При награждении учитывается объем важность

Содержание

При награждении учитывается объем важность

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 29 декабря 2012 г. N 03-03-06/1/732 Об учете для целей налогообложения прибыли организаций расходов на выплату премий, связанных с присвоением почетных званий и награждением почетными грамотами к юбилейным датам

Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью просит разъяснить некоторые положения законодательства в отношении порядка учета для целей налогообложения прибыли расходов на выплату премий, связанных с присвоением различных почетных званий и награждением почётными грамотами.

Общество в соответствии со ст. ст. 129, 135, 191 Трудового кодекса РФ, коллективным договором, положением об оплате труда и положением о единовременных поощрительных и других выплатах работникам одновременно с занесением в книгу почета и на доску почета, с награждением благодарностью Министерства энергетики РФ, с награждением грамотой Министерства энергетики РФ, с награждением благодарственным письмом, с присвоением звания «Почётный буровик» и вручением золотого (серебряного) знака, с присвоением звания «Почётный нефтяник», с присвоением звания «Почётный работник топливно-энергетического комплекса», за победу в производственном конкурсе выплачивает своим работникам соответствующие премии. Порядок выплаты данных премий определен в положении о единовременных поощрительных и других выплатах работникам. При выплате данных премий учитывается стаж работы в Обществе (или в отрасли, в зависимости от вида премии). Кроме того, данные премии являются стимулирующими выплатами за производственные заслуги, за достигнутые разовые конкретные положительные результаты работы, бережное отношение к ресурсам и за другие трудовые достижения.

Также Общество производит выплату премии в связи с награждением почётной грамотой к юбилейным датам. При награждении грамотой к юбилейным датам учитывается стаж работы в отрасли, вклад сотрудника в развитие Общества и многолетний безупречный труд. Может ли Общество уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму выплаты указанных премий?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов на выплату премий, связанных с присвоением почетных званий и награждением почетными грамотами к юбилейным датам, и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли организаций относятся, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.

Стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) являются элементами системы оплаты труда в организации.

Статьей 135 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ) установлено, что система оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливается коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Согласно положениям статьи 191 ТК РФ работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии).

Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. За особые трудовые заслуги перед обществом и государством работники могут быть представлены к государственным наградам.

В связи с этим расходы, связанные со стимулирующими выплатами и компенсациями работникам организации, осуществляемые на основании трудового договора, локального нормативного акта (положения о порядке оплаты труда), могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли при условии, что такие расходы соответствуют требованиям статьи 252 НК РФ.

Согласно положениям пункта 1 статьи 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Таким образом, учитывая, что премии, связанные с присвоением почетных званий и награждение почетными грамотами к юбилейным датам, не связаны с производственными результатами работников, расходы на их выплату не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций.

Одновременно сообщаем, что в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством Российской Федерации не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Заместитель директора ДепартаментаС.В. Разгулин

Обзор документа

Рассмотрен вопрос о том, можно ли в целях налогообложения прибыли учесть расходы на выплату работникам премий, связанных с присвоением почетных званий и награждением почетными грамотами к юбилейным датам.

Данные выплаты не связаны с производственными результатами работников. Поэтому такие затраты не учитываются при налогообложении прибыли.

Расходы, связанные со стимулирующими выплатами и компенсациями работникам, осуществляемые на основании трудового договора, локального нормативного акта (положения о порядке оплаты труда), могут включаться в состав расходов.

advocatus54.ru

Таким образом, недисциплинированный работник не получит специальное стимулирование, так как нарушает основание «высокий уровень дисциплины труда». Выделить работу сотрудника может как работодатель, так и коллектив, или отдельные коллеги. В последних двух случаях начальству подается прошение о мерах поощрения вследствие особых заслуг, которые отмечает персонал у того или иного работника. Виды Меры поощрения применяемые работодателем бывают разные. Каждая мера поощрения относится к материальной, правовой или моральной. Все способы эффективно работают при наличии соответствующих условий. Прежде чем применять стимулирование, необходимо определить, какие меры реально сработают, а какие будут восприниматься как формальность. К видам материального поощрения относятся: награждение денежной премией или ценным подарком.

Поощрение за труд: виды и понятие поощрения

Меры поощрения нематериального характера:

  1. на общем собрании коллектива работнику объявляют благодарность, сообщают, за какие заслуги она получена;
  2. похвала отличается от благодарности неформальным личным или публичным признанием заслуг;
  3. одобрение со стороны руководства считается промежуточной мерой признания заслуг.

Большинство сотрудников положительно реагируют на меры стимулирования деятельности нематериального характера. Если руководство отметило заслуги, это является мотивирующим фактором, помогающим стремиться к достижению лучших результатов, поддерживать соответствующий темп, производительность и качество.


К тому же стоит отметить, что далеко не всех людей, имеющих хороший оклад, привлекают дополнительные денежные надбавки, хотя для них представляет ценность обычная устная благодарность или грамота.

Читайте также:  Определение места наследования через суд

Поощрение сотрудников: 10 способов удержать работников, не повышая зарплату

Виды поощрений работников бывают материальные, правовые и моральные способы. Например, вынесение благодарности, назначение премии, представление к званию лучшего по профессии, выдача почетных грамот.
Причиной стимулирования чаще всего является выполнение и перевыполнение трудовых норм, повышение эффективности деятельности предприятия и т.д. Способ поощрения и методы его достижения всегда должны быть конкретно описаны.

Поощрение работников

Когда организация приобретает для своих лучших специалистов путевки в дома отдыха, оплачивает обеды, проезд, дополнительный полис медицинского страхования – это все относится к косвенно материальным способам поощрения. Производится затрата определенных денежных средств, но сотрудники, признанные по итогам работы лучшими, получают вознаграждение не в денежном исчислении, а в косвенной форме поощрительного характера.

Такие методики стимулирования труда предпочитают использовать крупные организации, включая формы косвенного материального поощрения в комплексные программы, когда применяются все варианты стимулирования производительности труда. При выборе косвенно материального поощрения нужно учитывать, что далеко не все работники нуждаются в том или ином вознаграждении.

Правильное поощрение работников как способ увеличить эффективность труда

В каждой организации список для получения поощрений будет расширен, дополнен или сокращен. Все зависит от характера деятельности компании. Любое поощрение работника должно быть обоснованным, т.е.
нужно разработать определенную шкалу заслуг, за которые полагается вознаграждение.

Ориентируясь на нее, другие сотрудники будут стремиться получить моральное или материальное поощрение. Многие менеджеры отмечают, что работников нужно не только поощрять, но и наказывать, чтобы регулировать эффективность труда в организации.

Материальное поощрение за труд

  • Выплата премии.
  • Вручение ценного подарка.

Премию начисляют работникам, помимо зарплаты, за то, что они достигли конкретного результата в труде. Премирование как поощрение за труд применяют согласно системе, принятой на предприятии.

Условия получения и размер выплат указывают в коллективном или трудовом договоре, соглашении, локальных нормативных актах организации. Премиальная система дает возможность работнику получить большую денежную сумму, чем та, которая предусмотрена окладом.

Однако и поработать ему придется усерднее, ведь премию выплачивают за достижение показателей, более высоких, чем средние значения. Особенности применения премиальной системы Премия – наиболее распространенное материальное поощрение за успехи в труде.

Как поощрение работников влияет на обеспечения трудовой дисциплины?

Жалобы в данной сфере не являются трудовыми спорами. Меры поощрения являются дополнительными нормами и правами, а не обязанностями работодателя.

Правила Поощрение, в первую очередь, направлено на стимулирование работника. Следующие правила позволят усилить данное воздействие.

Поощрение должно быть систематическим и доступным для каждого члена коллектива. Персонал должен четко понимать, за какой именно результат выдается то или иное стимулирование.

В свою очередь, комплекс поощрений работает более эффективно, чем отдельные меры. Мера должна быть по-настоящему значима для сотрудников, быть престижной и популярной на предприятии.
Для создания по-настоящему работающей системы поощрения необходимо ясно понимать приоритеты сотрудников и использовать эту информацию при разработке политики стимулирования.

Премирование сотрудников за что возможно — формулировка оснований для премирования может быть различной в зависимости от того, за что выдается премия и насколько богата фантазия руководства. Рассмотрим, чем регулируется порядок закрепления формулировок в приказе о премировании и какие из них лучше использовать в тех или иных случаях.

Для чего, согласно ТК РФ, выплачивается премия работнику? Условия для назначения премии, примеры формулировок За что можно дать дополнительную премию? Содержание приказа о назначении премии Для чего, согласно ТК РФ, выплачивается премия работнику? Нормой закона, определяющей, что такое премия, является часть 1 статьи 129 ТК РФ. Согласно ее положениям, премия — это выплата поощрительного либо стимулирующего характера. Название такой выплаты может изменяться, но ее целевое назначение сохраняется.
Формулировки приказов о премировании в таких случаях довольно однообразны:

  • «за успешное выполнение задания (плана, возложенных обязанностей)»;
  • «за высокое качество проделанной работы»;
  • «за достижение высоких результатов в работе» и т. п.

При использовании индивидуально ориентированной системы премирования выплата премии может не определяться временным периодом, а выплачиваться за конкретные успехи. Соответственно, приказ о премировании одного либо группы сотрудников будет содержать точную формулировку достижения:

  • «за успешное представление интересов фирмы на переговорах с клиентом и заключение особо выгодного контракта»;
  • «за выполнение особо сложного срочного задания»;
  • «за применение нестандартного (творческого) подхода к решению вопроса» и т.

Эффективной будет система с прогрессивными способами поощрения – за более значимые результаты будет выше мера. При этом она должна быть прозрачной и понятной персоналу.

Любая способ должен иметь краткосрочную или среднесрочную отдачу. То есть работник получит свое вознаграждение в течение недели или месяца.

Более долгие горизонты планирования не будут привлекать и стимулировать персонал. Еще одно правило поощрения связано с открытостью – заслуги работники стимулируются гласно, с оповещением всего коллектива.

Престиж в глазах коллег сам по себе считается отличным поощрением. Принципы Можно выделить несколько базовых принципов поощрения, которые помогают сформировать более эффективную систему мер. Основные принципы поощрения:

  • законности;
  • гласности;
  • справедливости;
  • соотношения.

Принцип законности предполагает, что любая мера поощрения законна.

2155317.ru

Работодатель вправе расширить список, определить виды вознаграждений, помогающих добиться высокой производительности труда, качественного выполнения обязанностей. Поощрения служат своеобразным методом управления персоналом, позволяют добиться поставленных целей, разработав систему поощрений, которая действительно считается эффективной. В компаниях, в которых не применяются никакие виды поощрений работников за достижение каких-либо результатов, замечено, что со временем персонал начинает работать с меньшей отдачей. Люди не видят смысла затрачивать больше усилий, ведь за это они все равно не получат бонусы. Постепенно отмечается перекладывание обязанностей на других. Если организация не желает терпеть материальные потери, связанные с низким качеством труда, стоит разработать эффективную систему поощрения.

Поощрение за труд: виды и понятие поощрения

Не все оценят приобретенный работодателем проездной, абонемент в спортивный зал или полис страхования, а многие насторожатся, получив подобный презент. Выбирая подобные формы мотивации, нужно проявлять осторожность, оценивать потребности работников.

Порядок поощрения работников Поощрение работников в организации зависит от социально-трудовой значимости заслуг и носит характер материального, нематериального и косвенно материального стимулирования. Порядок награждения определяется внутренними нормативными актами, коллективными договорами организации.
За особые заслуги перед обществом и государством порядок поощрения определен на законодательном уровне: руководитель готовит приказ; знакомит с ним сотрудника под расписку; объявляет всему коллективу о представлении работника к награде; запись о награждении вносится в трудовую книжку, личную карточку.

Поощрение сотрудников: 10 способов удержать работников, не повышая зарплату

  • Периодичные (ежемесячные, квартальные, годовые).
  • Разовые начисления за достижения, касающиеся производственного процесса (за высокую производительность труда, за успешное выполнение срочных или важных заданий, за добросовестное выполнение трудовых обязанностей на протяжении многих лет).
  • Приуроченные к каким-либо событиям, не связанным с процессом производства (праздничные дни, юбилейные даты работников или компании, уход сотрудника на пенсию).

Нематериальные поощрения сотрудников Наряду с материальными видами награждения, многие предприятия активно используют моральное поощрение труда.

Поощрение работников

Для наказанных специалистов поощрением станет полная или частичная отмена действующего наказания. Соответственно, мало быть опытным менеджером — необходимо быть и психологом.
Усилия, направленные на совершенствование имеющейся системы мотивации, обязательно окупятся, если грамотно подходить к данному вопросу. Нередки случаи, когда компании в период кризисных явлений продолжали выдавать огромные премии, а уже через короткий промежуток времени разорились.


Нужно искать именно те способы стимуляции труда, которые не отразятся негативно на функционировании фирмы. Разрабатывая меры поощрений, нужно учитывать, на какой результат можно рассчитывать. Нужно оценить материальные, временные затраты, реакцию награждаемых работников.

Правильное поощрение работников как способ увеличить эффективность труда

Важно анализировать поведение каждого работника, выявлять его ценности, чтобы поощрение удовлетворяло его потребности. Читайте по теме в электронном журнале

  • Какой должна стать структура HR-службы в холдинге, если решено децентрализовать функцию службы персонала? Как восстановить командный дух в HR-службе, если он снизился из-за KPI, нацеливающих на личный результат?
  • Как побудить лучшую сотрудницу, которая ведет себя высокомерно и резко, соблюдать правила приличия? Как рассчитать экономическую эффективность от улучшения системы мотивации, которое планируем провести?
  • «Соцпакет можно сделать более привлекательным и наполненным, даже если HR-бюджет ограничен»

Денежное поощрение работников Материальные формы поощрения по-прежнему относятся к наиболее действенным способам повысить производительность труда.

Материальное поощрение за труд

Данный порядок необходим для исключения субъективности при принятии решения о разовом поощрении сотрудников. Подобное стимулирование может применяться как самостоятельно, так и совместно со специальными мерами.

  • поощрения за трудовые успехи;
  • поощрения за особые трудовые заслуги.
Читайте также:  Куда жаловаться на незаконно огороженные места под машину во дворе

Разработка, внедрение и успешная реализация системы поощрений приводит к положительным результатам на предприятии. Для повышения эффективности необходимо в разумной пропорции применять материальные и нематериальные способы стимулирования.

Как поощрение работников влияет на обеспечения трудовой дисциплины?

Именно в этом максимально проявляется стимулирующий характер подобного рода выплат, так как прочие сотрудники будут стремиться выполнять свои обязанности лучше, имея перед собой реальный пример. Условия для назначения премии, примеры формулировок Условия премирования определяются исходя из сложившейся на предприятии схемы поощрения сотрудников.

При применении общего премирования главным условием является выполнение определенных (зачастую усредненных) показателей, завершение работ в назначенные сроки и т. п. При успешном выполнении плана работ премия назначается общим приказом по итогам месяца, квартала или иного периода.
Одновременно определяется перечень сотрудников, которые допустили какие-либо нарушения, лишающие премиальных.
В ряде компаний используются такие виды поощрения работников, при которых отличившимся выдают абонементы в спортивные залы, памятные призы. Как использовать виды поощрений работников Виды поощрений работников за добросовестный труд, определенные заслуги, способствующие экономическому развитию и конкурентоспособности предприятия, определяются работодателем совместно с профсоюзными органами или представительством работников. За особые трудовые заслуги перед государством или обществом работника могут представить к государственной награде или почетному званию. О таком вознаграждении объявляют в приказе или в распоряжении.

Она выступает мощным стимулом для сотрудников компании и зачастую положительно влияет на производительность и эффективность труда. Для работодателя разработка системы премирования прежде всего означает возможность привлечения и удержания высоквалифицированных специалистов.

В каждой компании существует собственная система начисления и выплаты премий, отвечающая индивидуальным особенностям хозяйственной деятельности. Ее разработка и установка выполняется соответствующим отделом организации. Премирование осуществляют в согласии со следующими принципами:

  • Премия должна быть назначена конкретному работнику за определенный личный вклад в деятельность компании.
  • Поощрение за труд (премия) не должно входить в заработную плату.

Чтобы такие мероприятия были эффективными, руководитель должен соблюдать следующим условия:

  • Довести до ведома работников информацию о положениях и статусах моральных поощрений.
  • Позаботиться о широком применении разнообразных форм таких поощрений, так как это способствует развитию творческой инициативы в коллективе.
  • Комбинировать приемы морального поощрения с материальным стимулированием, предусмотреть их взаимодействие и постоянное совершенствование с учетом новых задач, изменения содержания, организации или условий труда.
  • Позаботиться о широком распространении информации в коллективе при каждом случае морального поощрения.
  • Организовать торжественную обстановку, в которой будет проходить вручение наград и вынесение благодарностей.
  • Обеспечить своевременность морального поощрения.

Премии сотрудникам. Как грамотно оформить и обосновать расходы налоговикам?

Советы практиков, которые помогут избавить премии от подозрений налоговиков.

В соответствии со ст. 129 ТК РФ заработная плата — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Но помимо оклада многие работодатели хотят дополнительно простимулировать своих работников, выплачивая им премии.

Зачастую руководитель не задумывается о структуре и характере данных выплат, что может привести к неблагоприятным последствиям.

Самое главное в определении данной выплаты то, что она начисляется сверх оклада работника.

В соответствии с п. 2 ст. 255 НК РФ премии за производственные результаты, которые выплачиваются сотрудникам, организация вправе отнести к расходам на оплату труда для целей налогообложения прибыли. Однако налоговые последствия некоторых аспектов премий могут стать очень обременительными для компании.

Как разработать и какими документами подкрепить?

1. Предусмотреть данное вознаграждение. Для этого необходимо дополнить положение об оплате труда, трудовые (коллективные) договоры информацией о премировании сотрудников, но желательно издать новый локальный нормативный акт организации, а именно положение о премировании.

2. Необходимо обозначить и закрепить кадровых документах конкретные и дифференцированные показатели премирования. Это необходимо для соблюдения требований п. 1 ст. 252 НК РФ. Важным критерием при разработке положения о премировании является использование реально измеримых показателей. При этом важно избегать неопределенных формулировок.

Таким образом, для учета рассматриваемых премий в целях налогообложения трудовой (коллективный) договор, положение о премировании или иной локальный нормативный акт должны содержать следующие критерии:

  • основания для выплаты премии, конкретные измеримые производственные показатели для премирования;
  • источники выплаты премии;
  • размеры премий и порядок их расчета.

3. Необходимо располагать документами, подтверждающими основание для выплаты премий (п. 1 ст. 252 НК РФ). Такими документами могут служить ходатайство, служебная записка непосредственного руководителя, подкрепленная фактическими показателями работы сотрудника и т.д. Также для документального подтверждения расходов на премирование сотрудников работодатель должен осуществлять данные выплаты на основании приказа (распоряжения) о поощрении работников (форма Т-11, Т-11а или же по форме, разработанной работодателем).

Важным обстоятельством является то, что премия не должна выплачиваться за счет чистой прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений. Выплаты из этих источников не учитываются для целей налогообложения (п. п. 1, 22 ст. 270 НК РФ).

Сколько и за что платить?

Если количество показателей премирования усложняет расчет конечной суммы премии, можно установить предел премии с градацией от минимального до максимального (сумма ежемесячной премии от 20 до 50% оклада сотрудника).

Также можно составить кризисный лист, в котором будут указаны все критерии премирования. В течении месяца руководитель структурного подразделения будет оценивать эффективность работы сотрудника по 10-бальной шкале, а в конце месяца выставлять итоговые оценки. Однако, в таких случаях не избежать обвинения в субъективизме со стороны оцениваемых сотрудников, что может привести к возникновению неблагоприятной обстановки внутри коллектива.

Отдельного внимания заслуживают критерии премирования по той причине, что именно ввиду их отсутствия, неясности, непрозрачности налоговые органы могут прийти к выводу о необоснованности премиальных выплат, что может привести к доначислениям по налогу на прибыль.

Для работников, которые связаны непосредственно с производством продукции, устанавливаются следующие показатели премирования: выполнение плана выпуска продукции в заданном объеме, минимизация брака.

Для коммерческого отдела важными критериями эффективности работы однозначно служат: выполнение показателей KPI, эффективная работа с текущими клиентами, отсутствие жалоб и претензий по качеству продаваемой продукции и оказываемых услуг со стороны покупателей и заказчиков. Но здесь важно учитывать, что ежемесячное выполнение данных показателей не предусматривает осуществление премиальных выплат, так как они прописаны в качестве функциональных обязанностей в трудовых договорах с сотрудниками коммерческого отдела. Основанием для премирования могут являться исключительно перевыполнение показателей KPI, расширение клиентской базы и т.д.

Здесь важно учитывать, что использование одинаковых критериев премирования для всех структурных подразделений компании не применимо, и они должны устанавливаться исходя из должностных обязанностей отдельно взятого сотрудника.

Действительно, должностные обязанности данных работников напрямую не коррелируют с главной целью организации — максимизацией прибыли.

Однако, это не служит основанием для отказа в премировании данных категорий сотрудников.

В этом случае при разработке критериев премирования, необходимо учитывать должностные обязанности и эффективность их выполнения.

Например, основание для выплаты премии работнику бухгалтерии могут служить:

  • усовершенствование методов ведения бухгалтерского учета счет эффективного внедрения и использования нового программного обеспечения;
  • своевременная и качественная подготовка отчетности по персонифицированным данным в пенсионный и иные фонды, ФНС и другие контролирующие органы;
  • отсутствие замечаний по результатам различных проверок;
  • высокие результаты при выполнении сложной внеочередной работы
  • высокая скорость при одновременном выполнении различных функций
  • соблюдение финансовой дисциплины и т.д.

Что касается отдела информационных технологий, то здесь обосновать расходы работодатель может, прописав в положении о премировании такие критерии, как: внедрение новый технологий с целью повышения информационной безопасности компании, бесперебойную работу инфраструктурного оборудования, высокую скорость устранения неполадок компьютеров и оргтехники, разработку нового программного оборудования для повышения эффективности работы различных структурных подразделений и т.д.

Не рекомендуется использовать такие формулировки, как «за добросовестное отношение к труду» или «за соблюдение норм труда и трудовой дисциплины».

Все ли так просто с премиями руководству?

Напомним, что при назначении премии сотрудникам необходим соответствующий приказ руководителя организации. Но это правило не применяется, когда речь идет о вознаграждении для генерального директора и связано это, прежде всего, с его особым правовым статусом.

В компании, где генеральный директор не является ее единственным учредителем, выплата премии выплата премии не может быть произведена только на основании его приказа (ч. 2 ст. 135, ст. 191 ТК РФ). Это связано с тем, данный вопрос регулируется одновременно трудовым правом и нормами корпоративного законодательства (ч. 2 ст. 145 ТК РФ, п. 4 ст. 40 ФЗ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Поэтому размеры оплаты труда генерального директора, включая надбавки, определяются по соглашению между ним и учредителями, советом директоров (наблюдательным советом) общества и решение о выплате премии выносится на основании протокола общего собрания участников (акционеров) компании, либо на основании решения совета директоров или наблюдательного совета.

Читайте также:  Пегас туристик снять бронь

В случае наличия трудовых отношений между генеральным директором, одновременно являющимся единственным учредителем, и организацией расходы, связанные с выплатой заработной платы учитываются по общему правилу (п. 1 ст. 255 НК РФ, пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Но важно помнить, чтобы премия была предусмотрена трудовым договором, в противном случае подобные выплаты не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (письмо Минфина РФ от 13.10.2015 № 03-03-06/1/58416, п. 21 ст. 270 НК РФ). Критерии для премирования могут быть согласованы совместно с кадровой службой исходя из деятельности предприятия, а решение о выплате в любом случае производится на основании протокола общего собрания участников (акционеров) компании, либо на основании решения совета директоров или наблюдательного совета.

Из этого следует, что генеральный директор организации, одновременно являющийся ее единственным учредителем, не вправе единолично начислять и выплачивать заработную плату, а также осуществлять премиальные выплаты. Следовательно, организация не вправе учесть такие расходы в целях налогообложения (письмо Минфина РФ от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790).

Как обстоит дело с премиями к знаменательным датам?

Важно учитывать, что, по мнению Минфина России, данные выплаты не связаны с производственными результатами и не являются стимулирующими. Поэтому работодатель не вправе учитывать их при исчислении налога на прибыль (письма Минфина России от 22 июля 2016 г. № 03-03-06/1/42954, от 9 июля 2014 г. № 03-03-06/1/33167 и др.).

Правильная формулировка премирования сотрудников: за что можно дать поощрение работнику? Перечень оснований для выплаты

Оплата труда всегда являлась наиболее конфликтной темой. Ведь если заработная плата считается фиксированным показателем, то выплата премии может быть только в случаях, предусмотренными в документе, определяющем трудовые отношения на данном предприятии. Причем сумма поощрения и условия ее получения устанавливаются самостоятельно работодателем. Поэтому сама процедура премирование вызывает достаточно много споров, как у бухгалтеров, так и самих работников.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Регламент оформления премии сотруднику

Отношения работодателей и их сотрудников, регламентируются статьями в Трудовом кодексе Российской Федерации. Именно положения данного документа являются основанием для работы всех предприятий на территории РФ.

Поэтому согласно действующему законодательству Российской Федерации:

  • премия выплачивается сотрудникам, при наличии оснований, прописанных в документе, фиксирующем трудовые отношения между работодателем и работником, то есть коллективный либо же трудовой договор. Поэтому ее нельзя считать обязательной платой за труд работника, что определено в ст. 191 ТК РФ;
  • премия считается неотъемлемой частью заработной платы, что обозначено в ст. 129 ТК РФ;
  • порядок начисления премиальных и сами условия выплаты поощрений прописаны в ст. 135 ТК РФ. В этом положении предусматривается право работодателя самостоятельно определять, как размер поощрения, так и показатели премирования (подробно о том, как рассчитывается премия и каков её максимальный размер, читайте тут);
  • лишение работника премиальных рассматривается в ст. 193 ТК РФ. Согласно положениям данной статьи, сотрудника нельзя лишить премиальных, если на предприятии был зафиксирован факт дисциплинарного нарушения данным работником;
  • вопросы, связанные с налогообложением премиальных, регламентируются Налоговым кодексом, и установлены в ст. 255 НК РФ (об особенностях налогообложения средств, выделенных для премирования сотрудников мы рассказывали здесь).

За что дают дополнительную выплату к базовым начислениям?

Размер премии, также как и основания для ее выплаты устанавливает работодатель самостоятельно, либо же в согласовании с представителем трудового коллектива. На предприятии может быть установлена своя система премирования, в зависимости от вида деятельности, прибыльности фирмы и даже отношения руководителя к поощрениям своих сотрудников.

Действия сотрудников, за которые лучше всего, платить им премии, и причины поощрения, не связанные напрямую с успехами работников:

  1. премия дается за отработанное время. Такой вид премиальных начисляется сотрудникам, если они отработали целый месяц без больничных или без отгулянных дней за свой счет;
  2. можно выплатить за отлично выполненную работу. Этот вид премиальных используется не только в качестве поощрения, но и является неким стимулом для работы в дальнейшем;
  3. премии, начисляемые в связи с праздничными и торжественными датами.

Почему могут отказать?

Начисление премиальных чаще всего зависит от качества работы сотрудника, его вклада в производственный процесс или самих профессиональных достижений. На каждом предприятии устанавливаются свои критерии и показатели премирования (о том, каковы показатели для премирования и критерии оценки работы главного бухгалтера, можно узнать здесь). Но в любом случае работодатель определяет необходимость выплатить премию, основываясь только на полученные результаты работы сотрудника.

Исходя из этого, нужно сказать, что нельзя премировать работника лишь за то, что он имеет высшее образование или определенную специальность.

Основания для вознаграждения работника

Основаниями, которые можно указать в положении о премировании могут быть показатели:

  • за выполнение плана работы;
  • за существенные достижения в работе;
  • за своевременную сдачу отчетности;
  • за выполнение особо ответственной работы;
  • за проявленную инициативу;
  • за качественно выполненную работу (о том, какие существуют критерии для оценки хорошей работы и каков порядок поощрения таких работников, можно узнать здесь);
  • за проведение определенных мероприятий;
  • за повышение квалификации.

Ст. 236 ТК РФ предусматривает определенную ответственность за задержку выплат.

Статья 236 ТК РФ. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Когда требуется бумажное подтверждение причин поощрения?

Несмотря на то, что работодатель сам определяет условия и устанавливает размер премирования своих сотрудников, ему потребуются обоснования для выплаты. К ним относятся:

  • зафиксированные в нормативном акте или коллективном договоре соответствующие условия премирования;
  • предоставление данных о выполнении плана или результатах работы конкретного сотрудника;
  • данные о том, что работник действительно отработал полный месяц, не ходил на больничный и не брал отгулов.

Причем хочется отметить тот факт, что обоснования для выплаты премиальных необходимы лишь в случае начисления разовой премии. В таких случаях информация фиксируется в специальном документе, который называется предоставление на премирование.

А вот регулярные поощрения, которые выплачиваются сотрудникам, проводятся без изложения обоснований.

Некорректное изложение формулировки в документах

Законами Российской Федерации не установлена типовая форма документа на предоставление премии. Но, несмотря на это, существует определенная информация, которая обязательно должна быть прописана в документе. Одним из главных пунктов данного документа считается сам текст с основаниями для премирования сотрудника.

Так как в положении о премировании должны быть прописаны все показатели, являющиеся основанием для выплаты поощрения, то соответственно при составлении служебной записки или документа на представление премирования, необходимо корректно указывать причины для начисления премиальных.

О том, как составить грамотную формулировку премирования штатных профсоюзных работников, читайте в отдельном материале.

Например, бухгалтера предприятия, в отличие от водителя, нельзя просто премировать за хорошую работу. Это будет считаться некорректным изложением обоснований. В данном случае, руководитель может обосновать выплату премии за своевременную сдачу отчетности.

Таким образом, если подытожить все вышесказанное, основания для начисления премии работникам – это неотъемлемая часть всей процедуры премирования. Но, кроме корректности изложения, главным моментом считается наличие в документах, фиксирующих трудовые отношения на предприятии, условий выплаты премий. Ведь только в этом случае денежные поощрения, согласно п. 2 ст. 255 НК РФ будут относиться к расходам по оплате труда.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...