Оплата оказанных услуг производится путем взоимозачета

Содержание

Оплата оказанных услуг производится путем взоимозачета

Главная страницаФорум Гарант

не надо кричать. я понимаю что ВСЕ говорят что НЕЛЬЗЯ. а могу я сказать что с этим не согласна?
а что мешает вам предусмотреть в договоре 2 альтернативных способа исполнения обязательства? что вас смущает в данном случае? сложность договора?

просто необходимо предусомтреть, что поставка товаров осуществоляется по дополнительному соглашению сторон, где также сторонами согласовываются сроки и ассоттимент товаров.

вы считаете что невозможен подобный вариант?

не вижу чтобы это противоречило указанным вами главам ГК.

Татьяна 
Ну вы прям всего понамешали

——-повлечет недействительность — т.к., согласно действующему законодательству, виды расчетов (а не прекращения обязательств — что оченно разные вещи) установлены — как я написала — главой 46. там нет такого вида расчетов — товаром. Для этого я и написала — что в договоре можно указать все виды расчетов, предусмотренные действующим законодательством.

К вам два вопроса:
1. что такое расчеты?
2. какие виды расчетов существуют?

На свой первый вопрос в нормативных актах я ответ не нашла, однако относительно видов расчетов вы к проблеме подошли излишне одностороннее: главой 46 ГК регулируется лишь денежные расчеты, при этом наличные безналичные как вами указано ниже — не есть альтернатива исполнения обязательства ИМХО. В данном случае вы всего лишь урегулируете ПОРЯДОК денежных расчетов.
Давайте примем за отправную точку определение расчетов как действий, направленных на погашение денежного обязательства. При этом мы придем к классификации расчетов на денежные и неденежные. Среди неденежных можно назвать — мену, оплату векселем, взаимозачеты, цессия и т.д.
С какой стати это повлечет недействительность договора я вообще не поняла? Что там противоречащего закону вы нашли? Где в законе написано что исполнить денежное обязательство нельзя взаимным неденежным предоставлением.

———Извиняюсь, если предыдущий пост выглядит эмоционально — на самом деле это не так. Обидеть я уж стопудово никого не хотела. Еще раз извиняюсь.

Все нормально. Всегда приятно поспорить с умным человеком

————А про альтернативные — так у меня так и написано — как наличный, так и безналичный расчет — чем не альтернатива?

Я про это выше написала.

——По доп.соглашению тоже не согласна — доп.соглашение к договору можно заключить в рамках договора — где одна сторона продавец, вторая покупатель.

Вы здесь по какому принципу ограничиваете возможность заключения доп. Соглашения? Не поняла я. Если в договоре вы предусматриваете возможность погашения долга поставкой товара, предоставлением векселя и тд итп то доп. Соглашением не изменяются ни стороны ни суть обязательства. Им дополняются (НЕ ИЗМЕНЯЮТСЯ) условия договора.

———И предмет договора определен — услуги, а не товары. Как ни крути, это самостоятельная сделка — поставка (продажа) товаров.

А что вам нужно чтобы эту самостоятельную сделку оговорить в договоре под названием ‘на оказание услуг’? стороны — есть, предмет есть. Чего еще вам надо чтобы договор поставки был заключен по формальным признакам (если вы о них).

———Согласна — можно отспупное, новацию — но это не способ расчетов, а способ прекращения обязательства.

С этим и я согласна а со свеем остальным в абзаце нет. В окончание Татьяна говорю вам что в договорах предусматрила разные способы исполнения обязательств и проблем при этом не имела. И выдержки из практики (как ж без нее родимой):

1. Из материалов дела следует, что администрация Антроповского района Костромской области (заказчик) и КГООИ «Весна» (подрядчик) заключили договор от 12.07.2001, по условиям которого подрядчик обязался осуществить реконструкцию кровли здания Палкинской средней школы, а заказчик — оплатить работы на основании актов о их выполнении, а также осуществить поставку материалов в объеме и по ценам согласно протоколу, прилагаемому к договору. В пункте 2.1 соглашения предусмотрено, что расчеты должны производиться заказчиком посредством поставки и оплаты основных материалов, а также денежными средствами в размере 15 процентов от стоимости работ, перечисляемыми авансом, в течение 10 дней после подписания договора.

2. Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа
от 24 декабря 2003 г. N Ф09-3758/03ГК

Как следует из материалов дела, между ООО Автострой «Сфера» и ООО «Челябинский кирпичный завод N 3» заключен договор на транспортное обслуживание N 2/12-1 от 06.02.2002 г., по условиям которого истец обязался предоставлять ответчику грузовой автотранспорт и спецтехнику согласно Приложению N 1 к договору на условиях почасовой оплаты на основании заявок клиента. Расчеты за пользование автотранспортом, согласно дополнительному соглашению к договору, производятся следующим образом: 50% денежными средствами, векселями, 50% поставкой кирпича согласно заявке истца.

3.
Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа
от 17 августа 1999 г. N А12-5079/98-С18
(извлечение)
Как видно из материалов дела, между АООТ «Каустик» и АООТ «Химпром» заключен договор от 30.06.1995 г. N 146 на прием стоков на очистные сооружения, сроком действия до 01.06.2005 г., и договор от 24.03.1997 г. N 73 на прием твердых отходов. Эти договоры предусматривают денежную форму расчетов за оказанные истцом услуги, которые ответчик обязался оплатить после предъявления платежных требований-поручений соответственно в течении 7 и 5 дней (пункты 3 и 3.1).
В то же время, имеющиеся в материалах дела акты погашения взаимных обязательств (л.д.48-67), сами по себе не свидетельствуют об изменении сторонами условий данных договоров в части указанной формы расчетов, поскольку содержат сведения о погашении взаимных обязательств по встречном платежным требованиям, различных по датам и сумме денежных средств, в том числе и на оплату услуг и продукции. В связи с этим упомянутые акты подпадают под действие статьи 410 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующей прекращение обязательства полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил, что является правом любой стороны в гражданско-правовых отношениях. При этом иных доказательств, подтверждающих изменение сторонами условий договоров от 30.06.1995 г. и от 24.03.1997 г. относительно формы расчетов за оказанные истцом услуги, в деле не имеется.
При таких обстоятельствах выводы суда первой и апелляционной инстанций об изменении сторонами условий договоров о форме расчетов и отсутствия в этой связи между истцом и ответчиком денежного обязательства, являются необоснованными и противоречат требованиям статьи 452 Гражданского кодекса Российской Федерации.

4. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ
от 30 июня 1998 г. N 1131/98
По условиям договора купли-продажи от 17.04.96 АПКП «Плодоовощ» обязалось передать колхозу «Луч» 30 тонн семенного картофеля по цене 1 200 рублей за 1 килограмм. Расчет за отпущенный картофель производится колхозом в срок до 10.10.96 путем возврата продовольственного картофеля урожая 1996 года в соотношении 1:2, то есть за 1 килограмм семенного картофеля — 2 килограмма продовольственного. При невозврате картофеля в установленный срок покупатель уплачивает продавцу стоимость картофеля, подлежащего возврату, независимо от причин невозврата: неурожай, засуха и т.д.
За несвоевременную оплату продукции покупатель уплачивает поставщику пени в размере 1 процента от стоимости продукции за каждый день просрочки платежа.
В соответствии с договором о взаимной поставке сельхозпродукции от 04.06.96 колхоз «Луч» обязался принять от АПКП «Плодоовощ» 10 тонн продовольственного картофеля урожая 1995 года по цене 1 200 рублей за 1 килограмм. Расчет за полученный картофель производится путем возврата колхозом картофеля урожая 1996 года длительных сроков хранения в соотношении 1:2 не позднее 20.10.96. Расчет может производиться другими продуктами питания, основными и оборотными средствами колхоза.
При невыполнении условий взаимопоставки виновная сторона уплачивает штраф в размере 3 процентов от стоимости продукции.
При неоплате и непогашении долгов колхоз «Луч» уплачивает пени в размере 5 процентов за каждый день просрочки платежа (пункт 4.2 договора).
Суд установил, что колхоз «Луч» получил от АПКП «Плодоовощ» продукцию по двум договорам, но своих обязательств ни по оплате, ни по взаимной поставке не выполнил. Поэтому требования истца были удовлетворены по двум договорам.
Однако договор о взаимных поставках сельхозпродукции денежного расчета за картофель не предусматривал. Условиям этого договора не дана оценка.

Договор взаимозачета между организациями — образец

Договор взаимозачета между организациями — образец вы можете скачать на нашем сайте — должен соответствовать строгому перечню требований гражданского законодательства. Изучим основные нюансы составления такого договора.

В чем суть взаимозачета (по контрактам на оказание услуг и поставку товаров)?

Взаимозачет — это договоренность сторон гражданских правоотношений о взаимном прекращении тех или иных обязательств в установленном объеме. Например, если исполнитель выполнил для заказчика работы, в то время как заказчик поставил исполнителю товары, то каждая из сторон может освободить себя от оплаты выполненных другой стороной обязательств в обмен на то, что другая сторона, в свою очередь, также не будет платить за выполненные первой обязательства. Юридически такое условие может быть закреплено в договоре взаимозачета на оказание услуг (или поставку товаров).

Важно при этом, чтобы (ст. 410 ГК РФ):

  • обязательства имели признак однородности;
  • срок исполнения обязательств к моменту взаимозачета наступил (исключения — если он не указан, подлежит отдельному указанию либо есть основания не соблюдать данное условие по закону).
Читайте также:  Справка из поликлиники заключение вк является ли основание для увольнения

Взаимозачет не может быть осуществлен, если (ст. 411 ГК РФ):

  • обязательство какой-либо из сторон связано с возмещением вреда здоровью, пожизненным содержанием, уплатой алиментов;
  • по обязательству какой-либо из сторон истек срок исковой давности;
  • заключение договора взаимозачета прямо запрещено законом или договором.

Взаимозачет может быть юридически закреплен не только в договоре, но и в одностороннем порядке — посредством заявления о взаимозачете, составляемом какой-либо из сторон сделки. Но в этом случае стороне, составившей заявление, нужно быть при необходимости готовой доказать в суде, что:

  • заявление было однозначно получено контрагентом;
  • контрагент не имел возражений на взаимозачет.

Составление двухстороннего договора о проведении взаимозачетане имеет таких недостатков, и многие фирмы используют именно его.

Составляем договор о проведении взаимозачета: на что обратить внимание?

При составлении договора, о котором идет речь, сторонам нужно иметь в виду, что:

1. В соглашении следует обязательно отразить сведения:

  • о составе обязательств, которые погашаются в рамках взаимозачета;
  • договорах и иных правоустанавливающих документах (актах, накладных, счетах-фактурах), по которым обязательства возникли;
  • финансовой величине требований.

2. Желательно привести мотивировочные формулировки, аргументирующие его составление.

Например, указать, что договор составляется в целях упрощения и повышения эффективности расчетов сторон.

3. В соглашении желательно указать, что взаимно зачитываемые требования однородны, и привести главный признак их однородности (например, указать, что зачитываются финансовые обязательства в рублях, однотипные товары в штуках, однотипные услуги в конкретных единицах объема).

4. В договоре желательно отразить остаток задолженности какой-либо из сторон, поскольку он, вполне вероятно, образуется по факту взаимозачета.

Будет уместным указание в преамбуле или иной части договора о том, что он составляется на основании положений ст. 410 и 411 ГК РФ.

Как сделать взаимозачет по разным договорам с одним контрагентом?

Возможен сценарий, при котором контрагент фирмы имеет обязательства перед ней (либо она — перед контрагентом) по двум разным договорам. Это не имеет принципиального значения с точки зрения возможности проведения взаимозачета. Главное — последовательно изложить в соглашении порядок взаимного зачета требований сторон со ссылками на разные договоры, корректно отразить финансовую составляющую.

Как сделать взаимозачет между договорами одного контрагента соответствующим требованиям законодательства? Здесь главное — убедиться, что содержание правоотношений по существу не предполагает препятствий для зачета требований с точки зрения норм ст. 410 и 411 ГК РФ.

Так, препятствием к взаимозачету требований по нескольким договорам с контрагентом может быть неоднородность обязательств, отраженных в разных договорах. Например, если один договор составлен в рублях, а другой — в валюте. В этом случае взаимозачет между договорами одного контрагента осуществить будет нельзя. Для взаимного зачета требований по каждому договору фирме нужно составить отдельное соглашение с контрагентом (при условии, разумеется, что он имеет требования к ней в аналогичной валюте).

Взаимозачет и налоговый учет: нюансы

Налоговый учет правоотношений по взаимозачету обязательств характеризуется тем, что:

1. Факт подписания договора о взаимозачете между организациями не изменяет состава налоговой базы по НДС. Не имеет значения и то, если, к примеру, фирмой был получен аванс от контрагента в счет будущих поставок, и он был зачтен по договору о взаимозачете обязательств, в то время как товары или услуги контрагенту не были поставлены.

2. Проведение взаимозачета не меняет состав налоговой базы по налогу на прибыль, поскольку при методе начисления доходы и расходы по договору с контрагентом будут признаны еще до взаимозачета. При кассовом методе доходы и расходы будут определены по факту проведения взаимозачета.

3. При упрощенке ситуация аналогична той, что наблюдается при кассовом методе учета доходов и расходов плательщиком на ОСН. Доходы и расходы признаются фирмой на УСН только по факту проведения взаимозачета обязательств с контрагентом.

Образец договора взаимозачета между юридическими лицами вы можете скачать на нашем сайте по ссылке ниже.

Итоги

Если два хозяйствующих субъекта имеют взаимные однородные обязательства (например, по оплате поставленных товаров или услуг в одной валюте), то такие обязательства могут быть аннулированы посредством составления договора о взаимозачете. Такой документ должен соответствовать нормам ст. 410 и 411 ГК РФ.

Узнать больше о порядке проведения взаимозачета коммерческих обязательств вы можете в статьях:

Взаимозачет без проблем

Как правильно оформить и учесть проведение зачета встречных требований

Когда у компании и ее контрагента есть взаимные долги, они могут упростить и ускорить свои расчеты путем зачета. Это позволит не гонять деньги «ты — мне, я — тебе» и тем самым сэкономить на банковских комиссиях. О нюансах проведения взаимозачета, об оформлении сопутствующих документов и отражении этой операции в учете вы узнаете из нашей статьи.

Когда возможен взаимозачет

Зачет встречных требований — это способ прекращения (полностью или частично) уже существующих взаимных обязательст

Суммы взаимной задолженности очень редко совпадают, обычно долг одной стороны больше долга другой. Тогда взаимозачет производится на меньшую из сумм. А у стороны, чья задолженность была больше, часть обязательства останется непогашенной.

Провести зачет обязательств можно лишь при выполнении следующих условий.

Однородность встречных задолженностей

Требования признаются однородными, когда они имеют один и тот же предмет и их можно сопоставить. Скажем, денежные требования, выраженные в одной валюте, являются однородным К примеру, у одной стороны есть долг по оплате выполненных работ, а у второй — долг по возврату займа, при этом каждая из сторон должна другой деньги, а значит, такие обязательства могут быть зачтены.

Суды считают возможным, например, зачесть требования об оплате задолженности заказчика за выполненные работы и об уплате неустойки за нарушение подрядчиком сроков выполнения работ, ведь, несмотря на различную правовую природу, эти требования являются денежными, то есть однородным

В принципе стороны могут договориться о зачете неоднородных требовани допустим таких, когда задолженность одной стороны выражена в рублях, а другой — в иностранной валюте. Но тогда компаниям нужно согласовать курс, по которому валютный долг будет переведен в рубли.

Наступление срока исполнения обязательств

На момент проведения зачета уже должен наступить срок оплаты каждого требования по договору. Например, арендатор не может зачесть в счет арендных платежей стоимость неотделимых улучшений, произведенных за свой счет с согласия арендодателя. А все потому, что встречная обязанность арендодателя по возмещению стоимости этих улучшений возникнет только после прекращения договора аренды (если иное не было предусмотрено договоро Хотя ВАС считает, что зачет обязательств с ненаступившими сроками исполнения также возможе

Если конкретные сроки погашения задолженностей стороны в договоре не установили, то зачет можно провести в любое время.

Не так давно в ГК РФ были внесены изменения, и с 01.06.2015 в случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного требования, срок которого еще не наступи

Запрет на зачет

Бывают случаи, когда взаимозачет в принципе недопустим, например:

  • стороны предусмотрели такое условие в договоре;
  • зачет прямо запрещен законом (к примеру, в большинстве случаев невозможно провести взаимозачет с иностранным партнером по внешнеэкономической деятельност
  • по требованиям истек срок исковой давности (3 года с момента возникновени

Какие документы нужно оформить

Решение о проведении взаимозачета нужно обязательно задокументироват Это делается, в частности, для того, чтобы в дальнейшем не возникло проблем ни с контрагентами, ни с проверяющими. Ведь при отсутствии документов ни у вас, ни у вашего делового партнера не будет подтверждения ваших фактических затрат, а значит, есть риск попрощаться с расходами, заработать пени и штрафы.

Разумеется, у вас должны быть «традиционные» документы, фиксирующие ваши взаимоотношения с контрагентом и факты возникновения взаимных долгов: договоры, товарные накладные, акты сдачи-приемки выполненных работ/ оказанных услуг, счета-фактуры и т. п.

А сам зачет можно оформить двумя способами.

СПОСОБ 1. Одна из сторон заявляет о зачет Но перед тем, как провести односторонний зачет, рекомендуем вам подписать с контрагентом акт сверки взаимных расчетов. Этот документ необязателен, но он поможет подтвердить суммы задолженностей (особенно если часть долгов уже была ранее оплачена) и избежать лишних споров с контрагентом.

Обратите внимание, что одного подписанного акта сверки взаимных расчетов для проведения зачета недостаточн Поскольку такой акт отражает только хозяйственные операции сторон за определенный период времени и является документом, подтверждающим состояние взаимных расчетов. Тогда как для совершения зачета в документе должно содержаться ясное и недвусмысленное указание на прекращение обязательств каждой из сторон.

После подписания акта сверки вы (или ваш контрагент) пишете второй стороне письмо (заявление, уведомление). Зачет состоится только в случае получения такого заявления соответствующей стороно Поэтому передайте заявление под личную подпись (получателю необходимо расписаться на вашем экземпляре документа) либо отправьте его заказным письмом с уведомлением о вручении.

Датой проведения одностороннего зачета и, соответственно, отражения его в учете будет являться:

  • конкретная дата, с которой задолженности сторон считаются погашенными, если она указана в заявлении;
  • день получения заявления (письма, уведомления) контрагентом, если определенная дата инициатором зачета не указана.

СПОСОБ 2. Стороны подписывают двухсторонний докумен

  • акт взаимозачета;
  • соглашение о зачете взаимных требований.

По сравнению с I кварталом 2014 г. с помощью зачета требований оплачено в 1,5 раза больше товаров

Это поможет избежать споров и недопониманий между контрагентами. А при зачете неоднородных обязательств или обязательств с ненаступившими сроками исполнения двухстороннее соглашение сторон обязательн

Датой проведения зачета будет являться день подписания соглашения (акта), если в документе не будет прямо указано иное.

Обратите внимание, что как в одностороннем заявлении, так и в соглашении о зачете важно максимально точно определить обязательства (задолженности) каждой из сторон и указать:

  • основания их возникновения (сослаться на договоры, первичку, счета-фактуры), дабы подтвердить встречность и однородность обязательств;
  • суммы обязательств;
  • сроки наступления исполнения по каждому из них.

В документе нужно определить, какие обязательства погашаются зачетом, и указать остаток долга одной из сторон.

При отсутствии этих существенных условий зачет может быть признан несостоявшимс

Покажем, как можно оформить заявление о проведении зачета способом 1.

127204, г. Москва,
Дмитровское ш., д. 157

Майской В.П.
125315, г. Москва, Ленинградский пр., 68

Исх. № 36 от 28.05.2015

Заявление о зачете встречных требований

Общество с ограниченной ответственностью в лице генерального директора Рукодельникова С.Л., действующего на основании Устава, в соответствии со ст. 410 Гражданского кодекса РФ заявляет о частичном зачете встречных однородных требований, срок исполнения которых наступил.

Читайте также:  Код вида предпринимательской деятельности енвд 2019 для цветочного бизнеса

Сведения о встречных требованиях и задолженности ООО и ООО по состоянию на 28 мая 2015 г.:

Принимаемая к зачету задолженностьНомер и дата договора, существо обязательстваНомер и дата первичного документа, счета-фактурыСумма обязательства, руб.Срок исполнения обязательства
Задолженность ООО перед ООООплата за консультационные услуги по договору № 12 от 20.03.2015Акт № 12 от 08.05.2015; счет-фактура № 12 от 08.05.2015295 000
(в том числе НДС 18% — 45 000 руб.)
14.05.2015
Задолженность ООО перед ООООплата за ремонт помещения по договору подряда № 96 от 16.02.2015Акт № 96 от 15.05.2015; счет-фактура № 96 от 15.05.2015377 600
(в том числе НДС 18% — 57 600 руб.)
25.05.2015

Зачет производится на сумму 295 000 (двести девяносто пять тысяч) руб., в том числе НДС 45 000 (сорок пять тысяч) руб.

После проведения зачета взаимных однородных требований остаток задолженности ООО перед ООО по состоянию на 28 мая 2015 г. составляет 82 600 (восемьдесят две тысячи шестьсот) руб., в том числе НДС 12 600 (двенадцать тысяч шестьсот) руб. Задолженность ООО перед ООО погашена полностью.

Заявление о зачете получила 28 мая 2015 г.

Как отразить проведение взаимозачета в учете

А теперь настало время выяснить, какие налоговые последствия ждут компанию при проведении зачета взаимных требований.

НДС. Зачет не влияет на НДС. То есть в день зачета не нужно корректировать ни сумму НДС к уплате, начисленную на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), ни размер вычето

Проблем с вычетом не должно возникнуть и в случае, когда вам был перечислен аванс в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), с которого вы уплатили НДС в бюджет, но в дальнейшем товары (работы, услуги) вы не реализовали, а аванс зачли в счет встречного обязательств

Налог на прибыль. При проведении зачета никаких последствий по налогу на прибыль у вас не будет. Выручку от реализации вашему контрагенту товаров (работ, услуг) и расходы на приобретение у него товаров (работ, услуг) вы отразите в налоговом учете еще до проведения взаимозачет И факт погашения задолженности за реализованные товары (работы, услуги) не учитывается при отражении доходов и расходов.

УСНО. Для упрощенцев датой признания доходов является не только день поступления денег, но и день погашения задолженности иным способо Взаимозачет и есть тот самый иной способ. То есть на основании акта (соглашения, заявления) о зачете вам нужно отразить доход в сумме погашенной задолженности контрагента. Одновременно приобретенные вами товары (работы, услуги) будут считаться оплаченными (также на сумму погашенной задолженности), а значит, выполняется одно из условий признания расходов при «доходно-расходной»

Бухучет. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и расходы по их покупке отражайте в учете как обычно. В итоге у вас, как у покупателя товаров (работ, услуг), возникнет кредиторская задолженность (сальдо по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») по их оплате. В то же время при реализации товаров (работ, услуг) у вас образуется дебиторская задолженность (сальдо по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»).

На дату проведения зачета сделайте проводку дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») – кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на сумму меньшей задолженности. Тем самым дебиторская и кредиторская задолженности будут полностью или частично погашены.

Обратите внимание еще на один немаловажный нюанс. Если вы решите провести зачет в одностороннем порядке, вам нужно учитывать, что впоследствии от своего решения вы отказаться не сможет

Оплата оказанных услуг производится путем взоимозачета

Таблица 2 – Этапы взаимозачёта: Этап Название этапа Документ Характеристики этапа 1 2 3 4 I Выявление взаимных обязательств Акт сверки расчётов Оформляется акт сверки расчётов с разбивкой по всем договорам, заключенным между контрагентами и выводится общая сумма задолженности II* Обмен актами сверок Акты сверки заверяются подписями ответственных лиц организаций, участвующих во взаимозачёте (директор организации, главный бухгалтер) и закрепляются печатями III* Написание и отправка заявления о предложении взаимозачёта (при одностороннем взаимозачёте) Заявление о взаимозачёте В заявлении важно обозначить суммы договоров, по которым будет происходить взаимозачёт, а также обозначить, что списание задолженности будет происходить по меньшей сумме (если суммы разные).

Взаимозачет без проблем

В бухгалтерском учёте взаимозачёт отражается на счетах 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» с помощью проводки: Дебет 60 (76) Кредит 62 (76). Читайте также статью: → «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60)».
Этапы взаимозачёта и их документальное сопровождение Взаимозачёт осуществляется поэтапно (см. таблицу 2), причём количество этапов варьируется в зависимости от количества сторон и способа его оформления, при этом каждый этап подкрепляется соответствующим документом (ибо взаимозачёт, как и любая бухгалтерская операция, должен быть оформлен документально).

Взаимозачет между двумя организациями: образец, как провести в 2018 году

А у стороны, чья задолженность была больше, часть обязательства останется непогашенной. Провести зачет обязательств можно лишь при выполнении следующих условий.

Полезно знать

Обратите внимание: Для совершения взаимозачета в одностороннем порядке необходимо подтверждение того, что контрагент получил заявление о взаимозачете. Таким подтверждением могут служить почтовые уведомления, квитанции о приеме электронного документа, входящие отметки (если заявление передается лично).

Если же подтверждения того, что контрагент получил ваше заявление о взаимозачете, нет, зачет может быть аннулирован (Постановления ФАС ВВО от 15.08.2012 по делу N А31-6973/2011, ФАС ДО от 14.08.2012 по делу N А24-4792/2011, ФАС ЗСО от 06.12.2012 по делу N А03-8259/2012, ФАС ПО от 14.02.2013 по делу N А65-33620/2011). Датой совершения взаимозачета признается дата получения контрагентом заявления о проведении зачета взаимных требований, если в самом заявлении не указана другая дата.
2. Проведение взаимозачета в двустороннем порядке (по соглашению сторон).

Образец договора взаимозачета. как прописать в договоре взаимозачет

Суды считают возможным, например, зачесть требования об оплате задолженности заказчика за выполненные работы и об уплате неустойки за нарушение подрядчиком сроков выполнения работ, ведь, несмотря на различную правовую природу, эти требования являются денежными, то есть однороднымиПостановление Президиума ВАС от 19.06.2012 № 1394/12. В принципе стороны могут договориться о зачете неоднородных требованийп.
4 Постановления Пленума ВАС от 14.03.2014 № 16, допустим таких, когда задолженность одной стороны выражена в рублях, а другой — в иностранной валюте. Но тогда компаниям нужно согласовать курс, по которому валютный долг будет переведен в рубли. Наступление срока исполнения обязательств На момент проведения зачета уже должен наступить срок оплаты каждого требования по договору.

Взаимозачет при оказании услуг

Взаимозачет при оказании услуг При зачете взаимных требований для закрытия расчетов оплата не нужна. А как быть, если доходы и расходы признаются кассовым методом? Ведь он требует оплаты. А ее-то при взаимозачете как раз и нет. Для кассового метода по гл. 25 НК РФ это не имеет значения. Чего нельзя сказать об «упрощенке». Кассовый метод для налога на прибыль и кассовый метод для «упрощенки» — не одно и то же.

Поэтому одинаковая операция в разных режимах отражается по-разному. Договор взаимозачета: образец заполнения, бланк скачать Все предприятия, особенно малого бизнеса, часто сталкиваются с отсутствием оборотных средств, поэтому использование такой формы расчетов как взаимозачет требований имеет ряд преимуществ не только за счет экономии денег, но и за счет снижения альтернативных издержек предприятия на размер соглашения о взаимозачете требований.

Зачет взаимных требований: когда и как проводить

  • Учет списания безнадежной дебиторской задолженности, № 23
  • Можно ли создать резерв на непросроченные долги покупателей, № 21
  • Чем рискует продавец, получая деньги не от покупателя, а от третьего лица, № 21
  • Финансовая помощь от дружественной компании: учет, налоги, оформление, № 20
  • Новые претензии заказчиков — новые налоговые решения, № 20
  • Вы мне должны? Я вам прощаю, № 20
  • Есть претензии к выполненным работам? Есть налоговое решение, № 19
  • Некому получать долг… Значит, быть доходу!, № 17
  • Безнадежный долг не связан с реализацией: списывать ли его за счет налогового резерва?, № 17
  • Договор расторгнут: что потом?, № 17
  • Считаем и взыскиваем неустойку, № 16
  • Ваш должник исчез из ЕГРЮЛ.

Дебет счета Кредит счета Содержание операции 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»(76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»(76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») Отражен зачет взаимных требований В завершение хочу отметить, что проведение зачета взаимных требований — это право сторон, а не обязанность, согласно ГК РФ. Поэтому отнесение задолженности к безнадежной и ее списание не зависит от наличия встречного требования.

Однако Минфин считает по-другому, более подробно с позицией финансового ведомства и судебных органов по этому вопросу Вы можете ознакомиться в статье «Сомнительная и безнадежная дебиторская задолженность: как распознать».
В данном случае вы всего лишь урегулируете ПОРЯДОК денежных расчетов.Давайте примем за отправную точку определение расчетов как действий, направленных на погашение денежного обязательства. При этом мы придем к классификации расчетов на денежные и неденежные.
Среди неденежных можно назвать — мену, оплату векселем, взаимозачеты, цессия и т.д.С какой стати это повлечет недействительность договора я вообще не поняла? Что там противоречащего закону вы нашли? Где в законе написано что исполнить денежное обязательство нельзя взаимным неденежным предоставлением. Извиняюсь, если предыдущий пост выглядит эмоционально — на самом деле это не так. Обидеть я уж стопудово никого не хотела. Еще раз извиняюсь. Все нормально.
Таблица 3 – Примеры ошибок в оформлении взаимозачёта: Ошибка Что влечёт за собой? 1) НДС не выделен отдельной суммой по каждому встречному договору-обязательству (отсутствует) Возникновение споров, последующие договорные санкции, налоговые санкции (расходы, задолженность по оплате которых не подтверждена документально в зачёте, не признаются 2) Оформление соглашения о взаимозачёте по обязательствам, по которым он неправомерен Соглашение признаётся недействительным 3) Требования осуществляются в разных валютах Соглашение признаётся недействительным 4) Отсутствие встречных обязательств, например, мы выдаём заём физическому лицу – генеральному директору компании, которая оказывает нам услуги Соглашение признаётся недействительным согласно ст. 410 ГК РФ, однако гендиректор может перевести долг на компанию с нашего согласия (ст.
Задолженность ООО «Строй-гарант» перед ООО «ПрофАудит» погашена полностью. Генеральный директор ООО «Строй-гарант» С.Л. Рукодельников Заявление о зачете получила 28 мая 2015 г.

Читайте также:  Паспортный стол клин часы работы

Генеральный директор ООО «ПрофАудит» В.П. Майская Как отразить проведение взаимозачета в учете А теперь настало время выяснить, какие налоговые последствия ждут компанию при проведении зачета взаимных требований. НДС. Зачет не влияет на НДС. То есть в день зачета не нужно корректировать ни сумму НДС к уплате, начисленную на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), ни размер вычетовподп.

1 п. 1 ст. 167, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.
Оглавление:

  • Акт взаимозачета, образец
  • Бартер и взаимозачет
  • Взаимозачет при оказании услуг
  • Договор взаимозачета: образец заполнения, бланк скачать
  • Договор взаимозачета
  • Документальное оформление и бухучет взаимозачета
  • Какие возникают проблемы взаимозачета при УСН
  • Обмен товарами и взаимозачет с — контрагентом
  • Оформляем многосторонний взаимозачет

Акт взаимозачета, образец Иногда у контрагентов встает вопрос о проведении взаимозачетных операций. Например, если два юридических лица заключили между собой договора (например договора оказания юридических услуг), в соответствии с которыми обязаны совершить определенные действия, по отношении друг к другу, то встречные обязательства могут быть зачтены.

Оплата оказанных услуг производится путем взоимозачета

Упрощенка, N 2, 2008 год
Рубрика: Юрист — бухгалтеру

Н.А.Теплова,
Эксперт журнала «Упрощенка»

Обычно с контрагентами расплачиваются путем безналичных переводов денежных средств на их счета. Однако есть и другие способы расчетов, к которым все чаще прибегают, например, в случае отсутствия требуемой суммы на счете. Рассмотрим, какие есть способы погашения обязательств и как строить налоговый учет

Н.А. Теплова, эксперт журнала «Упрощенка»

Если в договоре указано, что услуга или товар оплачивается деньгами, как вести учет — понятно. Кассовый метод, действующий при упрощенной системе, предполагает, что облагаемый доход образуется в день получения сумм на расчетный счет или в кассу (п.1 ст.346.17 НК РФ). Другое дело, когда контрагентами приняты другие условия.

В главе 26 ГК РФ помимо прекращения обязательства исполнением, предусмотренного в статье 408 ГК РФ, указаны следующие виды прекращения обязательств:

— получение отступного (ст.409);

— зачет взаимных требований (ст.410);

— зачет при уступке права требования (ст.412);

— совмещение должника и кредитора в одном лице (ст.413);

— новация (ст.414);

— прощение долга (ст.415);

— невозможность исполнения обязательства (ст.416);

— на основании акта государственного органа (ст.417);

— в связи со смертью гражданина (ст.418);

— в связи с ликвидацией организации (ст.419).

Кроме того, согласно главе 31 ГК РФ приобретенный товар можно компенсировать имуществом (товарообмен).

Обсудим порядок учета доходов «упрощенцев» при некоторых способах расчетов.

Отступное: меняем способ оплаты по договору

Если для оплаты товара или услуги нет денег, выйти из положения можно, заменив их отступным. При взаимном согласии в соответствии со статьей 409 ГК РФ должник вместо исполнения договора предоставляет кредитору имущество, ценные бумаги и т. д. Размер, сроки и порядок процедуры устанавливают стороны. Предложить такой шаг вправе как должник, так и кредитор.

Подобным образом прекращаются в основном обязательства, вытекающие из договоров купли-продажи товаров, выполнения работ, возмездного оказания услуг, а также цессии и займа. Гражданский кодекс не содержит особых требований к форме соглашения, поэтому руководствуются общими правилами, предусмотренными для сделок. При этом в документе обязательно должны быть отражены размер, срок и порядок предоставления отступного.

Предметом отступного не может быть собственный вексель должника, так как в этом случае происходит замена первоначального обязательства новым — долговым (новация)

Пример 1

ООО «Осьминог» (применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы) 8 февраля 2008 года заключило договор на оказание юридических услуг, согласно которому провело для ООО «Мир» экспертизу договора купли-продажи предприятия. По договору ООО «Мир» должно было до 29 февраля перечислить 24 000 руб., однако к указанному дню таких денег на расчетном счете не оказалось. В связи с этим 3 марта стороны заключили соглашение об отступном, в соответствии с которым ООО «Мир» передает ООО «Осьминог» товар рыночной стоимостью 24 000 руб. Акт приема-передачи подписан 5 марта. Покажем налоговый учет ООО «Осьминог».

Организации, находящиеся на УСН, используют кассовый метод учета. Согласно пункту 1 статьи 346.17 НК РФ днем появления дохода считается день получения имущества. Поэтому 5 марта в облагаемых доходах ООО «Осьминог» нужно отразить 24 000 руб.

В примере рассмотрена ситуация, когда передается имущество, равное по стоимости денежной сумме, которую должнику полагалось уплатить по первоначальным обязательствам. Иногда обязательство тоже погашают перечислением денежных средств, но отступное стоит меньше суммы договора. Скажем, сумма, указанная в договоре, — 200 000 руб., срок уплаты — 28 февраля. А по соглашению об отступном должник уплачивает только 190 000 руб., но до 5 февраля. В каком случае это может быть выгодно кредитору? Если, получив 190 000 руб. 5 февраля, он сможет до 28 февраля с использованием этих денег получить прибыль в размере хотя бы 6% от указанной суммы — 11 400 руб. (190 000 руб. х 6%). Тогда 28 февраля у него будет 201 400 руб. (11 400 руб. + 190 000 руб.), то есть больше первоначального долга в 200 000 руб. При меньшей прибыли от отступного лучше отказаться. Если доля прибыли будет, например, 3%, 28 февраля в распоряжении кредитора окажется лишь 199 500 руб. (190 000 руб. + 190 000 руб. х 5%), то есть меньше 200 000 руб.

Подробнее о взаимозачете рассказывалось в статье «Как не ошибиться в налоговом учете при зачете взаимных требований» // Упрощенка, 2005, N 1

Взаимозачет

Иногда партнеры выступают по отношению друг к другу одновременно и поставщиками, и покупателями. В этом случае фирма становится кредитором по одному договору и должником — по другому. Прекратить взаимные обязательства полностью или частично допускается путем зачета встречного требования (взаимозачета). Правда, согласно статье 410 ГК РФ для этого должны выполняться следующие условия:

— требования участников носят встречный характер;

— требования являются однородными, то есть предметом обязательства должно быть имущество, объединяемое родовыми признаками;

— срок исполнения обязательств наступил, не указан или зависит от желания кредитора;

— законодательно или договором не предусмотрено запрета на прекращение обязательства зачетом.

Согласно статье 411 ГК РФ недопустим взаимозачет требований:

— с истекшим сроком исковой давности;

— о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;

— о взыскании алиментов;

— о пожизненном содержании;

— в других случаях, предусмотренных законодательством или договором.

Для взаимозачета достаточно заявления одной из сторон (ст.410 ГК РФ), но чтобы избежать недоразумений, лучше составить совместный документ. Это может быть акт зачета взаимных требований, протокол о проведении зачета, соглашение о прекращении взаимных обязательств путем зачета. В подобных документах обязательно указываются:

— участники;

— реквизиты документов, служащих основанием для возникновения обязательств (договора и пр.);

— сумма, на которую производится взаимозачет.

Оформляются два экземпляра документа о взаимозачете (по одному на каждого участника).

При взаимозачете на расчетный счет или в кассу ничего не поступает, однако дебиторская задолженность полностью или частично погашается. А согласно пункту 1 статьи 346.17 НК РФ при закрытии задолженности независимо от способа, которым это делается, налогоплательщик должен признать доход в размере погашенного обязательства. При взаимозачете задолженность закрывается в день подписания акта или соглашения, поэтому в Книге учета доходов и расходов делается запись именно на эту дату.

Несколько слов стоит сказать и об учете расходов при проведении взаимозачета. Известно, что «упрощенцы» с объектом доходы минус расходы вправе учитывать осуществленные, обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ, только после оплаты (напомним, что для некоторых видов расходов есть и дополнительные условия). При взаимозачете затраты на товары, материалы или услуги считаются оплаченными опять же в момент, когда подписан акт о зачете взаимных требований.

Требование об учете только оплаченных расходов содержится в пункте 2 статьи 346.17 НК РФ

Пример 2

ООО «Касатка», применяющее УСН с объектом доходы минус расходы, 18 января 2008 года оказало услуги ООО «Дельфин» на сумму 17 000 руб. Срок оплаты по договору — не позднее 18 февраля 2008 года. 28 января ООО «Касатка» купило у ООО «Дельфин» компьютер стоимостью 27 000 руб., срок оплаты — до 20 февраля. 1 февраля компьютер был введен в эксплуатацию.

Стороны провели взаимозачет на сумму 17 000 руб. и подписали акт 15 февраля. Остаток задолженности (10 000 руб.) ООО «Касатка» перечислило на счет ООО «Дельфин» 18 февраля. Отразим операции в налоговом учете ООО «Касатка». При этом условимся, что к I кварталу 2008 года стоимость остальных основных средств и нематериальных активов ООО «Касатка» уже списана, а новые объекты (помимо компьютера) не приобретались.

Несмотря на то что фактически у ООО «Касатка» не было поступлений на расчетный счет, в учете следует отразить доходы. Когда? В день погашения обязательств, то есть подписания акта о зачете взаимных требований, — 15 февраля.

Приобретенный компьютер считается основным средством. Следовательно, при УСН его стоимость включается в расходы после оплаты и ввода в эксплуатацию (подп.1 п.1 и п.3 ст.346.16 НК РФ) равными долями в течение налогового периода. В разделе 1 Книги учета доходов и расходов запись на сумму оплаченных расходов на приобретение основных средств делается в последний день квартала (подп.4 п.2 ст.346.17 НК РФ). Задолженность перед ООО «Дельфин» закрывается взаимозачетом только на 17 000 руб., остаток задолженности перечислен 18 февраля. К концу I квартала компьютер полностью оплачен. Значит, в I квартале можно отразить в расходах 6750 руб. (27 000 руб. : 4 квартала).

Заполненная Книга учета доходов и расходов показана в табл.1.

Таблица 1. Фрагмент Книги учета доходов и расходов ООО «Касатка» за I квартал 2008 года

Дата и номер первичного документа

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...