Облагается ли ндфл доход в виде квартиры полученной по наследству

Облагается ли НДФЛ доход в виде квартиры, полученной по наследству?

1) облагается у наследников, не относящихся к первой очереди, исходя из рыночной стоимости квартиры;

2) облагается в части рыночной стоимости, превышающей 1 млн. руб.;

3) не облагается.

Облагается ли НДФЛ доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого?

1) облагается в части рыночной стоимости, превышающей 1 млн. руб.;

2) облагается в полном объеме;

3) не облагается.

321. Прибыль, в соответствии с гл. 25 НК РФ, для российских организаций в общем случае определяется как:

1) полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;

2) полученные доходы, увеличенные на величину произведенных расходов;

3) полученные доходы, без учета произведенных расходов.

322. В случае если доходы организации по итогам налогового периода составляют 500 тыс. руб., а расходы — 600 тыс. руб., то имеет место:

1) прибыль в сумме 100 тыс. руб.;

2) убыток в сумме 600 тыс. руб.;

3) убыток в сумме 100 тыс. руб.

323. Для целей налога на прибыль организаций все доходы подразделяются в НК РФ на:

1) доходы активные и доходы пассивные;

2) доходы от реализации товаров, доходы от реализации работ, доходы от реализации услуг;

3) доходы от реализации и внереализационные доходы.

324. Доход от реализации товаров (работ, услуг) для целей налога на прибыль организаций определяется в гл. 25 НК РФ как:

1) безвозмездно полученное имущество (работы, услуги);

2) экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить;

3) выручка от реализации товаров (работ, услуг).

325. Примером внереализационного дохода для целей налога на прибыль организаций является:

1) выручка от реализации товаров (работ, услуг);

2) безвозмездно полученное имущество (работы, услуги);

3) имущество (работы, услуги), полученные в оплату за реализованные товары.

326. Ставка налога на прибыль организаций является:

327. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения:

1) уплачивают налог на прибыль организаций;

2) субсидиарно используют нормы гл. 25 НК РФ при определении состава расходов, подлежащих учету при исчислении НДФЛ;

3) имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль организаций.

328. С точки зрения гл. 25 НК РФ организации обязаны:

1) реализовывать товары (работы, услуги) по ценам, увеличенным на размер налога на прибыль организаций;

2) при реализации товаров (работ, услуг) устанавливать цену их реализации не ниже рыночной;

3) представлять налоговые декларации по налогу на прибыль организаций.

329. ООО в 2011 году приобрело за 7 млн. руб. грузовой автомобиль для перевозки товара (срок службы автомобиля — 7 лет). При исчислении налога на прибыль за 2011 год ООО уменьшило полученный доход 15 млн. руб. на указанную сумму расходов 7 млн. руб. Данные действия ООО являются:

1) обоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества могут быть учтены при исчислении налога на прибыль без ограничений;

2) необоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества вообще не могут быть учтены;

3) частично обоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества могут быть учтены только через механизм амортизации.

330. Организация для исчисления облагаемой прибыли вправе уменьшить свои доходы на сумму:

1) любых расходов, произведенных данной организацией (за исключением прямо указанных в НК РФ);

2) любых расходов, произведенных для осуществления деятельности, по результатам которой получен доход (за исключением прямо указанных в НК РФ);

3) любых расходов, произведенных для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (за исключением прямо указанных в НК РФ).

331. Налогоплательщиками НДПИ признаются:

1) любые лица, фактически использующие недра;

2) организации и индивидуальные предприниматели, фактически использующие недра;

3) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.

332. НДПИ подлежит уплате в связи с:

1) получением права на добычу полезных ископаемых;

2) рассмотрением уполномоченным органом заявки на выдачу лицензии на пользование участками недр;

3) добычей полезных ископаемых.

333. Не является объектом налогообложения водным налогом:

1) забор воды из водных объектов;

2) забор воды из систем водоснабжения;

3) использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

334. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики водный налог исчисляется исходя из:

1) объема воды, использованной для целей гидроэнергетики за налоговый период;

2) площади водного пространства, предоставленного объекту гидроэнергетики;

3) количества произведенной за налоговый период электроэнергии.

335. Размер водного налога при заборе воды из водных объектов зависит от:

1) количества дней использования водного объекта за налоговый период;

2) времени года, в течение которого используется водный объект;

3) объема воды, забранной из водного объекта за налоговый период.

336. Плательщики водного налога обязаны:

1) реализовывать воду населению по ценам, увеличенным на размер водного налога;

2) самостоятельно исчислять сумму водного налога;

3) получать с населения в составе коммунальных платежей водный налог и перечислять его в бюджет.

337. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира (за исключением объектов водных биологических ресурсов) являются:

1) любые лица, фактически осуществляющие добычу объектов животного мира на территории РФ;

2) организации и физические лица, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ;

3) организации и физические лица, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ и на континентальном шельфе.

338. Ставки сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов установлены:

1) по отношению ко всем известным объектам животного мира и водных биологических ресурсов;

2) только по отношению к специально перечисленным в НК РФ объектам животного мира и водных биологических ресурсов;

3) только по отношению к объектам животного мира и водных биологических ресурсов, ежегодно определяемым Правительством РФ.

Индивидуальный предприниматель на рыбалке на реке Волга добыл 15 кг рыбы различных видов для личного потребления. Должен ли данный индивидуальный предприниматель уплачивать сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов?

3) должен, если добытая им рыба относится к особо ценным сортам и прямо поименована в НК РФ как объект обложения данным сбором.

340. Государственная пошлина может быть охарактеризована как:

1) разновидность таможенной пошлины;

2) гражданско-правовой платеж, подлежащий уплате за услуги, оказанные государственным органом;

3) федеральный сбор, не имеющий отношения к таможенной пошлине.

341. Государственная пошлина в соответствии с НК РФ является:

1) федеральным налогом;

2) федеральным сбором;

3) судебным сбором.

342. Размер государственной пошлины:

1) может быть уменьшен судом по ходатайству заинтересованного лица исходя из его имущественного положения;

2) не может быть уменьшен никаким органом ни при каких обстоятельствах;

3) может быть уменьшен любым органом, уполномоченным на совершение юридически значимых действий, по ходатайству заинтересованного лица исходя из его имущественного положения.

343. У государственной пошлины:

1) налоговым периодом является календарный месяц;

2) налоговым периодом является квартал;

3) нет и не может быть налогового периода.

344. За совершение нотариальных действий нотариус, занимающийся частной практикой, взимает:

1) нотариальный тариф в размере, соответствующем размеру государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе;

2) государственную пошлину по ставкам, установленным в НК РФ;

3) нотариальный тариф в размере, установленном органом юстиции, выдающим лицензии на право нотариальной деятельности.

345. Налогом на имущество у российских организаций облагаются:

1) только основные средства;

2) основные средства, а также товары и денежные средства на счете в банке;

3) все имущество, учитываемое на балансе.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:

Налог на наследство

При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% НДФЛ? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.

Наследство не облагается налогом на доходы

При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению. Поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

При этом, в отличие от налога при дарении, степень родства с наследодателем не имеет значения.

Читайте также:  Пошаговая инструкция по заполнению вкладыша в трудовую книжку образец

Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн рублей. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет, и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: В 2019 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 рублей за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2020 года.

Налог при продаже унаследованного имущества

Как мы отметили, при получении наследства не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.

Пример: В 2018 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2019 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2013 году. В 2019 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

Начало владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2015 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2016 году. В 2019 году он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2019 году Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2015 до 2019).

Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях: Как уменьшить или не платить налог при продаже недвижимости? и Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

319. Облагается ли ндфл доход в виде квартиры, полученной по наследству?

Ответ: 3) не облагается.

Ключ: В соответствии с п. 18 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.

320. Облагается ли ндфл доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого?

Ответ: 2) облагается в полном объеме.

Ключ: В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ.

321. Прибыль, в соответствии с гл. 25 нк рф, для российских организаций в общем случае определяется как:

Ответ: 1) полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Ключ: На основании ст. 247 НК РФ для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

322. В случае если доходы организации по итогам налогового периода составляют 500 тыс. руб., а расходы — 600 тыс. руб., то имеет место:

Ответ: 3) убыток в сумме 100 тыс. руб.

Ключ: На основании ст. 247 НК РФ для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

323. Для целей налога на прибыль организаций все доходы подразделяются в НК РФ на:

Ответ: 3) доходы от реализации и внереализационные доходы.

Ключ: В силу п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам в целях гл. 25 НК РФ относятся: 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее — доходы от реализации); 2) внереализационные доходы.

324. Доход от реализации товаров (работ, услуг) для целей налога на прибыль организаций определяется в гл. 25 НК РФ как:

Ответ: 3) выручка от реализации товаров (работ, услуг).

Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 249 НК РФ в целях гл. 25 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных. Пункт 2 ст. 249 НК РФ устанавливает, что выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

325. Примером внереализационного дохода для целей налога на прибыль организаций является:

Ответ: 2) безвозмездно полученное имущество (работы, услуги).

Ключ: Как следует из п. 8 ст. 250 НК РФ, внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг).

326. Ставка налога на прибыль организаций является:

Ответ: 3) пропорциональной.

Ключ: Поскольку налоговая ставка по налогу на прибыль организаций (ст. 284 НК РФ, стандартный размер — 20%) не зависит от величины налоговой базы, она является пропорциональной.

327. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения:

Ответ: 2) субсидиарно используют нормы гл. 25 НК РФ при определении состава расходов, подлежащих учету при исчислении НДФЛ.

Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, субсидиарно используют нормы гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» при определении состава расходов (профессиональных налоговых вычетов), подлежащих учету при исчислении НДФЛ. Например, предприниматель, купивший товар за 700 руб. (без НДС) и продавший его за 1000 руб. (без НДС), уменьшает свой доход в размере 1000 руб. на расходы в сумме 700 руб., применяя ст. 254 НК РФ «Материальные расходы».

Облагается ли НДФЛ доход в виде квартиры, полученной по наследству?

Исходя из ст. 193 НК РФ ставка акциза на водку на 2013 год установлена в размере 400 руб. за 1 л безводного этилового спирта. Крепость водки составляет 40 %. Какая сумма акциза подлежит включению производителем в цену бутылки водки емкостью 0,5 л?

ОАО, производящее подакцизный товар (алкогольную продукцию), реализовало его оптовому покупателю – ООО, которое, в свою очередь, осуществило его дальнейшую реализацию с наценкой. Кто в данном случае является плательщиком акциза с точки зрения НК РФ?

Ответ: 1. ОАО.

Ключ:В силу п. 1 ст. 182 НК РФ объектом налогообложения акцизом признается реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров. Соответственно, плательщиком акциза будет только производитель – ОАО.

302. Ставки акциза:

Ответ: 1. установлены в НК РФ.

Ключ:В соответствии с п. 1 ст. 53 НК РФ налоговые ставки по федеральным налогам (в том числе по акцизу) устанавливаются только в НК РФ. Ставки акциза установлены в ст. 193 НК РФ (в т.ч. на 2012 год на сигары – 36 руб./шт., на автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 л.с. – 285 руб./л.с.).

Ответ: 2. 80,0 руб.

Ключ:Если производится и реализуется водка крепостью 40 % в бутылках емкостью 0,5 л, то в каждой бутылке содержится 0,2 л безводного этилового спирта. Соответственно, на каждую бутылку такой водки приходится 80 руб. акциза.

304. Производитель подакцизного товара, реализующий его, в общем случае обязан уплачивать:

Ответ: 3. как НДС, так и акциз.

Ключ:В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. В силу п. 1 ст. 182 НК РФ объектом налогообложения акцизом признается реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров. Следовательно, производитель подакцизного товара, реализующий его, в общем случае обязан уплачивать как НДС, так и акциз.

Читайте также:  Акт на списание строительных материальных запасов форма образец заполнения

305. В магазине в бутылках по 0,5 л продается водка (200 руб. за бутылку, крепость 40 %) и коньяк (1000 руб. за бутылку, крепость 40 %), произведенные в России в одно время. Отметьте правильное утверждение.

Ответ: 1. в цене обоих алкогольных напитков акциз составляет одинаковую сумму, НДС – разную сумму.

Ключ:Сумма акциза, включенная производителем в стоимость подакцизного товара, в цепочке последующих перепродаж не изменяется (например – в каждой бутылке водки (коньяка), произведенной и реализованной им в 2013 году, будет 80 руб. акциза независимо от стадии реализации). Как коньяк, так и водка являются подакцизными товарами, реализация которых облагается НДС.

306. НДФЛ является:

Ответ: 1. федеральным налогом.

Ключ:В силу ст. 13 НК РФ налог на доходы физических лиц является федеральным налогом.

307. НДФЛ может быть охарактеризован, как:

Ответ: 1. прямой налог.

Ключ:Поскольку НДФЛ, в силу положений гл. 23 НК РФ, уплачивается в связи с получением дохода, он не является ни косвенным, ни поимущественным налогом.

308. В случае если доход индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %, меньше суммы вычетов, то:

Ответ: 1. НДФЛ не уплачивается.

Ключ:В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период по налоговой ставке 13 %, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. Соответственно, в таком случае НДФЛ не уплачивается.

309. Российская организация – работодатель выплачивает работнику заработную плату, удерживает из нее НДФЛ и перечисляет налог в бюджетную систему. В соответствии с НК РФ работодатель по отношению к работнику является:

Ответ: 3. налоговым агентом по НДФЛ.

Ключ:Как указано в п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет НДФЛ. Указанные организации именуются в гл. 23 НК РФ налоговыми агентами. То же определение предусмотрено и в ст. 24 НК РФ.

310. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 2. алименты, получаемые налогоплательщиками, не облагаются НДФЛ.

Ключ:Гл. 23 НК РФ не содержит положений о том, что доход физического лица в размере 1 МРОТ (либо в размере прожиточного минимума) в месяц не облагается НДФЛ, вследствие чего он облагается на общих основаниях. В силу п. 5 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ алименты, получаемые налогоплательщиками. Как следует из п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация по НДФЛ в общем случае представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

311. Работодатель — консервный завод (юридическое лицо), с согласия работника выплатил ему заработную плату в виде продукции. После получения такой заработной платы работник уволился. В этом случае работодатель обязан:

Ответ: 2. письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и сумме задолженности работника.

Ключ:В силу п. 3 ст. 24, п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Уплатить НДФЛ за работника работодатель не может, как не может и истребовать неудержанную сумму налога у работника.

312. Работодатель — консервный завод (юридическое лицо), с согласия работника выплатил ему заработную плату в виде продукции. После получения такой заработной платы работник уволился. В этом случае работник обязан:

Ответ: 3. представить налоговую декларацию по НДФЛ и самостоятельно уплатить налог в бюджет.

Ключ:В соответствии с подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма НДФЛ, представляют налоговую декларацию по итогам налогового периода и самостоятельно уплачивают налог. Работодатель в данных отношениях уже не участвует. Уплата налога в соответствии со ст. 8 НК РФ возможна только в виде денежных средств.

313. Работодатель — консервный завод (юридическое лицо) предоставил своему работнику беспроцентный заем на приобретение автомобиля в сумме 1 млн. руб. на 3 года. Налоговая инспекция сделала вывод, что работник получил доход в виде экономии на процентах и должен уплатить НДФЛ. Такой вывод налогового органа является:

Ответ: 2. законным, поскольку данный вид доходов регламентирован в НК РФ, как материальная выгода.

Ключ:Как следует из подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является экономия на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. В этом случае налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

314. Для целей НДФЛ налоговые резиденты в общем случае определяются, как:

Ответ: 2. физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Ключ:П. 2 ст. 207 НК РФ: налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

315. Гражданин РФ, постоянно проживающий на территории Германии, продал унаследованную им год назад квартиру в Н.Новгороде, за 3 млн. руб. Налоговый орган потребовал от данного гражданина уплаты НДФЛ с указанной суммы. Гражданин считает, что он имеет право на имущественный вычет, установленный в подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ и налог уплачивать не обязан. В соответствии с НК РФ:

Ответ: 1. гражданин обязан уплатить НДФЛ со всего дохода от продажи квартиры по ставке 30 %.

Ключ:В рассматриваемом случае гражданин не является налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ). Однако он получил доход от источника, находящегося на территории РФ (подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ), вследствие чего является налогоплательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Поскольку в силу п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 — 221 НК РФ, могут применяться только налоговыми резидентами РФ, данный гражданин обязан уплатить НДФЛ со всего дохода от продажи квартиры по ставке 30 %.

316. Гражданин РФ, проживающий в России и работающий по трудовому договору, продал квартиру в Н.Новгороде, принадлежавшую ему на праве собственности четыре года, за 3 млн. руб. Налоговый орган, получив от Росреестра информацию о данной сделке, предложил гражданину представить налоговую декларацию по НДФЛ. Требование налогового органа:

Ответ: 3. не соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин не обязан представить декларацию и не должен уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры.

Ключ:Как следует из п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ. В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи квартир, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. Указанные доходы в ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ не упомянуты. Соответственно, они не декларируются, а НДФЛ с них не уплачивается.

317. Муж и жена (выдавшая мужу доверенность на совершение сделки) приобрели на территории РФ квартиру за 5 млн. руб. в общую долевую собственность в равных долях. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 2. Как муж, так и жена имеют право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы в году приобретения квартиры на 1 млн. руб. каждый.

Ключ:В силу подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик НДФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на приобретение на территории РФ квартиры. Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн. руб. При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями). Исходя из постановления КС РФ от 13.03.2008 № 5–П, возможность выплаты имущественного налогового вычета в полном объеме, т.е. в размере до 2 млн. руб., каждому из совладельцев проданного недвижимого имущества законом не предусмотрена.

318. Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, приобрел товар за 59000 руб. (в т.ч. НДС – 9000 руб.), и в том же году продал его за 118000 руб. (в т.ч. НДС – 18000 руб.). Иных доходов, облагаемых НДФЛ, предприниматель не получал; применимы только профессиональные налоговые вычеты. НДФЛ по итогам года подлежит уплате в сумме:

Читайте также:  Акт утилизации документов из архива

Ответ: 3. 6500 руб.

Ключ:В силу подп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ при определении доходов из них исключаются суммы косвенных налогов. Следовательно, облагаемый НДФЛ доход составит 100000 руб. (без НДС). В п. 1 ст. 221, ст. 254 НК РФ установлено, что индивидуальные предприниматели имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Как следует из п. 19 ст. 270 НК РФ, при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде косвенных налогов. Таким образом, расходы составят 50000 руб. (без НДС). Сумма НДФЛ будет равна (100000 руб. – 50000 руб.) * 13 % = 6500 руб.

Ответ: 3. не облагается.

Ключ:В соответствии с п. 18 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.

|следующая лекция ==>
Какой размер государственной пошлины установлен в НК РФ для рассмотрения жалобы налогоплательщика на ненормативный акт налогового органа в вышестоящем налоговом органе?|Облагается ли НДФЛ доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого?

Дата добавления: 2014-01-03 ; Просмотров: 991 ; Нарушение авторских прав? ;

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Облагается ли НДФЛ доход в виде квартиры, полученной по наследству?

1) облагается у наследников, не относящихся к первой очереди, исходя из рыночной стоимости квартиры;

2) облагается в части рыночной стоимости, превышающей 1 млн. руб.;

3) не облагается.

Облагается ли НДФЛ доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого?

1) облагается в части рыночной стоимости, превышающей 1 млн. руб.;

2) облагается в полном объеме;

3) не облагается.

321. Прибыль, в соответствии с гл. 25 НК РФ, для российских организаций в общем случае определяется как:

1) полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;

2) полученные доходы, увеличенные на величину произведенных расходов;

3) полученные доходы, без учета произведенных расходов.

322. В случае если доходы организации по итогам налогового периода составляют 500 тыс. руб., а расходы — 600 тыс. руб., то имеет место:

1) прибыль в сумме 100 тыс. руб.;

2) убыток в сумме 600 тыс. руб.;

3) убыток в сумме 100 тыс. руб.

323. Для целей налога на прибыль организаций все доходы подразделяются в НК РФ на:

1) доходы активные и доходы пассивные;

2) доходы от реализации товаров, доходы от реализации работ, доходы от реализации услуг;

3) доходы от реализации и внереализационные доходы.

324. Доход от реализации товаров (работ, услуг) для целей налога на прибыль организаций определяется в гл. 25 НК РФ как:

1) безвозмездно полученное имущество (работы, услуги);

2) экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить;

3) выручка от реализации товаров (работ, услуг).

325. Примером внереализационного дохода для целей налога на прибыль организаций является:

1) выручка от реализации товаров (работ, услуг);

2) безвозмездно полученное имущество (работы, услуги);

3) имущество (работы, услуги), полученные в оплату за реализованные товары.

326. Ставка налога на прибыль организаций является:

327. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения:

1) уплачивают налог на прибыль организаций;

2) субсидиарно используют нормы гл. 25 НК РФ при определении состава расходов, подлежащих учету при исчислении НДФЛ;

3) имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль организаций.

328. С точки зрения гл. 25 НК РФ организации обязаны:

1) реализовывать товары (работы, услуги) по ценам, увеличенным на размер налога на прибыль организаций;

2) при реализации товаров (работ, услуг) устанавливать цену их реализации не ниже рыночной;

3) представлять налоговые декларации по налогу на прибыль организаций.

329. ООО в 2011 году приобрело за 7 млн. руб. грузовой автомобиль для перевозки товара (срок службы автомобиля — 7 лет). При исчислении налога на прибыль за 2011 год ООО уменьшило полученный доход 15 млн. руб. на указанную сумму расходов 7 млн. руб. Данные действия ООО являются:

1) обоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества могут быть учтены при исчислении налога на прибыль без ограничений;

2) необоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества вообще не могут быть учтены;

3) частично обоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества могут быть учтены только через механизм амортизации.

330. Организация для исчисления облагаемой прибыли вправе уменьшить свои доходы на сумму:

1) любых расходов, произведенных данной организацией (за исключением прямо указанных в НК РФ);

2) любых расходов, произведенных для осуществления деятельности, по результатам которой получен доход (за исключением прямо указанных в НК РФ);

3) любых расходов, произведенных для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (за исключением прямо указанных в НК РФ).

331. Налогоплательщиками НДПИ признаются:

1) любые лица, фактически использующие недра;

2) организации и индивидуальные предприниматели, фактически использующие недра;

3) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.

332. НДПИ подлежит уплате в связи с:

1) получением права на добычу полезных ископаемых;

2) рассмотрением уполномоченным органом заявки на выдачу лицензии на пользование участками недр;

3) добычей полезных ископаемых.

333. Не является объектом налогообложения водным налогом:

1) забор воды из водных объектов;

2) забор воды из систем водоснабжения;

3) использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

334. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики водный налог исчисляется исходя из:

1) объема воды, использованной для целей гидроэнергетики за налоговый период;

2) площади водного пространства, предоставленного объекту гидроэнергетики;

3) количества произведенной за налоговый период электроэнергии.

335. Размер водного налога при заборе воды из водных объектов зависит от:

1) количества дней использования водного объекта за налоговый период;

2) времени года, в течение которого используется водный объект;

3) объема воды, забранной из водного объекта за налоговый период.

336. Плательщики водного налога обязаны:

1) реализовывать воду населению по ценам, увеличенным на размер водного налога;

2) самостоятельно исчислять сумму водного налога;

3) получать с населения в составе коммунальных платежей водный налог и перечислять его в бюджет.

337. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира (за исключением объектов водных биологических ресурсов) являются:

1) любые лица, фактически осуществляющие добычу объектов животного мира на территории РФ;

2) организации и физические лица, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ;

3) организации и физические лица, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ и на континентальном шельфе.

338. Ставки сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов установлены:

1) по отношению ко всем известным объектам животного мира и водных биологических ресурсов;

2) только по отношению к специально перечисленным в НК РФ объектам животного мира и водных биологических ресурсов;

3) только по отношению к объектам животного мира и водных биологических ресурсов, ежегодно определяемым Правительством РФ.

Индивидуальный предприниматель на рыбалке на реке Волга добыл 15 кг рыбы различных видов для личного потребления. Должен ли данный индивидуальный предприниматель уплачивать сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов?

3) должен, если добытая им рыба относится к особо ценным сортам и прямо поименована в НК РФ как объект обложения данным сбором.

340. Государственная пошлина может быть охарактеризована как:

1) разновидность таможенной пошлины;

2) гражданско-правовой платеж, подлежащий уплате за услуги, оказанные государственным органом;

3) федеральный сбор, не имеющий отношения к таможенной пошлине.

341. Государственная пошлина в соответствии с НК РФ является:

1) федеральным налогом;

2) федеральным сбором;

3) судебным сбором.

342. Размер государственной пошлины:

1) может быть уменьшен судом по ходатайству заинтересованного лица исходя из его имущественного положения;

2) не может быть уменьшен никаким органом ни при каких обстоятельствах;

3) может быть уменьшен любым органом, уполномоченным на совершение юридически значимых действий, по ходатайству заинтересованного лица исходя из его имущественного положения.

343. У государственной пошлины:

1) налоговым периодом является календарный месяц;

2) налоговым периодом является квартал;

3) нет и не может быть налогового периода.

344. За совершение нотариальных действий нотариус, занимающийся частной практикой, взимает:

1) нотариальный тариф в размере, соответствующем размеру государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе;

2) государственную пошлину по ставкам, установленным в НК РФ;

3) нотариальный тариф в размере, установленном органом юстиции, выдающим лицензии на право нотариальной деятельности.

345. Налогом на имущество у российских организаций облагаются:

1) только основные средства;

2) основные средства, а также товары и денежные средства на счете в банке;

3) все имущество, учитываемое на балансе.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...