Код медицинской услуги по классификатору зубопротезирование

Содержание

justice pro…

юридическая помощь

Код услуги 1 или 2 в справке об оплате медицинских услуг

Для получения социального налогового вычета за лечение необходимо предоставить в ИФНС справку об оплате медицинских услуг, в которой есть поле «код услуги». При заполнении бланка справки или при проверке правильности ее оформления возникает вопрос:

Какой код услуги — 1 или 2 в справке об оплате медицинских услуг?

Справка для налоговой подтверждает получение медицинской услуги и оплату налогоплательщиком своего лечения, лечения супруга, родителей, детей. Кто заполняет этот документ? Заполнить справку об оплате медицинских услуг должна медицинская организация, оказавшая мед услуги и имеющая лицензию на медицинскую деятельность, выданную в соответствии с законодательством РФ (Приказ Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256).

После оплаты лечения и при наличии документов, подтверждающих расходы (например, кассового чека), сотрудник лечебного учреждения заполняет все поля, в том числе «код услуги» в справке для налоговой об оплате медицинских услуг. Именно медицинская организация выбирает, какой код проставить: код 1 или код 2 (Письмо УФНС России по г. Москве от 21.04.2010 № 20-14/4/042697, Письмо УФНС России по г. Москве от 28.01.2010 № 20-14/4/008328).

Код услуги 1 или 2 в справке об оплате медицинских услуг: в чем разница?

От кода медицинских услуг в справке зависит сумма налогового вычета. В целях получения социального вычета из медицинских услуг выделяют так называемое дорогостоящее лечение. При этом для отнесения лечения к дорогостоящему сумма расходов не важна, а важно, включено ли это лечение в специальный перечень.

Коды в справке об оплате медицинских услуг: сумма налогового вычета

Коды медицинских услуг для представления в налоговые органы показывают, к какому лечению относятся мед услуги, и какая сумма вычета Вам положена:

  • Обычное лечение (медицинские услуги по коду 1). Сумма налогового вычета ограничена лимитом 120000 руб. Возврат налога составит максимум 13 процентов от 120000 руб. (15600 руб).
  • Дорогостоящее лечение (код 2). Сумма налогового вычета равна Вашим расходам на такое лечение (ограничиваясь только Вашим доходом – нельзя вернуть налога больше, чем было удержано из Вашей зарплаты). Возврат налога составит 13 % от стоимости лечения по коду услуги 2.

Код 1 и код 2 в справке об оплате медицинских услуг: что входит?

Мы выяснили, чем отличается код 1 от кода 2 в справке для налоговой. Сотрудник медицинской организации заполняет поле «код услуги» в соответствии с перечнем медицинских услуг и перечнем дорогостоящего лечения (утверждены Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201).

Список медицинских услуг (код 1):

  • Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
  • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
  • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
  • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  • Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения (код 2), размеры фактически произведенных расходов по которым учитываются при определении суммы налогового вычета, представлен в этой статье.

Код услуги в справке об оплате медицинских услуг покажет, какую сумму налогового вычета Вы сможете получить

Код 1 и 2 в декларации 3 НДФЛ

Возврат налога происходит после подачи декларации 3 НДФЛ, в которой указывается сумма расходов на лечение. Необходимо заполнить именно ту форму декларации 3-НДФЛ, которая действовала в году, в котором Вы получали доход и оплачивали лечение.

Расходы по коду 1 и коду 2 отражаются в разных полях на листе Приложение 5. «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации»:

  • дорогостоящее лечение (код 2) в п. 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения»;
  • медицинские услуги (код 1) в п. 3.2 «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения».

Код услуги 1 или 2 в справке об оплате медицинских услуг: лечение зубов

Стоматологические услуги могут оказаться достаточно дорогими. Но к дорогостоящему лечению зубов по коду 2 относятся лишь немногие. О том, какой код услуги в справке об оплате медицинских услуг в стоматологии, подробнее в этой статье.

К какому коду относится то или иное лечение?

Определимся, какие коды медицинских услуг для налоговой (1 или 2) соответствуют тому или иному лечению:

  • Роды. Осложненные роды (например, кесарево сечение) это код 2. Остальные роды — код 1.
  • ЭКО. Лечение бесплодия методом ЭКО и ПЭ относится к коду 2.
  • Стоматология (например, протезирование зубов, установка брекетов, просто лечение зубов). В основном это код услуги 1, что относится к коду 2 см. эту статью.
  • Санаторно-курортное лечение. Соответствует коду 1.
  • Сдача анализов, диагностика (УЗИ, МРТ), ведение беременности, операции и др. По данным видам лечения см. соответствующие статьи.

Для корректного расчета суммы налогового вычета необходимо правильное заполнение поля «код услуги» в справке об оплате медицинских услуг. Код услуги 1 или 2 соответствует тому или иному лечению в соответствии со специальными перечнями. В нашей статье мы ответили на вопросы, чем отличаются коды медицинских услуг для налоговой, в чьей компетенции выбирать код, где показать расходы по коду 1 или 2 в декларации 3 НДФЛ для получения налогового вычета за лечение.

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета
(утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

Получение социального вычета по отдельным видам лечения:

Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Определить, относится ли лечение из Перечней медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256):

код 1 — лечение не является дорогостоящим;

  • код 2 — дорогостоящее лечение.
  • Утвержден
    Постановлением Правительства
    Российской Федерации
    от 19 марта 2001 г. № 201

    Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета
    (утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

    (по состоянию на 1 января 2019 года)

    Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

    Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

    Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

    Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

    Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

    Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

    Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

    Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

    Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

    Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

    Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

    Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

    Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

    Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

    Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

    Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

    Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

    Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

    Комбинированное лечение остеомиелита.

    Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

    Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

    Комбинированное лечение наследственных болезней.

    Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

    Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

    Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

    Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

    Утвержден
    Постановлением Правительства
    Российской Федерации
    от 19 марта 2001 г. № 201

    Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета

    (по состоянию на 15 декабря 2014 года)

    Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

    Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

    Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

    Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

    Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

    Размер социального налогового вычета по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)

    Достаточно часто нам задают вопрос:

    В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)?

    В своем Письме от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388 Минфина РФ разъяснил, что:

    налогоплательщик, оплативший в налоговом периоде дорогостоящее лечение — лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на основании пункта 27 Перечня дорогостоящих видов лечения, расходы по оплате которых за счет средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;

    налогоплательщик также вправе в данном налоговом периоде получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение и приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде;

    сумма примененного социального налогового вычета не может превышать сумму полученного в данном налоговом периоде дохода, облагаемого по ставке 13%;

    перенос остатка неиспользованного социального налогового вычета в одном налоговом периоде на последующие налоговые периоды НК РФ не предусмотрен.

    Размер налогового вычета по затратам на операции по протезированию и имплантации зубных протезов

    Другой вопрос, который нам также достаточно часто задают:

    В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на операции по протезированию зубов и по имплантации зубных протезов?

    На этот вопрос разные гос органы дают противоположные ответы:

    Минздравсоцразвития России в своем Письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 считает, что такая операция входит в Перечень дорогостоящих видов лечения (пункт 9 Перечня), поэтому медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции.

    ФНС России в Письме от 25.12.2006 № 04-2-05/7 придерживается другого мнения. По мнению ФНС России, налогоплательщик не может получить социальный налоговый вычет за зубопротезирование как за дорогостоящее лечение в размере фактических затрат, а сможет получить социальный налоговый вычет как за лечение в размере, не превышающем максимальную сумму (120 000 рублей) за налоговый период. Свою позицию ФНС объясяет тем, что:

    Читайте также:  Изменение и прекращение трудового договора

    Перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит;

    зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено,

    поэтому налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.

    В такой ситуации некоторые консультанты апеллируют к следующим аргументам:

    в справке об оплате медицинских услуг (форма утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) документе фиксируется вид лечения — обычный или дорогостоящий. У обычной услуги код 1, а у дорогостоящей — 2;

    отнесение конкретного вида лечения к предусмотренным в Перечнях медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения — в настоящее время прерогатива Минздрава России, а до него решалось Минздравсоцразвития России,

    поэтому приходят к выводу о том, что налогоплательщик вправе претендовать на вычет в размере фактически понесенных расходов.

    По нашему мнению, необходимо исходить из позиции ФНС, которая уполномочена давать разъяснения в области налогов и сборов. Также, до настоящего времени нам неизвестно ни об одном случае предоставления социального вычета по имплантации и протезированию зубов в размере понесенных расходов (если у кого-то есть такая практика — прошу сообщить об этом).

    Информация размещена в 2008 году. Дополнена — 15.12.2014, 29.01.2019.

    Код медицинской услуги по классификатору зубопротезирование

    Бюджетное учреждение Ханты-Мансийского автономного округа — Югры «Нижневартовская городская стоматологическая поликлиника». Нижневартовск, ул. Служба по контролю и надзору в сфере здравоохранения ул. Карла Маркса, 30, г. Срок действия: бессрочно. Виды деятельности в соответствии с приложением к лицензии.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

    Декларация 3-НДФЛ: вычет за лечение

    ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПРОТЕЗИРОВАНИЕ ПО ОМС И ЭКСПЕРТИЗА ПРОТЕЗА. СТОМАТОЛОГИЯ СПБ PRIMED

    Все физлица, получающие доходы, платят с них НДФЛ. Часть уплаченного налога можно вернуть благодаря специальным налоговым вычетам. Если вы оплачивали медицинские услуги, оказанные вам или вашим родным, то можете уменьшить сумму подоходного налога за счет социального вычета на лечение пп. Вычет предоставляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ. Как заполнить возврат на лечение, какие еще документы нужно для этого предоставить, рассмотрим далее.

    Каким будет размер вычета, зависит от того, сколько средств фактически потрачено вами на лечение. Но и здесь есть свои пределы. Обратите внимание, что вернуть налог можно только за те периоды, когда фактически оплачивалось лечение.

    Заявить вычет допустимо и спустя несколько лет после оплаты, но возврат возможен только за последние 3 года. К примеру, лечение проходило в году, а заявили вычет только в В этом случае можно вернуть налог, уплаченный в , и годах.

    В зависимости от вида медицинских расходов, нужно также приложить следующие документы, их подтверждающие:. Когда налоговый вычет оформляется по медрасходам за членов семьи и родственников, нужны копии документов, подтверждающих ваше родство — свидетельства о рождении, о браке и т. Весь пакет документов направляется в налоговую инспекцию по месту жительства.

    Для деклараций, подаваемых только с целью возврата налога, ограничений по сроку представления нет — сдать 3-НДФЛ можно в течение всего года, следующего за отчетным.

    Если одновременно с вычетом вы заявляете и о своем доходе, то декларацию нужно сдать до 30 апреля следующего года. Процедура возврата налога может занять у вас до четырех месяцев: 3 месяца длится камеральная проверка и еще месяц отводится на возврат налоговой переплаты п.

    Декларация 3-НДФЛ: как заполнить. Возврат на лечение, как обычное, так и дорогостоящее, оформляется на Листе Е1 декларации п. Декларация на вычет за лечение в году заполняется 3 способами — вручную на бумаге, в программе и через онлайн-сервис.

    Какой бы способ вы ни выбрали, потребуется наличие документов за лечение, справки с места работы и написание заявления о предоставлении вычета. Перечень Правительства не содержит поименных услуг.

    Заполнение декларации на социальный вычет за лечение производится по строгим предписаниям ФНС России, которые она изложила в своем приказе от Согласно инструкции самому заполнить 3-НДФЛ на лечение в году можно, но с соблюдением следующих правил:.

    При подаче декларации обратите внимание, за какой год вы подаете отчет и какая форма отчета у вас для заполнения. Если вы сдадите форму, не соответствующую году, то это станет основанием для отказа в предоставлении вычета. Ее оклад составляет 25 рублей. В году она потратила 30 рублей на операцию в связи с переломом и теперь хочет возместить расходы через систему НДФЛ. Особенностью налоговых деклараций является то, что их нужно заполнять в обратном порядке, так как каждый новый лист раскрывает суммы предыдущего.

    Заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за операцию и другие виды лечения можно онлайн. Каждая ИФНС обязана предоставлять посетителям рабочий компьютер с установленным на нем программным обеспечением.

    Освоить программу сможет любой пользователь. Приступая к работе к ней, необходимо заранее подготовить все документы — ведь нужно опираться на них при записи данных. Согласно ст. Максимальный размер вычета составляет рублей как за себя, так и за родных в соответствии с п. Солдатова Юлия имеет зарплату 45 рублей в месяц. Работодатель платит НДФЛ за нее. Она оплатила дорогостоящее лечение своей матери в размере рублей. Солдатова Юлия каждый год оплачивает лечение ребенка в санатории за 50 рублей.

    Ее зарплата — 30 рублей в месяц. Она хочет получить возмещение за 3 последних года. Налоговый вычет на лечение за три года в одной декларации получить нельзя. За каждый год нужно подавать отдельный отчет. Вместо этого можно получить вычет у работодателя. Для этого весь комплект документов с заполненными декларациями подается в налоговый орган вместе с заявлением на получение уведомления. Через 30 дней ИФНС выдает уведомление. Вернуть средства за лечение можно за предшествующие 3 года.

    Согласно п. Но очень важно знать, как заполнить 3НДФЛ на возврат за лечение правильно. В противном случае ИФНС попросту откажет в выплатах, и вы не сможете возместить понесенные расходы. Получение возмещения — прерогатива официально трудоустроенных граждан, а также ИП, работающих на себя. При этом важно получать официальный заработок, с которого выплачивался подоходный налог, именно в момент получения медицинских услуг.

    На возврат части средств, потраченных на них, можно рассчитывать не только на себя. Также его можно получить с расходов на оплату лечения следующих лиц:. Важно: при подаче заявления на социальный налоговый вычет убедитесь, что договор на оказание медицинских услуг оформлен на ваше имя.

    В противном случае, даже если вы производили оплату лечения, вы не можете рассчитывать на возмещение расходов. Возмещение можно получат ежегодно, при этом подавать документы нужно отдельно за каждый год согласно датам понесенных расходов. Получение его возможно за предшествующие 3 года. То есть, в году вы можете подать соответственные документы за , и годы. Все вычеты оформляются по итогам года. То есть, получить возмещение за траты в текущем году вы сможете только в Все виды расходов строго регламентированы.

    Но это ограничение не действует на дорогостоящие виды услуг. Внимание: принимать решение об отнесении вида услуги к дорогостоящим вправе только медицинское учреждение, выдающее соответственную справку. Но ограничение все же есть: возмещение не может превысить сумму выплаченных в течение года подоходных налогов. Пример: Василий Петров оплатил дорогостоящее лечение, обошедшееся ему в рублей. В течение года, в котором произошла трата, он получал 45 рублей ежемесячно.

    Возмещение должно составить 32 рублей, и он получит их в полной мере, так как подоходный налог за год составил 70 рублей, что больше требуемого вычета. При обращении в ИФНС по месту прописки вы должны представить на рассмотрение следующие документы:. Переходим к самому важному! Будьте предельно внимательны, ведь любые неточности и ошибки — причина для отказа в выплате. Детально ознакомившись с правилами и особенностями заполнения декларации на вычет за платное лечение, вы сможете без проблем подготовить документы самостоятельно и рассчитывать на полноценное возмещение понесенных трат!

    Скачать образец заполнения декларации 3НДФЛ на возврат за лечение. Также вы можете воспользоваться одной из специализированных программ! Необходимым документом для получения налогового вычета при оплате медицинских услуг детям является декларация 3-НДФЛ за лечение ребенка, форма которой утверждена приказом ФНС.

    В нашей статье мы ответим на вопросы, возникающие при заполнении декларации, и представим образец заполнения 3 НДФЛ. Сколько деклараций 3 НДФЛ за лечение ребенка можно подать в налоговую инспекцию? Налоговая декларация 3 НДФЛ составляется за календарный год. Необходимо знать, что срок давности для возврата налога за лечение составляет 3 года. Поэтому максимальное количество деклараций, которое Вы можете подать в ИФНС за один раз, составляет 3 штуки.

    Зато количество вычетов на лечение за всю жизнь государством не ограничивается в отличие от некоторых других вычетов — декларацию для возмещения налога за лечение можно подавать каждый год.

    Что касается возврата за лечение ребенка, то здесь установлен предел — достижение ребенком совершеннолетия — 18 лет. После проверки деклараций и всех предоставленных документов, на расчетный счет возвращается НДФЛ, который полагается Вам при получении налогового вычета за лечение ребенка. Поэтому необходимо знать, форму декларации за какой год Вы заполняете — с изменениями, действующими на тот год, за который Вы будете получать вычет, или нет.

    Если Вы в году будете подавать декларацию за лечение в и году, то за год необходимо заполнить форму налоговой декларации за год, а за год соответственно форму за год — с изменениями, действующими за рассматриваемый год.

    Если же Вы будете подавать уточненную декларацию, то необходимо предоставить в ИФНС декларацию по форме, действующей в налоговый период, за который вносятся изменения п. Сама форма 3 НДФЛ насчитывает много страниц, но Вам нужно заполнять только те листы, которые необходимы в Вашем случае — возврате налога за лечение ребенка. Если мы рассматриваем пример заполнения декларации только за лечение, то Вам необходимо будет заполнить следующие страницы по форме 3-НДФЛ, действующей за год :.

    Расходы на лечение ребенка за тот же период составили руб. Для правильного заполнения налоговой декларации обратимся к справке об оплате медицинских услуг. Согласно всем справкам, выданным в медицинских учреждениях, расходы по коду 1 составили руб. Если кроме вычета за лечение ребенка Вы хотите получить вычет за свое лечение, лечение родителей или супруга, то в данном подпункте указывайте сумму за свое дорогостоящее лечение, за дорогостоящее лечение, оплаченное родителям, супругу в строке указывается общая сумма дорогостоящего лечения.

    Если в налоговом периоде у Вас были расходы за обучение ребенка, то необходимо заполнить строку с подпунктом 2. Подпункт 2. Подпункт 3. Если Вы возвращаете налог за свое лечение, лечение родителей, супруга, то в этом подпункте также нужно будет указать расходы на обычное лечение и медикаменты кроме дорогостоящего лечения за себя и указанных родственников.

    Для сумм, указанных в подпункте 3. Следует знать, что вычет на последующие периоды перенести нельзя, но есть возможность разделить расходы на лечение между супругами — отцом и матерью ребенка. В этом случае в подпункте 3.

    Несмотря на то что вопросы применения социальных налоговых вычетов на лечение и приобретение лекарственных препаратов неоднократно рассматривались в профессиональных изданиях и разъяснялись контролирующими органами, на практике у налогоплательщиков возникают спорные ситуации в части возможности применения вычетов к определенным видам медицинских услуг и лекарств. Проанализируем самые распространенные и интересные случаи из практики и расскажем о новшествах, которые ждут работников и работодателей с г. При определении размера налоговой базы в соответствии с п. Перечень расходов, по которым налогоплательщику могут быть представлены социальные налоговые вычеты, приведен в подп. Так, законодателем выделены следующие виды расходов:.

    Вы точно человек?

    В силу пункта 2 статьи 3 названного выше Федерального закона объект рекламирования — это товар, средство его индивидуализации, изготовитель или продавец товара, результаты интеллектуальной деятельности либо мероприятие в том числе спортивное соревнование, концерт, конкурс, фестиваль, основанные на риске игры, пари , на привлечение внимания к которым направлена реклама. В рекламе, распространяемой в радиопрограммах, продолжительность такого предупреждения должна составлять не менее чем три секунды, в рекламе, распространяемой в телепрограммах и при кино- и видеообслуживании, — не менее чем пять секунд и должно быть отведено не менее чем семь процентов площади кадра, а в рекламе, распространяемой другими способами, — не менее чем пять процентов рекламной площади рекламного пространства. В соответствии со статьей 3 Закона о рекламе ненадлежащая реклама — реклама, не соответствующая требованиям законодательства Российской Федерации; рекламодатель-изготовитель или продавец товара либо иное определившее объект рекламирования и или содержание рекламы лицо. Рекламодатель несет ответственность за нарушение требований, установленных статьей 24 Закона о рекламе ч. Общероссийским классификатор ом услуг населению ОК к самостоятельным медицинским услугам отнесены лечение зубов код и зубопротезирование код , которые классифицируются как услуги, оказываемые стоматологическими подразделениями. Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ОК КПЕС относит к услугам в области стоматологии код. Дорогие читатели!

    Читайте также:  Выдача свид о разводе

    Платные медицинские услуги

    При заполнении бланка справки или при проверке правильности ее оформления возникает вопрос:. Справка для налоговой подтверждает получение медицинской услуги и оплату налогоплательщиком своего лечения, лечения супруга , родителей , детей. Кто заполняет этот документ? Заполнить справку об оплате медицинских услуг должна медицинская организация, оказавшая мед услуги и имеющая лицензию на медицинскую деятельность, выданную в соответствии с законодательством РФ Приказ Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля г. Москве от От кода медицинских услуг в справке зависит сумма налогового вычета.

    Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Вопрос выдачи Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ с целью получения налогоплательщиком социального налогового вычета по лечению, а также отнесения конкретных медицинских услуг к Перечням, утвержденным постановлением Правительства РФ от Оказание дорогостоящего вида лечения подтверждается медицинским учреждением путем указания в Справке кода услуги 2, по обычному лечению ставится код 1. Стоимость оплаченных налогоплательщиком косметологических услуг, поименованных в Перечнях и Номенклатуре медицинских услуг, оказанных медицинским учреждением на основании соответствующей лицензии, может быть включена в Справку с целью получения налогового вычета независимо от причины их проведения налогоплательщику или членам его семьи по их желанию либо по медицинским показаниям. При этом у медицинского учреждения — исполнителя отсутствуют основания для отказа в выдаче Справки физическому лицу, оплатившему медицинские косметологические услуги. Обоснование позиции: Согласно пп. Рассматриваемый социальный вычет предоставляется по медицинским услугам, оказанным медучреждениями, медицинскими организациями, в том числе частными медицинскими клиниками, а также ИП, осуществляющими медицинскую деятельность.

    Код ОКУН: 081405

    Все физлица, получающие доходы, платят с них НДФЛ. Часть уплаченного налога можно вернуть благодаря специальным налоговым вычетам. Если вы оплачивали медицинские услуги, оказанные вам или вашим родным, то можете уменьшить сумму подоходного налога за счет социального вычета на лечение пп. Вычет предоставляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ.

    Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

    Итак, социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:

    — услуги по своему лечению;

    — услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;

    — медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;

    — страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

    Это значит, что вычет можно получить не только за свое собственное лечение, но и за лечение детей, супругов, своих родителей.
    В этом случае необходимо доказать, что Заказчик оплачивал лечения своих родных.
    Сделать это можно, заключив с клиникой согласно постановлению Правительства РФ №1006 договор с участием в качестве третьей стороны договора плательщика (заказчика) услуг в пользу родственника (трехсторонний договор, где родственник — пациент, а заказчик — тот, кто оплачивает лечение и хочет потом получить налоговый вычет).

    Если это не будет оформлено договором, то налоговый вычет сможет получить только пациент сам за себя, поскольку именно он будет считаться заказчиком своих платных медицинских услуг по договору.
    То же самое, если пациент платил за себя сам, а потом просит оформить вычет на родственника — никогда так делать не соглашайтесь, это нарушение закона!

    120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение. От этой суммы пациент или лицо, оплачивающее его лечение, получит вычет в размере 13%.

    Т.е МАКСИМАЛЬНЫЙ размер налогового вычета (если не было оказано услуг из Перечня дорогостоящего лечения), который фактически получит пациент, составляет 15.600 рублей.

    Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

    Определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:

    код «1» – лечение не является дорогостоящим;

    код «2» – дорогостоящее лечение.

    Вычет по расходам на оплату дорогостоящих медикаментов можно получить при одновременном соблюдении следующих условий:

    расходные медицинские материалы были приобретены в ходе дорогостоящего лечения из Перечней медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет;

    медицинское учреждение не располагает указанными медикаментами (расходными материалами) и их приобретение предусмотрено договором на лечение за счёт пациента (или лица, оплачивающего лечение);

    налогоплательщик получил справку из медицинского учреждения, в которой указано, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для проведения дорогостоящего лечения

    налогоплательщик получил в медицинском учреждении «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2.

    ДОРОГОСТОЯЩИХ ВИДОВ ЛЕЧЕНИЯ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

    РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, РАЗМЕРЫ ФАКТИЧЕСКИ ПРОИЗВЕДЕННЫХ

    НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ РАСХОДОВ ПО КОТОРЫМ УЧИТЫВАЮТСЯ

    ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

    от 19 марта 2001 г. N 201

    1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

    2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

    3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

    4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

    5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

    6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

    7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

    8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

    9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

    10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

    11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

    12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

    13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

    14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

    15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

    16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

    17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

    18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

    19. Комбинированное лечение остеомиелита.

    20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

    21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

    22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

    23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

    24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

    25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

    26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

    27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

    Для стоматологии из перечня актуальны всего два пункта:

    — Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

    — Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

    Т.е. код 2 присваивается в стоматологии только услугам по дентальной имплантации и костной + мягкотканной пластике ЧЛО в лечебных целях.

    Все остальные услуги (в том числе протезирование на имплантатах) не относятся к дорогостоящим и не входят в Перечень. Им присваивается код 1 и вычет ограничивается суммой 120.000 рублей, даже если протезирование стоило больше.

    Очень часто пациенты возмущаются, почему протезирование на имплантатах не считается дорогостоящим видом услуг из Перечня, и жестко требуют включить протезирование в список по коду 2, чтобы получить налоговый вычет с полной суммы.
    На этот счет налоговая служба даже выпустила письмо с разъяснениями от 25.12.2006 N 04-2-05/7, в котором, в частности, сказано: «Так как зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено, налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.»
    Показывайте пациентам это разъяснение, чтобы избежать лишних вопросов и конфликтных ситуаций. С позицией налогового органа они уже не спорят и клинику в этом не винят

    Также часто пациенты приходят в клинику и требуют предоставить им копию лицензии на осуществление медицинской деятельности, аргументируя это тем, что ее требует налоговый инспектор.
    Между тем, это требование является избыточным и незаконным, поскольку перечень документов для получения налогового вычета четко регламентирован, и копии лицензии в нем нет.

    Данную информацию можно найти на официальном сайте ФНС.

    Документы, предоставляемые в ФНС для получения налогового вычета (все копии, кроме справки):

    — договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;

    — оригинал справки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу;

    — справку из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);

    — платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

    Если налоговый инспектор требует копию лицензии клиники и без нее отказывается оформить вычет, это требование не правомерно. Кроме информации о перечне документов на сайте ФНС, есть также РАСПОРЯЖЕНИЕ правительства РФ от 1 ноября 2016 г. № 2326-р, которое запретило органам власти при предоставлении гос.услуг требовать у граждан 85 наименований документов и сведений, которые есть в распоряжении 25 федеральных органов исполнительной власти. Госорганы должны делиться этой информацией друг с другом в автоматическом режиме по каналам межведомственного взаимодействия. В данном документе под номером 49 числится пункт «Сведения из реестра лицензий, выданных Росздравнадзором».
    Т.е. ФНС обязана самостоятельно получить сведения о лицензии клиники в реестре Росздравнадзора, а не требовать ее у клиники ли пациента. Также сведения о лицензии всегда указаны в договоре платных медицинских услуг.

    Если пациенты сталкиваются с подобными неправомерными требованиями, рекомендую ознакомить их и налогового инспектора с материалом этой статьи. Все вопросы сразу снимаются.

    Важный вопрос – нужно ли детализировать перечень оказанных услуг для получения налогового вычета?

    Услуги по коду 1 детализировать не нужно, можно просто написать «стоматологические услуги».

    Услуги по коду 2 детализировать обязательно, поскольку инспектор должен сверить их с Перечнем и убедиться, что указанные услуги в перечень включены и по ним следует оформлять вычет со всей суммы без ограничений.

    Учтите, что если клиника необоснованно укажет код 2 для услуг, не включенных в перечень, пациент получит по этим документам налоговый вычет и потом это станет известно ФНС, то клиника кроме налоговой проверки, оплаты штрафа и пени также будет обязана возместить государству причиненный ущерб. А пациент так и останется с деньгами, возвращать их его не обяжут. Никогда не идите на поводу у пациентов вопреки закону. Вы ничего не выиграете, все деньги получит пациент, а вам светит административное или даже уголовное наказание за подлог документов с целью финанскового мошенничества.

    Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов – законное право пациента и один из способов сократить расходы на лечение. Клиника обязана по первому требованию пациента оформить документы, необходимые для его получения.

    Читайте также:  Как оплатить за другого контрагента

    Если пациент потерял свой экземпляр договора или платежный документ (кассовый чек) — имеет ли он право требовать у клиники копии?

    При утрате этих документов клиника может (НО НЕ ОБЯЗАНА!) выдать копии. Если по любым причинам клиника не хочет этого делать, пациент нужно сказать, что ему все документы были выданы лично в руки и обязанность по их хранению лежит на нем. Клиника обязана по письменному запросу выдавать только МЕДИЦИНСКУЮ документацию. Обязанность выдавать копии чеков, договоров и иных юридических и финансовых документов в законе отсутствует.

    Помните, что налоговый вычет — это вопрос пациента, а не клиники. Обязанность клиники заключается ТОЛЬКО в предоставлении указанного в законе перечня документов (справка, договор, чек об оплате услуг). На этом всё. Никаких санкций за это нет и быть не может — вы отказываете совершенно законно. Потерял — значит потерял. Не ваша проблема. Попробуйте в любом магазине попросить копию чека через пол-года после покупки.

    Помогать, разъяснять, выдавать лишние документы, вести диалог с налоговым инспектором, доказывая правоту пациента, клиника не должна. Для этих целей есть сайт налоговой инспекции — раздел для граждан (ссылка ниже), а также платные юридические услуги по консультированию.

    Подробно по ПОВТОРНУЮ выдачу документов для налогового вычета — в нашей уточняющей публикации ЗДЕСЬ

    Правовая информация и документы, использованные при написании данной статьи:

    Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

    Итак, социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:

    — услуги по своему лечению;

    — услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;

    — медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;

    — страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

    Это значит, что вычет можно получить не только за свое собственное лечение, но и за лечение детей, супругов, своих родителей.
    В этом случае необходимо доказать, что Заказчик оплачивал лечения своих родных.
    Сделать это можно, заключив с клиникой согласно постановлению Правительства РФ №1006 договор с участием в качестве третьей стороны договора плательщика (заказчика) услуг в пользу родственника (трехсторонний договор, где родственник — пациент, а заказчик — тот, кто оплачивает лечение и хочет потом получить налоговый вычет).

    Если это не будет оформлено договором, то налоговый вычет сможет получить только пациент сам за себя, поскольку именно он будет считаться заказчиком своих платных медицинских услуг по договору.
    То же самое, если пациент платил за себя сам, а потом просит оформить вычет на родственника — никогда так делать не соглашайтесь, это нарушение закона!

    120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение. От этой суммы пациент или лицо, оплачивающее его лечение, получит вычет в размере 13%.

    Т.е МАКСИМАЛЬНЫЙ размер налогового вычета (если не было оказано услуг из Перечня дорогостоящего лечения), который фактически получит пациент, составляет 15.600 рублей.

    Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

    Определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:

    код «1» – лечение не является дорогостоящим;

    код «2» – дорогостоящее лечение.

    Вычет по расходам на оплату дорогостоящих медикаментов можно получить при одновременном соблюдении следующих условий:

    расходные медицинские материалы были приобретены в ходе дорогостоящего лечения из Перечней медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет;

    медицинское учреждение не располагает указанными медикаментами (расходными материалами) и их приобретение предусмотрено договором на лечение за счёт пациента (или лица, оплачивающего лечение);

    налогоплательщик получил справку из медицинского учреждения, в которой указано, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для проведения дорогостоящего лечения

    налогоплательщик получил в медицинском учреждении «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2.

    ДОРОГОСТОЯЩИХ ВИДОВ ЛЕЧЕНИЯ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

    РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, РАЗМЕРЫ ФАКТИЧЕСКИ ПРОИЗВЕДЕННЫХ

    НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ РАСХОДОВ ПО КОТОРЫМ УЧИТЫВАЮТСЯ

    ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

    от 19 марта 2001 г. N 201

    1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

    2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

    3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

    4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

    5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

    6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

    7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

    8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

    9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

    10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

    11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

    12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

    13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

    14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

    15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

    16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

    17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

    18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

    19. Комбинированное лечение остеомиелита.

    20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

    21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

    22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

    23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

    24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

    25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

    26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

    27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

    Для стоматологии из перечня актуальны всего два пункта:

    — Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

    — Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

    Т.е. код 2 присваивается в стоматологии только услугам по дентальной имплантации и костной + мягкотканной пластике ЧЛО в лечебных целях.

    Все остальные услуги (в том числе протезирование на имплантатах) не относятся к дорогостоящим и не входят в Перечень. Им присваивается код 1 и вычет ограничивается суммой 120.000 рублей, даже если протезирование стоило больше.

    Очень часто пациенты возмущаются, почему протезирование на имплантатах не считается дорогостоящим видом услуг из Перечня, и жестко требуют включить протезирование в список по коду 2, чтобы получить налоговый вычет с полной суммы.
    На этот счет налоговая служба даже выпустила письмо с разъяснениями от 25.12.2006 N 04-2-05/7, в котором, в частности, сказано: «Так как зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено, налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.»
    Показывайте пациентам это разъяснение, чтобы избежать лишних вопросов и конфликтных ситуаций. С позицией налогового органа они уже не спорят и клинику в этом не винят

    Также часто пациенты приходят в клинику и требуют предоставить им копию лицензии на осуществление медицинской деятельности, аргументируя это тем, что ее требует налоговый инспектор.
    Между тем, это требование является избыточным и незаконным, поскольку перечень документов для получения налогового вычета четко регламентирован, и копии лицензии в нем нет.

    Данную информацию можно найти на официальном сайте ФНС.

    Документы, предоставляемые в ФНС для получения налогового вычета (все копии, кроме справки):

    — договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;

    — оригинал справки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу;

    — справку из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);

    — платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

    Если налоговый инспектор требует копию лицензии клиники и без нее отказывается оформить вычет, это требование не правомерно. Кроме информации о перечне документов на сайте ФНС, есть также РАСПОРЯЖЕНИЕ правительства РФ от 1 ноября 2016 г. № 2326-р, которое запретило органам власти при предоставлении гос.услуг требовать у граждан 85 наименований документов и сведений, которые есть в распоряжении 25 федеральных органов исполнительной власти. Госорганы должны делиться этой информацией друг с другом в автоматическом режиме по каналам межведомственного взаимодействия. В данном документе под номером 49 числится пункт «Сведения из реестра лицензий, выданных Росздравнадзором».
    Т.е. ФНС обязана самостоятельно получить сведения о лицензии клиники в реестре Росздравнадзора, а не требовать ее у клиники ли пациента. Также сведения о лицензии всегда указаны в договоре платных медицинских услуг.

    Если пациенты сталкиваются с подобными неправомерными требованиями, рекомендую ознакомить их и налогового инспектора с материалом этой статьи. Все вопросы сразу снимаются.

    Важный вопрос – нужно ли детализировать перечень оказанных услуг для получения налогового вычета?

    Услуги по коду 1 детализировать не нужно, можно просто написать «стоматологические услуги».

    Услуги по коду 2 детализировать обязательно, поскольку инспектор должен сверить их с Перечнем и убедиться, что указанные услуги в перечень включены и по ним следует оформлять вычет со всей суммы без ограничений.

    Учтите, что если клиника необоснованно укажет код 2 для услуг, не включенных в перечень, пациент получит по этим документам налоговый вычет и потом это станет известно ФНС, то клиника кроме налоговой проверки, оплаты штрафа и пени также будет обязана возместить государству причиненный ущерб. А пациент так и останется с деньгами, возвращать их его не обяжут. Никогда не идите на поводу у пациентов вопреки закону. Вы ничего не выиграете, все деньги получит пациент, а вам светит административное или даже уголовное наказание за подлог документов с целью финанскового мошенничества.

    Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов – законное право пациента и один из способов сократить расходы на лечение. Клиника обязана по первому требованию пациента оформить документы, необходимые для его получения.

    Если пациент потерял свой экземпляр договора или платежный документ (кассовый чек) — имеет ли он право требовать у клиники копии?

    При утрате этих документов клиника может (НО НЕ ОБЯЗАНА!) выдать копии. Если по любым причинам клиника не хочет этого делать, пациент нужно сказать, что ему все документы были выданы лично в руки и обязанность по их хранению лежит на нем. Клиника обязана по письменному запросу выдавать только МЕДИЦИНСКУЮ документацию. Обязанность выдавать копии чеков, договоров и иных юридических и финансовых документов в законе отсутствует.

    Помните, что налоговый вычет — это вопрос пациента, а не клиники. Обязанность клиники заключается ТОЛЬКО в предоставлении указанного в законе перечня документов (справка, договор, чек об оплате услуг). На этом всё. Никаких санкций за это нет и быть не может — вы отказываете совершенно законно. Потерял — значит потерял. Не ваша проблема. Попробуйте в любом магазине попросить копию чека через пол-года после покупки.

    Помогать, разъяснять, выдавать лишние документы, вести диалог с налоговым инспектором, доказывая правоту пациента, клиника не должна. Для этих целей есть сайт налоговой инспекции — раздел для граждан (ссылка ниже), а также платные юридические услуги по консультированию.

    Подробно по ПОВТОРНУЮ выдачу документов для налогового вычета — в нашей уточняющей публикации ЗДЕСЬ

    Правовая информация и документы, использованные при написании данной статьи:

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Загрузка ...