндексированная зарплата будет выглядеть так: (35 000 + 25 % * 16 000) * 1,043 = 40 677 рублей.

    Заработную плату сотрудникам разрешено получать на личные банковские карты. В этом случае вы подбираете такие условия, которые необходимы вам, например, помогут накопить недостающую сумму, при начислении средств на остаток на счете. Или выбрать пластик, где выгодно получать кэшбеки от партнеров или участвовать в привлекательной для вас программе лояльности.

    Ответственность за нарушение

    Если работодатель игнорирует ТК РФ и не проводит индексацию выплат работникам, то его ожидают административные наказания:

    1. При неисполнении должностными лицами или предпринимателями суммы составляют 1-5 тыс.руб.; юридическими – 30-50 тыс.руб. Такое наказание последует при неисполнении норм правовых актов или несоблюдение ТК, ст. 5.27 КоАП РФ.
    2. Если в договоре прописано проведение индексации, но фактически ее «пропустили», то в зависимости от вынесенного проверяющими органами решения ожидает предупреждение или штраф в размере 3-5 тыс. руб. В этом случае руководствуются ст. 5.31 КоАП РФ.

    Штрафы, предупреждения — реальные наказания для тех, кто пренебрегает законом

    Неполная выплата заработанных средств, к чему приравнивается отсутствие индексации, приводит к нарушению работодателем ст. 22 ТК РФ. Этот пункт и его регулирование прописано в ст. 5.27 КоАП РФ и за него налагается штраф до 50 тыс. руб. Но при этом работодателя обязан произвести доначисление зарплат всем работникам и сделать отчисления в бюджеты по всем налогам, которые удерживаются с доходов сотрудников, а также в медицинские и страховые фонды.

    Расчет заработной платы по окладу 2019

    Автор: Светлана Лестюхина
    Ведущий бухгалтер по расчету заработной платы

    Расчет, начисление и выплата заработной платы в РФ производятся по различным методикам. Они зависят от специфики работы сотрудников и от принятой в компании системы учета. Но все же одним из самых распространенных является расчет заработной платы по окладу. Рассмотрим особенности определения суммы вознаграждения работников для этого варианта.

    Методика расчета заработной платы на предприятии

    Зарплата — это вознаграждение, получаемое работниками за их труд. Все многообразие форм ее выплаты можно в итоге свести к двум вариантам: сдельному и повременному.

    В первом случае алгоритм расчета предусматривает, что сумма вознаграждения зависит от фактического результата. Для производства это может быть количество изготовленных изделий, для торговли — объем продаж и т.п.

    Структура расчета заработной платы работников производства при сдельной оплате предусматривает, что определенная сумма начисляется за каждую единицу изготовленной продукции. Например, для специалистов по продажам доход определяется как процент от принесенной в компанию выручки.

    При повременной системе, как понятно уже из названия, уровень оплаты зависит от отработанного времени. В бухучете расчет в этом случае базируется на установленном окладе по дням или тарифной ставке.

    Если обратиться к ст. 143 ТК РФ, то можно увидеть, что и оклад, и тариф упоминаются совместно. Но по факту обычно оклад устанавливается на месяц. Этот вариант чаще всего применяется для тех сотрудников, которые работают по стандартному пятидневному графику. Обычно это специалисты, относящиеся к аппарату управления предприятием: работники бухгалтерии, юристы, офис-менеджеры и т.п.

    Тариф же относят к более коротким промежуткам времени, чаще всего это час. Подобные правила расчета зарплаты в основном используются для сотрудников, регламент работы которых отличается от обычного: сменный, скользящий график и т.п.

    Другие варианты оплаты труда

    Расчет з-п сотрудников в любом случае может базироваться либо на отработанном времени, либо на выполнении фактических нормативов. Поэтому все возможные способы расчета зарплаты за месяц представляют собой те или иные варианты сдельной либо повременной методики.

    При сдельно-премиальном варианте работник получает оплату за фактически изготовленные изделия, а также премию за перевыполнения плана. Премия может быть фиксированной или зависеть от размера превышения планового задания.

    Вариантом предыдущей является сдельно-прогрессивная система. В этом случае премия в явном виде отсутствует, но с ростом объемов увеличивается оплата за каждое изделие.

    Косвенно-сдельная система используется для вспомогательного персонала. В этом случае их зарплата зависит от результатов основных сотрудников.

    Еще одним «сдельным» вариантом оплаты является аккордная система. В данном случае бригада получает фиксированную сумму за выполненный объем работы. Затем общее вознаграждение делится между работниками. Распределение может быть равномерным или с учетом коэффициента расчета з-п.

    Повременно-премиальная система включает в себя оплату за отработанное время и поощрительные выплаты. Премия в данном случае обычно определяется в процентах от оклада на основе показателей всего предприятия за месяц, квартал или год. Но в некоторых случаях возможны индивидуальные доплаты: за участие в проектах или выполнение нестандартных работ, не указанных в должностной инструкции.

    Далее рассмотрим общую последовательность расчета заработной платы с нуля, которая не зависит от метода определения ее суммы.

    Начальные этапы расчета заработной платы

    Порядок расчета начисления заработной платы в организации всегда начинается с определения базовой суммы.

    Формула расчета зарплаты по окладу выглядит следующим образом:

    Зо = О / Т0 х Тф + П, где

    О — месячный оклад
    Т0 — количество рабочих дней в месяце
    Тф — фактически отработанные дни
    П — премии

    Формула расчета з-п за месяц на основе тарифа будет следующей:

    Зт = СТч х К + П, где

    СТч — тарифная ставка за один час
    К — отработано часов
    П — премия

    Расчет ежемесячной заработной платы при сдельной системе производится по формуле:

    Зс = В х СТс + П, где

    В — объем выпуска
    СТс — сдельная ставка за изготовленную работником единицу продукции

    Удержания и налоги с ФОТ

    Каким бы ни был порядок расчета з-п, после начисления из ее суммы нужно произвести удержания. В первую очередь это — НДФЛ.

    Читайте также:  Нужно переделывать документы после дарственной

    НДФЛ = (Зн – В) х 0,13(0,30), где

    Зн — начисленная зарплата с учетом всех надбавок, премий и т.п.
    В — налоговые вычеты, т.е. суммы, на которые уменьшается облагаемая база, в соответствии со ст. 218-219 НК РФ. Например, на первого и второго ребенка сумма вычета составит по 1400 руб. в месяц, а на третьего и последующих — по 3000 руб.

    Другие виды удержаний не являются обязательными, а применяются в индивидуальном порядке. Это могут быть, например, выплаты алиментов. Также возможны и удержания по желанию сотрудника: перечисления по договорам страхования, в пенсионный фонд и т.п.

    В итоге сделать расчет зарплаты, причитающейся к выплате, можно по формуле:

    Зв = Зн — НДФЛ — У, где

    У — общая сумма всех удержаний

    НДФЛ удерживается из дохода сотрудника, т.е. платится за счет его средств. Но работодатель несет и собственные дополнительные затраты, связанные с оплатой труда. Речь идет об обязательных страховых взносах. Они определяются в процентах от начисленной суммы выплат в пользу сотрудника до вычета НДФЛ и иных удержаний.

    В общем случае (без учета льгот) ставки страховых взносов в 2019 году составляют:

    1. В Пенсионный фонд — 22%.
    2. В Фонд медицинского страхования — 5,1%.
    3. В Фонд социального страхования (в части оплаты больничных и выплат, связанных с материнством) — 2,9%.

    Таким образом, базовая фискальная нагрузка на фонд оплаты труда (ФОТ) для работодателя составляет 30%.

    Кроме того, в ФСС необходимо еще платить взносы на страхование от несчастных случаев. Ставка по этому платежу зависит от вида деятельности и может меняться от 0,2% до 8,5%.

    Рассмотрим образцы расчета заработной платы за месяц.

    Токарь Иванов И. С. работает на сдельной системе оплаты. За каждое изделие он получает 1500 руб. Кроме того, при перевыполнении плана (30 изделий в месяц) он получает премию в 500 руб. за каждую сверхплановую единицу продукции. У Иванова есть двое несовершеннолетних детей.

    Предположим, что за февраль 2019 года он изготовил 35 изделий. Тогда начисленная зарплата Иванова И. С. составит:

    Зс = 1500 х 35 + 500 х (35 — 30) = 55 000 руб.

    Подоходный налог с учетом вычетов будет равен:

    НДФЛ = (55 000 – 1 400 х 2) х 0,13 = 6 786 руб.

    Сумма к выдаче «на руки»:

    Зв = 55000 – 6786 = 48 214 руб.

    Месячный оклад бухгалтера Смирновой С. М. составляет 40 000 руб. У Смирновой С. М. один несовершеннолетний ребенок. С 01 по 06 февраля 2019 года Смирнова С.М. находилась в отпуске без сохранения заработной платы. Всего в феврале 2019 года — 20 рабочих дней, в т. ч. с 01 по 06 число — 4 рабочих дня.

    Начисленная сумма за февраль составит:

    Зо = 40 000 / 20 х 16 = 32 000 руб.

    НДФЛ = (32 000 — 1 400) х 0,13 = 3 978 руб.

    Сумма к получению:

    Зв = 32 000 — 3 978 = 28 022 руб.

    Ошибки в расчете зарплаты и их последствия

    Начисление зарплаты — сложный и многоуровневый процесс. И на каждом этапе расчета необходимой суммы возможны ошибки.

    Появиться они могут уже на этапе сбора первичной информации. Речь идет о данных по фактически отработанному времени и о периодах с «особыми» вариантами начисления, например, отпусках.

    Часто возникают ошибки при расчете зарплаты за год и определении ее средней величины. Отсюда вытекает неверное начисление отпускных, больничных и других выплат. Все эти ошибки приводят не только к тому, что сотрудники получают не те суммы, но и к искажению налоговой базы.

    Примерно в половине случаев возникают ошибки при исчислении самих налогов и взносов, связанных с оплатой труда. Это могут быть неправильное применение ставок, налоговых вычетов и т.п.

    Самые опасные ошибки в механизме расчета — системные, которые повторяются из месяца в месяц при каждом начислении зарплаты. В этом случае за период, подлежащий налоговой проверке (три года), искажения могут достигнуть весьма существенных размеров.

    Как избежать «зарплатных» нарушений

    Например, в нашей компании есть штат специалистов, специализирующихся именно на этом участке учета. Они обладают не только необходимыми знаниями, но и опытом работы бухгалтерами по расчету зарплаты в государственных и коммерческих структурах.

    Для проверки показателей расчета мы используем целый комплекс контрольных процедур — от автоматизированных до «ручных».

    Как показывает практика, на старте сотрудничества у 85% наших клиентов были выявлены те или иные ошибки в расчете зарплаты. Поэтому советуем время от времени анализировать, как происходит расчет заработной платы в вашей компании, а не ждать, пока это сделают налоговики.

    Произошли ли изменения в порядке начисления и выплаты зарплаты в 2019 году?

    Какие изменения в 2019 году учесть при начислении и выплате зарплаты

    Вопрос о том, появились ли новые правила начисления зарплаты в 2019 году, одинаково важен как для работодателей, так и для трудящихся граждан:

    • Работодатели отслеживают законодательные изменения в начислении зарплаты в 2019 году, чтобы вовремя начать применять новые правила и не быть наказанными за нарушение трудового законодательства.
    • Сотрудников волнует, как нововведения отразятся на размере их зарплаты и порядке ее выплаты.

    Сказать, что появилось что-то принципиально новое в начислении зарплаты в 2019 году, нельзя. Тем не менее трудовое законодательство совершенствуется. Иногда чиновники по-новому трактуют его положения. Происходят другие нормативные изменения, так или иначе связанные с зарплатой. Среди таких изменений последнего времени:

    • повышение МРОТ (минимального размера оплаты труда);
    • новый механизм распределения заработка на аванс и окончательную выплату, предложенный чиновниками Минтруда;
    • введение оплачиваемых выходных дней для прохождения диспансерных осмотров;
    • увеличение с 25 000 до 100 000 руб. суммы долга, правомерно удерживаемого у работников через работодателя (закон «О внесении изменений…» от 27.12.2018 № 539-ФЗ).

    Законодатели также планируют подкорректировать механизмы выплаты зарплаты: у работодателя появится больше времени для того, чтобы отреагировать на заявление работника о смене «зарплатного» банка. При этом появятся штрафы для тех работодателей, кто отказался перечислять зарплату в выбранный сотрудником банк.

    Далее остановимся подробнее на отдельных зарплатных новшествах.

    Повышение МРОТ: как это влияет на зарплату в 2019 году

    С 01.01.2019 МРОТ составляет 11 280 руб. (закон «О внесении изменений…» от 25.12.2018 № 481-ФЗ). Очередное повышение этого показателя оказывает влияние на зарплату: если сотрудник выполнил месячную норму труда, его заработок не может быть ниже МРОТ (ст. 133 ТК РФ). Невыполнение этого условия грозит штрафом.

    О размерах штрафов при зарплате ниже МРОТ рассказываем в этой статье.

    При каждом повышении МРОТ требуется контроль за уровнем зарплатных выплат на их соответствие вновь установленному уровню минимальной зарплаты. Если будет выявлено отставание от МРОТ, сотруднику положена доплата.

    Как доплатить до МРОТ совместителям, узнайте здесь.

    Новые правила от чиновников Минтруда по авансам

    Минтруд РФ в последнее время обращает пристальное внимание на такую ежемесячную зарплатную выплату, как аванс. Из разъяснений и рекомендаций чиновников следует, что:

    • размер аванса не может определяться произвольно, не должен быть слишком большим (например, 80% от оклада) или чрезмерно маленьким;
    • нельзя устанавливать размер аванса в фиксированной сумме, одинаковой для всех сотрудников;
    • аванс необходимо рассчитывать пропорционально отработанному времени;
    • при определении суммы аванса нужно учесть оклад и надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от итоговой работы в целом за месяц (к примеру, за работу в ночное время, за совмещение должностей, стаж и др.);
    • в расчете аванса не участвуют стимулирующие и компенсационные выплаты, исчисляемые в зависимости от выполнения месячной нормы времени — они включаются в зарплату за вторую половину месяца (например, выплаты за сверхурочную работу, работу в праздничный или выходной день).

    Чиновники усматривают нарушение прав сотрудников, если первая и вторая части зарплаты необоснованно отличаются в размерах. Исчисление частей зарплаты не вызовет претензий трудинспекторов, если будет производиться с учетом отработанных дней. При этом НДФЛ с суммы аванса удерживать не нужно (письмо Минтруда РФ от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549).

    Нюансы расчета и выплаты аванса узнайте из этой публикации.

    Новые оплачиваемые выходные, в которых нельзя отказать

    Начиная с 01.01.2019 у работодателей появилась новая обязанность, которая влияет на зарплатные доходы работников. По ст. 185.1 ТК РФ им предписано освобождать сотрудников от работы и оплачивать им выходные дни, необходимые для прохождения диспансеризации:

    • один выходной раз в 3 года — для всех сотрудников, кроме пенсионеров и предпенсионеров (сотрудников, до наступления пенсии которых осталось не более 5 лет).
    • два выходных в год — для работающих пенсионеров и предпенсионеров.

    Чтобы получить оплачиваемый «диспансерный» выходной, сотруднику необходимо:

    • написать заявление и согласовать с работодателем дату законного («диспансерного») отсутствия на работе;
    • подтвердить факт прохождения диспансеризации справкой из медучреждения.

    Работодатель оформляет факт предоставления выходного дня приказом, отражает его в табеле учета рабочего времени и оплачивает в размере среднего заработка.

    Итоги

    Связанные с начислением и выплатой зарплаты изменения в 2019 году не носят глобального характера. Они обусловлены такими законодательными нововведениями, как очередное повышение МРОТ, введение новых оплачиваемых выходных для прохождения сотрудниками диспансеризации и т. д. При исчислении зарплаты следует также учитывать и свежие разъяснения чиновников Минтруда по неясным вопросам трудового законодательства (к примеру, их последние рекомендации по расчету суммы аванса).

  • Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Загрузка ...