Доход более 300000 рублей у ип на енвд 2018

Содержание

Контур.Эльба

Как платить в ФНС взносы, когда на ЕНВД доход свыше 300000

ЕНВД доход свыше 300000

Тема расчета взносов очень уж болезненная для ИП в России, корни её в том, что много лет государство требует уплаты взносов в обязательном порядке даже тем, кто бизнес не вёл, например временно простаивал, или кто работал «в ноль», или кто получает пенсию. По старой привычке тема вызывает грустное внимание, в частности когда у бизнеса на ЕНВД доход свыше 300000 руб в год, то как правильно делать расчет взносов? Ведь не в том, чтобы правильно отчитаться и расплатиться с государством, а чтобы сделано это правильно для бизнеса, ведь от расчета взносов зависит уменьшение налога. Государство затеяло с бизнесом игру угадай и запомни правила — а недавно ещё и усложнила их — когда у ЕНВД доход свыше 300000 рублей, то придется не просто платить, а ещё и доказывать, что расходы свыше 300000 рублей являются поводом уменьшить облагаемую одним процентом сумму для расчета взносов.

Как уже всем известно, когда доход ИП более 300000 руб в год, то он дополнительно должен платить 1 процент свыше 300000 при ЕНВД и при УСН (у патента есть особенности), но какие доходы облагаются этим дополнительным взносом и до какого предела сумма взносов будет увеличиваться в течение года? Ведь товарооборот может быть очень большим, превышение будет уже в первом месяце, ну и сумма может, теоретически, стать огромной.

Итак, начнем с самого понятие «вмененный налог». Иногда глаз замыливается, язык закручивается, и обычные слова становятся туманно непонятными. Что делать в таком случае? Подобрать синоним. Вмененный налог — это налог, который вменили, или же налог, который вам приписали. То есть вы ещё ничего не заработали, но государство уже определило, какой доход у вас будет и сколько налога оно захочет с вас получить. Так вот, вмененный (приписанный вам государством) доход, если вы ИП на ЕНВД, определяется по формуле: базовая доходность по НК РФ * (сумма физических показателей) * корректирующие коэффициенты К1 * К2.

Соответственно, бизнес на ЕНВД при доходе свыше 300000 в год должен будет заплатить 1 процент свыше 300000 руб. Но 1 при ЕНВД если доход более 300000 руб платится не от всего возможного дохода, всё же законодатели нашли в себе силы остановиться — есть ограничение на максимальную сумму взносов ЕНВД в год, которые выплачивается когда есть на ЕНВД превышение 300000 рублевого дохода в год, а именно, в 2017 году предельная сумма — это 187 200 руб. Она определяется по формуле (8 * МРОТ * 12 * 26%).

Когда рассчитываете налог ЕНВД и взносы, нужно помнить, что взносы ЕНВД при доходе свыше 300000 руб можно уплачивать таким образом, что будет уменьшен налог. При этом важно не ошибиться, ведь ИП на ЕНВД страховые взносы свыше 300000 может платить когда хочет, но если их заплатить в конце года, то размер уплаченных взносов может превысить разрешенный законом размер уменьшения налога. А уменьшать нужно в течение одного отчетного периода, в который взносы были уплачены. Предельным сроком уплаты взносов ЕНВД при доходе свыше 300000 руб. является 1 июля следующего года.

Конечно, при этом нужно иметь ввиду, что чем больше в текущем квартале вы заплатите взносов, тем больше сможете уменьшить сумму налога за этот же квартал, данное правило, конечно, действует не для всех и каждого — всё зависит от размера доходов, которые превысили 300 тыс. руб. Ну то есть если в первый квартал год ИП получил доходы более 300 тыс. руб, и заплатил в первые квартал обязательнную фиксированную часть взносов в её полном годовом размере, то за первый квартал ИП может уменьшить налог очень сильно. А в последующие кварталы ИП будет платить из взносов только 1%. Естественно, для многих лучше будет делать это поквартально, чтобы каждый квартал уменьшать налог на уплаченные взносы.

Чтобы не мучиться с самостоятельными расчетами налогов и взносов бизнеса на ЕНВД при доходе свыше 300000, или иметь возможность их проверить, можно воспользоваться бесплатным калькулятором налогов и взносов ЕНВД в веб-сервисе «Контур Эльба». Веб-сервис крайне популярен и интересен, но для банальной задачи расчета взносов, времени их уплаты, расчета налога, времени уплаты налога ЕНВД, и уменьшение налога на уплаченные взносы вполне достаточно использовать калькуляторные возможности веб-сервиса. Можно войти в демо-версию Эльбы, но данные там не сохраняются, гораздо лучше создать учетную запись, и при необходимости вернуться к цифрам ещё раз, регистрация бесплатная, при желании можно получить месяц работы в подарок, а также квартал в подарок при первом переходе на платный тариф, промокод акции 5000, Эльба его принимает только в окне регистрации. Зарегистрироваться:

Бухгалтерское и налоговое сопровождение

С декабря 2018 года пени по налогам нужно платить по новым правилам.

Федеральным законом от 27.11.2018 № 424-ФЗ внесены многочисленные поправки в НК РФ. В частности, изменен порядок уплаты пеней. С 27.12.2018 установлено следующее:

  • сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (ранее такого ограничения установлено не было);
  • пени нужно будет платить за день, в который недоимка погашена, а раньше этот день в расчет пеней не включался (Письма Минфина от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, ФНС России от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995@).
Налоговый учет (январь)

До 28 января 2019 года:

  • Заплатить ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I кв. 2019 г.
  • Сдать форму № П-3 за январь–декабрь 2018 года.

До 29 января 2019 года:

  • Сдать форму № ПМ за январь-декабрь 2018 года.

До 30 января 2019 года:

  • Сдать расчет по страховым взносам за 2018 год.

До 31 января 2019 года:

  • Заплатить НДФЛ с отпускных и больничных.
  • Сдать декларацию по НДПИ за декабрь 2018 года.
Налоговый учет (январь)

До 25 января 2019 года:

  • Сдать форму-4 ФСС за 2018 год в электронном виде.
  • Заплатить 1/3 суммы и сдать декларацию по НДС за IV квартал 2018 года.
  • Заплатить ЕНВД за IV квартал 2018 года.
  • Заплатить НДПИ за декабрь 2018 года.
  • Заплатить акцизы и сдать декларацию по акцизам на товары, проданные в декабре 2018 года.
Налоговый учет (декабрь)

До 20 декабря 2018 года:

  • Заплатить сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов за декабрь 2018 года.
  • Заплатить налог и сдать декларацию по налогу на игорный бизнес за ноябрь 2018 года.
О новых документах, которые могут понадобиться в ходе общения с налоговой инспекцией после изменений в законодательных актахаработная плата сотрудников ниже МРОТ, она

До 14 декабря 2018 года:

  • Заплатить налог на прибыль с доходов в виде процентов за октябрь 2018 года.
Раздельный учет сотрудников при совмещении ПСН и УСН

До 28 ноября 2018 года:

  • Сдать сведения о финансовом состоянии организации по форме № П-3.
  • Заплатить ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль.

До 30 ноября 2018 года:

  • Сдать декларацию по НДПИ за октябрь 2018 года.
Налоговый учёт (ноябрь)

До 26 ноября 2018 года:

  • Заплатить 1/3 суммы НДС за III квартал 2018 года.
  • Заплатить НДПИ за октябрь 2018 года.
  • Заплатить акцизы на товары, проданные в октябре 2018 года.
Налог на имущество: как отличить движимое от недвижимого

До 19 ноября 2018 года:

  • Сдать извещение об уплате авансового платежа акциза в октябре 2018 года.

До 20 ноября 2018 года:

  • Заплатить сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов за ноябрь 2018 года.
  • Заплатить налог и сдать декларацию по налогу на игорный бизнес за октябрь 2018 года.
Читайте также:  Виды уборки производственных помещений
Налоговый учет (ноябрь)

До 15 ноября 2018 года:

  • Сдать сведения о сотрудниках по форме СЗВ-М за октябрь 2018 года.
  • Заплатить страховые взносы за октябрь 2018 года.
  • Заплатить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за октябрь 2018 года.
  • Сдать форму № П-4 за октябрь 2018 года.
  • Заплатить налог на прибыль с доходов в виде процентов за сентябрь 2018 года.
  • Заплатить авансовый платеж по акцизу за декабрь 2018 года.
Эскроу-счета: для чего и как

До 29 октября 2018 года:

  • Заплатить ежемесячный авансовый платеж и сдать декларацию по налогу на прибыль.
  • Сдать сведения о финансовом состоянии организации.

До 30 октября 2018 года:

  • Сдать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года.

До 31 октября 2018 года:

  • Заплатить НДФЛ с отпускных и больничных.
  • Сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года.
  • Сдать декларацию по НДПИ за сентябрь 2018 года.
Налоговый учет (октябрь)

До 25 октября 2018 года:

  • Сдать форму-4 ФСС за 9 месяцев 2018 года в электронном виде.
  • Заплатить 1/3 суммы и сдать декларацию по НДС за III квартал 2018 года.
  • Заплатить ЕНВД за III квартал 2018 года.
  • Заплатить авансовый платеж по единому налогу при УСН за 9 месяцев 2018 года.
  • Заплатить НДПИ за сентябрь 2018 года.
  • Заплатить акцизы на товары, проданные в сентябре 2018 года.
Налоговый учет (октябрь)

До 22 октября 2018 года:

  • Сдать форму-4 ФСС за 9 месяцев 2018 года в бумажном виде.
  • Сдать декларацию по ЕНВД за III квартал 2018 года.
  • Сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию за III квартал 2018 года.
  • Заплатить сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов за октябрь 2018 года.
  • Заплатить и сдать декларацию по водному налогу за III квартал 2018 года.
  • Заплатить и сдать декларацию по налогу на игорный бизнес за сентябрь 2018 года.
Все о сроках сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Перенесены срок сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года. Отчитаться компании и предприниматели теперь смогут на два дня позже. Если представить декларацию с опозданием, налоговики выпишут штраф

Налоговый учет (октябрь)

До 18 октября 2018 года:

  • Сдать извещение об уплате авансового платежа акциза в октябре 2018 года.
Налоговый учет (октябрь)

До 12 октября 2018 года:

  • Заплатить налог на прибыль с доходов в виде процентов за август 2018 года.

До 15 октября 2018 года:

  • Сдать сведения о сотрудниках по форме СЗВ-М за сентябрь 2018 года.
  • Заплатить страховые взносы за сентябрь 2018 года.
  • Заплатить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за сентябрь 2018 года.
  • Сдать форму № П-4 за сентябрь 2018 года.
  • Заплатить авансовый платеж по акцизу за ноябрь 2018 года
Возможна ли работа без расчетного счета

До 28 сентября 2018 года:

  • Заплатить авансовый платеж и сдать декларацию по налогу на прибыль.
Налоговый учет (сентябрь)

До 25 сентября 2018 года:

  • Заплатить 1/3 суммы НДС за II квартал 2018 года

Уплата 1% при доходе выше 300000 для ИП — как и когда платить

Все индивидуальные предприниматели уплачивают предусмотренные законодательством налоги и сборы. Налоговые поступления направляются в бюджет, взносы идут в фонды: пенсионный и медицинского страхования. Такие взносы получили название страховых, их уплата позволяет получать пенсионные выплаты в пожилом возрасте, а также бесплатно пользоваться медуслугами по полису. Кроме того, если доход ИП свыше 300 000 1% платится дополнительно.

Сколько должен платить ИП при доходе свыше 300 000

Для ИП устанавливаются фиксированные размеры взносов, указанные в НК РФ. Для бизнесменов с доходом ниже 300 000 взнос на пенсионное страхование составляет 29 354 рубля, на медстрахование – 6 884 рубля.

1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП взимается дополнительно к указанной сумме. Расчет зависит от применяемой системы налогообложения.

На УСН

УСН – это упрощенная система налогообложения, весьма популярная в предпринимательской среде. Воспользоваться таким вариантом могут ИП, у которых:

  • меньше 100 наемных работников;
  • доход за год ниже 150 млн.руб.;
  • остаточная стоимость основных средств за год не превышает 150 млн руб.

Такая система предлагается в двух вариантах. Первый предусматривает обложение всего дохода налогом в размере 6%. Во втором варианте 15-процентным налогом облагается разница между доходами и расходами. Имеются ввиду только подтвержденные расходы.

Каждый бизнесмен сам выбирает подходящую схему с учетом специфики деятельности. Вторая форма выгодна тем ИП, у которых в общей сумме доходов на долю расходов приходится от 60%. Указанные ставки являются максимальными, местные власти вправе вводить льготы для определенных видов деятельности.

На УСН 1 процент от дохода свыше 300 000 рублей уплачивается по обеим схемам. При этом учитываются доходы, которые облагают Единым налогом, указанные в графе 4 в книге расходов и доходов. На упрощенке доходами считаются все средства, полученные наличными деньгами либо на расчетный счет.

При этом уплата налогов не предусмотрена с:

  • займов, кредитов, банковских гарантий;
  • пополнений счета личными средствами;
  • залогов;
  • безвозмездной помощи, оказанной родственниками;
  • возвратов переплат налоговой или поставщикам;
  • целевого финансирования, грантов.

Принимая наличность, предприниматель пробивает кассовый чек либо выписывает бланк строгой отчетности. Сумма, указанная в этой документации, и есть доход, из которого нужно рассчитать налог.

На ЕНВД

Единым налогом на вмененный доход называется выплата, предусмотренная для определенных видов деятельности. В их число входят оказание бытовых услуг, розничная торговля, аренда помещений, пассажирские перевозки и некоторые другие.

Применять такую схему вправе предприниматели, не нанимающие более 100 человек, не сдающие в аренду автозаправки или газовые заправочные станции и не работающие по договорам доверительного управления либо простого товарищества.

Под вмененным доходом понимается не реальная прибыль, заработанная предпринимателем, а предполагаемый объем дохода, который возможен в определенной сфере. Рассчитывается показатель, исходя из базовой доходности для каждого вида деятельности.

ЕНВД освобождает от уплаты налога на имущество, принадлежащее ИП, а также от НДС и НДФЛ. Но предусмотрены платежи:

  • НДС на продукцию, которая ввозится из-за рубежа;
  • сбора за использование биологических ресурсов;
  • налога на полезные ископаемые;
  • водного налога;
  • транспортного сбора;
  • земельного налога;
  • госпошлин.

Ставка ЕНВД установлена на уровне 15%. Для некоторых категорий предпринимателей действует льготная ставка в 7,5%.

Преимуществами ЕНВД считаются:

  • Простота ведения налогового и бухгалтерского учета – предприниматель вполне может справиться с этой задачей самостоятельно и сэкономить на оплате услуг профильного специалиста.
  • Фиксированный размер платежа – особенно это выгодно для бизнесменов с высокими прибылями.
  • Возможность снижения налога на размер обязательных платежей страхового характера, перечисляемых во внебюджетные фонды. Так, ИП, работающий без наемных сотрудников, получает возможность полностью компенсировать налог от страховых выплат. При наличии работников компенсация составит 50% страховки, выплаченной с их зарплаты.

Но работать по такой схеме разрешается лишь по месту регистрации. Есть определенные ограничения – по размерам торговых площадей и другие. Нельзя работать по НДС, поэтому крупные партнеры могут отказаться от сотрудничества с ИП на ЕНВД.

Для расчета 1% в ПФР для ИП на ЕНВД учитывается вмененный доход. Показатель можно посчитать, умножив базовую доходность по конкретному виду деятельности на физический показатель и коэффициенты коррекции.

Под физическим показателем подразумевается количество метров, единиц транспорта, человек и т.п. Коэффициентов коррекции всего два. Индекс-дефлятор К1 устанавливается законодательно на годовой период, исходя из уровня роста цен.

Второй коэффициент К2 определяется для каждого субъекта РФ. Чтобы узнать этот показатель, нужно:

  1. Зайти на сайт ФНС.
  2. Вверху выбрать свой регион.
  3. Нажать ссылку на действующие налоги и сборы.
  4. Кликнуть по «ЕНВД».
  5. Выбрать раздел, посвященный особенностям региональных законов.
  6. Найти нормативный акт, относящийся к нужному району.
  7. Открыть документ и найти К2.

Сумма налога рассчитывается с учетом фактического ведения деятельности ИП, т.е. количества отработанных дней.

Патентная система

Налогообложение по патентной системе (ПСН) предполагает авансовую уплату налога по упрощенной схеме. Сам патент представляет собой бумагу, выданную налоговиками и подтверждающую выполнение налоговых обязательств. В качестве объекта налогообложения рассматривается потенциально возможный доход, определенный законодательством для конкретного вида деятельности.

Патент является весьма удобным вариантом для предпринимателей, деятельность которых связана с сезонностью. На эту систему можно переходить на любой необходимый срок в пределах года. Плюсом данного варианта является и фиксированный размер налоговых выплат, позволяющий прогнозировать финансовые показатели своей деятельности.

ИП на ПСН достаточно учитывать доходы в специальной книге, но отдельно по каждому из патентов. Подавать декларацию налоговикам не нужно, что экономит время и упрощает взаимоотношения с ФНС. Предпринимателям разрешено вместо использования ККТ выдавать клиентам по требованию документ-подтверждение приема денег, но это должен быть бланк установленного образца.

Получать патент можно в любой инспекции, без привязки к региону ведения деятельности. Документ действителен на всей территории субъекта РФ. Если ИП работает в нескольких регионах, для получения патента он может выбрать любой из них. Однако стоимость патента придется заплатить заранее, авансом, а предвидеть уровень будущих доходов не всегда реально. Патент нужно получать отдельно на каждый вид деятельности.

На доходы свыше 300000 рублей по ИП 1% рассчитывается от потенциального дохода, а не от реального. Так, если возможный доход установлен на уровне 1 млн. руб., а предприниматель реально заработал 1,2 млн., налог будет уплачиваться с первой суммы.

ОСНО – это схема налогообложения, которую еще называют основной. Ее используют предприниматели, которые:

  • не соответствуют требованиям, позволяющим перейти на льготный режим;
  • являются плательщиками НДС;
  • попадают в число льготников по уплате налога на прибыль;
  • не знают о преимуществах других систем.

Для данной схемы характерна наиболее высокая налоговая нагрузка. Зато здесь нет ограничений по видам деятельности, объему получаемых доходов, численности наемных сотрудников, стоимости имущества и другим критериям.

Доходом, с которого считается налог 1 процент от оборота для ИП 2020 на ОСНО, считается объем доходов минус профессиональные вычеты. Если применяется несколько схем налогообложения, всех доходы от предпринимательства суммируются.

Как рассчитать 1% при доходе выше 300 тысяч

Предприниматели рассчитывают долю страховых взносов по 1%-ной ставке от полученного дохода. В зависимости от применяемой схемы налогообложения, методика расчета может отличаться. При этом действует правило: предельная сумма составляет 212 360 рублей. Больше этого уровня платить не придется, даже если один процент превышает данный показатель.

  • На УСН при работе по 6%-ной ставке и поступлении через кассу 850 тыс. руб. выручки нужно заплатить (850 000 – 300 000) х 1% = 5 500 руб.
  • На УСН по схеме «Доходы минус расходы» при выручке в 1 100 000 руб. платеж рассчитывается как 1 100 000 х1% = 11 000 руб., т.е. затраты не учитываются.
  • На ЕНВД размер квартального дохода умножается на 4, из суммы вычитается 300 000 руб. и от остатка рассчитывается 1%.
  • На ПСН из предполагаемого дохода для определенного вида деятельности вычитается 300 000 руб. и от полученного показателя высчитывается 1%.
  • На ОСНО при выручке ИП в 1 090 000 руб. и подтвержденных доходах в 680 000 руб. расчетная сумма взноса составит (1 090 000 – 680 000) = 410000 — 300000 = 110000 х 1% = 1 100 руб.

Для уточнения расчетов можно воспользоваться в режиме онлайн калькуляторами, размещенными на многих сайтах. Если предприниматель сочетает несколько схем налогообложения и получает доход свыше трехсот тысяч рублей, 1%-ый взнос подсчитывается по каждому направлению отдельно.

Срок оплаты

Российским предпринимателям необходимо уплачивать сборы в ПФР в срок: до истечения календарного года. Срок оплаты 1% свыше 300 000 для ИП за 2020 год – до 1 июля.

Реквизиты и КБК

Чтобы не столкнуться с проблемами, нужно хорошо представлять, куда платить ИП 1 процент свыше 300 тысяч 2020 КБК. Аббревиатура КБК означает код бюджетной классификации – цифровое обозначение, позволяющее группировать статьи госбюджета.

КБК прописывается в платежном поручении при уплате налогов. В случае превышения порогового уровня доходов в 300 000 рублей, получателем средств в платежке указывается ИФНС, а не ПФР. При уплате 1% ИП КБК будет 182 1 02 02140 06 1110 160, как и для остальных выплат на ОПС. В качестве назначения платежа указывается уплата страховых взносов ОПС с превышением 300 000 рублей и период, за который они перечисляются.

Можно ли оплатить частями

Для равномерного распределения налоговой нагрузки для ИП предусмотрена возможность перечисления 1%-го налога частями. Однако вся сумма должна быть перечислена до установленного срока, т.е. до 1 июля.

Возврат страховых взносов

При наличии переплаты по взносам за период до 2017 года и отсутствии долгов перед ПФР, ИП вправе подать заявку на возврат в подразделение фонда по месту регистрации. Вернуть можно деньги, поступившие с начала 2017 года на КБК 182. К заявке надо приложить копии платежной документации, подтверждающей проведение оплаты. Нужно также обозначить счет и наименование, а также банковские реквизиты.

Для возврата на карту-счет требуется распечатка с реквизитами из банковского учреждения.

Уплата 1% свыше дохода 300 тыс. для ИП на ЕНВД

Я ИП на ЕНВД + УСН 6% (доход). ПО УСН в 2017 г. деятельность не велась.

Как понять , нужно ли мне уплачивать 1% от дохода свыше 300.000 руб. или нет, ведь доходом ИП на ЕНВД признаётся вменённый доход, а не фактический валовый доход, верно?

Гарантированный ответ в течение часа

В консультации принимали участие

Если ИП является плательщиком единого налога на вмененный доход или работает на основе патента, то его реальный доход для расчета налога значения не имеет. В этом случае и дополнительный страховой взнос ИП — 1% свыше 300 000 рублей будет рассчитываться исходя из тех условных доходов, с которых рассчитывается налог. Для ЕНВД эта сумма определяется исходя из фиксированных коэффициентов базовой доходности для того или иного вида бизнеса.

Т. е. для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, предприниматели, которые работают на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли.

Напомню, что вмененный доход для ИП на ЕНВД определяется на основании статьи 346.29 НК РФ и рассчитывается по следующей формуле:
ВД = БД х сумму ФП х К1 х К2, где:
ВД — вмененный доход;
БД — базовая доходность;
ФП — физический показатель;
К1 и К2 — корректирующие коэффициенты.

Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал), вычесть из них 300 000 рублей и от полученной суммы вычислить 1 %.

До 1 июля 2018 года индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно уплатить 1% от суммы превышения.

Перечислять их надо будет, как и в 2017 году, в ИНФС. Обратите внимание, что законодателем был установлен более длительный срок на уплату 1% на пенсионное страхование с дохода, размер которого превышает 300 000 рублей. В 2017 году за 2016 год, дополнительный пенсионный взнос надо было уплатить до 1 апреля 2017 года, в 2018 году вы можете это сделать на 3 месяца позже. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

    2018-02-03 21:24:23

Я ИП на ЕНВД
Как понять , нужно ли мне уплачивать 1% от дохода свыше 300.000 руб. или нет, ведь доходом ИП на ЕНВД признаётся вменённый доход, а не фактический валовый доход, верно?

для ИП 1 % свыше 300 тысяч рублей заработанных средств перечисляется в ПФР в качестве дополнения к фиксированному элементу страховых сборов.

Для предпринимателей, применяющих режим налогообложения по ЕНВД, действуют определенные правила. Здесь 1- процентная ставка применяется с превышения не над уровнем равным 300 тысячам фактическим, а вменённым доходом. Этот показатель определяется по отдельной формуле, в которой присутствует базовая доходность, физический показатель и коэффициенты корректировки.

Данные составляющие формулы по вычислению налога определяются видом занятий предпринимателя и особенностями территории ведения предпринимательской деятельности.

По правилам режима ежеквартально сдаётся декларация по «вменёнке», поэтому чтобы рассчитать его годовое значение следует умножить данные из отчёта на 4, т. е. количество кварталов в году. И тогда из полученной суммы следует вычесть лимит в размере 300 000 рублей. Если она положительная, от неё находят 1% и вносят в ПФР.

законодателем был установлен более длительный срок на уплату 1% на пенсионное страхование с дохода, размер которого превышает 300 000 рублей.

В 2018 году вы можете это сделать на 3 месяца позже, чем в 2017, т. е. до 30 июня за 2017 год. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

    2018-05-25 19:31:20

Юлия Петрова

Здравствуйте!
ИП на ЕНВД. Как правильно уплатить 1% свыше 300000руб.?
Как можно уменьшить вменённый доход за 2017год, он сильно отличается от прибыли ИП.
У нас каждый квартал 2017г. вмен. доход уменшень на 50процентов за взносы.
А когда считаем 1%- уменшение действует или нет? Получается большая сумма. Объясните пожалуйста.

производить уменьшение ЕНВД можно каждый квартал, за который начислен вменённый налог. Допустимо уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов и сразу на оплаченные больничные листы.
На основании подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ уменьшение ЕНВД в 2018 году разрешено на квартальные страховые взносы:
на обязательное пенсионное страхование;
обязательный соцстрах (больничные и материнство);
обязательный медстрах;
травматизм.

Неважно, за какой период начислены взносы. Главное, чтобы они были уплачены в квартале, за который вы считаете ЕНВД. Например, на взносы за март, уплаченные в апреле, уменьшайте ЕНВД за 2, а не за 1 квартал (п. 2 ст. 346.32 НК РФ, Письмо Минфина от 13.11.2017 № 03-11-11/74676).
Одно из обязательных условий уменьшения ЕНВД на страховые взносы по сотрудникам – они должны быть заняты в тех сферах деятельности, по которым фирма /ИП отчисляет единый налог.

Второе непременное условие уменьшения налога по ЕНВД – более чем вполовину снижать его сумму нельзя.

Что касается ИП на ЕНВД без работников, уменьшение вмененного налога в 2018 году они производят на перечисленные в фиксированном размере страховые взносы:
на обязательное пенсионное страхование;
на обязательный медстрах.

Таким образом, при работе без персонала возможно только уменьшение ЕНВД на взносы ИП «за себя».

Индивидуальные предприниматели, которые не производят выплат и иных вознаграждений физическим лицам, могут полностью уменьшать ЕНВД на уплаченные страховые взносы. То есть если взносы будут уплачены в размере, равном или превышающем сумму начисленного ЕНВД, то налог платить не придется. Такие выводы следуют из п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ.

В 2018 году можно учесть и пенсионные взносы за 2017 год с дохода свыше 300 тыс. руб., и просто недоимку по фиксированным взносам за 2017 год (если она есть). Например, ИП- работодатель перечислил недоимку по взносам «за себя» за 2017 год, а также пенсионные взносы с дохода свыше 300 тыс. руб. в I квартале 2018 года. Учесть их можно только в декларации за I квартал 2018 года.

Как посчитать доход свыше 300 000 ИП на ЕНВД и УСН — какой платится налог

ЕНВД, или вмененка, как ее называют в народе, используется предпринимателями, как удобный способ уплаты налогов всего одним единственным платежом. Вместо того, чтобы платить НДС, налог на прибыль и имущество, ИП осуществляет один единственный заранее установленный для его вида деятельности платеж четыре раза в год.

Тем не менее, ни один вид налогообложения для ИП не отменяет обязательных страховых и пенсионных выплат, как за самого индивидуального предпринимателя, так и за своих работников. При этом, для ЕНВД действует своя система расчета выплат в Пенсионный фонд, которая отличается от других. В ежеквартальный платеж предпринимателя на ЕНВД уже включен НДС, НДФЛ и налог на имущество.

Формула расчета 1 % платежа в ПФР

Как посчитать налоги с дохода свыше 300 000 рублей

Так как ИП на ЕНВД должны платить фиксированный налог, Налоговый кодекс РФ не обязывает их фиксировать реальный доход, подтверждать его документами, предоставлять эти данные в декларации, иметь кассовое оборудование, если не осуществляется розничная продажа и пр.

Когда выручка предпринимателя превышает 300 тыс. руб.*, к списку налоговых сборов присоединяются страховые и пенсионные взносы. Причем это касается не только предпринимателей на ЕНВД, но и на УСН и всех остальных. Взнос 1 процент в ПФР для ИП добавляется к основному (в 2019 г. — 29 354 руб.) в том случае, если идет превышение 300 000 тыс. у ИП 2019 году.

Как понять, что доход превышает эту сумму? Предпринимателям на ЕНВД насчитывают вмененный доход, по которому считается налогообложение один раз в квартал. То есть, например, у ИП есть точка по продаже носков. Ему налоговики насчитали вмененный доход 70 тыс. руб. в квартал. С этих денег он и будет выплачивать налог. При этом, если посчитать годовой вмененный доход, то получается 70 тыс. руб. х на 4 квартала = 280 тыс. руб. В таком случае, 1 % в Пенсионный Фонд не оплачивается. Если сумма дохода за четыре квартала превышает 300 тыс. руб., налог оплачивается.

На ЕНВД

Как посчитать доход свыше 300000 ИП на ЕНВД и патенте? Тут все просто: расчет 1 % в ПФР для ИП на ЕНВД и ПСН происходит по общей формуле.

Вмененный квартальный доход умножается на четыре квартала. Получается годовой доход. Годовой доход минус 300 тыс. руб. дает ту сумму, которая подлежит дополнительному налогообложению. Теперь ее умножают на 1 %, и получается сумма, подлежащая к оплате.

Для большей ясности можно взять калькулятор и рассчитать на примере. Допустим, вмененный доход составляет 100 тыс. руб. Умножив его на четыре квартала, получается 400 тыс. руб. От 400 тыс. руб. отнять 300 тыс. руб., получается 100 тыс. руб., подпадающих под закон 1 %. Умножив 100 тыс. руб. на 1 %, получится 1000 руб. дополнительного налога.

Обратите внимание! Для тех, кто по каким-либо причинам забыл или не знает сумму своего вмененного дохода, его можно посмотреть в декларации по ЕНВД в строке № 100. Также его можно посчитать самостоятельно.

Схема расчета вмененного дохода для ЕНВД

При УСН

Примерно такая же картина с превышением 300000 руб. для ИП на УСН. Согласно упрощенной системе, оплате подлежат 6 % от дохода либо 15 % от чистого дохода («Доходы минус Расходы»). Как же посчитать доход ИП свыше 300 000 на упрощенке? Тут действует все та же формула, что и на ЕНВД.

Допустим, предприниматель за год заработал 1 млн руб. без вычета расходов. В случае обложения по системе 6 % предприниматель отнимает от дохода 300 тыс. руб., в примере это 1 млн руб., и эту сумму умножает на 1 %. Получается (1 000 000 руб. — 300 000 руб.) х 1 % = 7000 руб., которые предприниматель перечислит на счет ПФР.

Важно! Если ИП осуществляет платежи по упрощенке «Доходы минус Расходы», то сначала от суммарного дохода вычитаются расходы и уже от этой суммы отнимается 300 000 и умножается на 1 %. Если эта сумма меньше 300 000, то дополнительный налог не оплачивается.

Оплата страховых взносов при превышении 300 тыс. руб.

Такая же история состоит и с обязательными страховыми взносами на медицинское страхование, которые, так же, как и пенсионные, оплачивает каждый предприниматель независимо от системы налогообложения. Алгоритм расчета будет абсолютно таким же. От суммы годового дохода отнимается 300 000, а полученное значение умножается на 1 %.

Важно! Законом предусматривается максимально возможная сумма уплаты однопроцентного налога. Для любого режима налогообложения сумма 1 % налога не может превышать 234 832 руб. Если по подсчетам сумма выходит больше, то ИП оплачивает только максимально установленную сумму.

Фиксированные платежи ИП и максимальная ставка на 1 % на 2019-2020 гг.

Нужно ли платить 1 % в ПФР

Для ИП уже предусмотрены обязательные пенсионные платежи с немаленькой суммой. В 2019 г. предпринимателям за себя придется внести 36 238 руб., а в 2020 г. еще больше, но взнос в 1 % при доходе свыше 300 000 обязателен для всех ИП независимо от обстоятельств и вида деятельности.

В случае просрочки платежа ИП начисляются пени, которое составляет 1/300 часть от облагаемой суммы за каждый день просрочки. Таким образом, просрочив платеж на 30 дней, предприниматель заплатит вдвойне.

Важно! При уплате однопроцентного налога в 2017 г. нужно было применять отдельный КБК. Теперь оплачивать нужно не вместе с обязательными пенсионными отчислениями, а по отдельной квитанции с актуальным КБК, который при переходе на новый финансовый год может меняться, поэтому его лучше уточнить онлайн на сайте Федеральной налоговой службы.

Актуальные на 2019 г. коды КБК для ИП на ЕНВД при оплате пенсионных взносов, 1 % налога, пени и штрафов

Сроки уплаты

Часто происходят недоразумения. Многие ИП при открытии своего дела до конца не ознакомлены с вменяемыми им налоговыми ставками и сроками их оплаты, из-за чего в дальнейшем приходят квитанция на оплату огромных сумм. Чтобы этого не было, нужно уплачивать все вовремя. В 2019 г. оплата налоговых сборов в российских регионах перенесена с первого апреля на первое июля, тогда как пенсионные и страховые взносы за себя должны быть оплачены не позднее последнего рабочего дня календарного года, то есть 31 декабря.

Сроки уплаты взносов ИП в 2019 г.

Можно ли платить 1 % постепенно

Да, как уже сказано выше, за предыдущий год предприниматель должен заплатить не 1-го апреля, а до 1-го июля. Таким образом, никто не окажется против, если бизнесмен будет постепенно вносить оплату. Например, если по итогам первого квартала доход превысил отметку в 300 тыс. руб., можно смело платить, ведь постепенная уплата поможет снизить налоговую нагрузку в будущем.

К сведению! В 2019 г. сроки ежеквартальной отчетности и уплаты налогов определены 25 числом последнего месяца квартала, в этот же день можно производить оплату 1 % ПФР. Последние месяцы квартала считаются от января — 25 апреля, 25 июля, 25 октября и конец декабря.

Есть ли отличия при наличии сотрудников

Как известно, на ЕНВД ИП может работать как самостоятельно, так и нанимать сотрудников. При этом их число не должно превышать 100 человек, иначе придется переходить на другую систему налогообложения.

Как только предприниматель берет на работу сотрудника, он обязан зарегистрироваться в ПФР как работодатель-страхователь. ИП будет оплачивать такие страховые взносы, как:

  • пенсионные;
  • медицинские;
  • на временную нетрудоспособность;
  • при возникновении несчастных случаев;
  • по беременности и родам.

С наймом сотрудника все эти взносы ложатся на плечи ИП. Тем не менее, не все так плохо. При наличии сотрудников предприниматель может применить льготу 1 % с закона 300 тысяч для ИП и не выплачивать дополнительный взнос.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Читайте также:  Сколько объектов недвижимости при продаже не облагается налогом для пенсионеров
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...