В 1с оплата агенту а счет фактура от другой

Содержание

Счет-фактура налогового агента в 1С 8.3

Налоговый агент – лицо, на которое Налоговым кодексом РФ возложена обязанность по перечислению налогов в бюджет при осуществлении следующих операций:

  • Покупка товаров у иностранной фирмы;
  • Аренда гос- или муниципального имущества;
  • Реализация госимущества;
  • Покупка электронных услуг.

Таким лицом может стать любая организация, в том числе ИП, при реализации вышеперечисленных операций. При этом неважно, платит ли лицо НДС или освобождено от него, и какой применяет налоговый режим.

Учет НДС у такого лица в бухгалтерской программе фирмы 1С 8.3 осуществляется через счета 68.32 и 76.АН «НДС» и «Расчеты по НДС» при выполнении обязанностей налогового агента. Такое лицо обязано формировать счета-фактуры, но порядок их оформления таких будет иметь свою специфику.

Аренда имущества

Подробно остановимся на обязанностях такого лица при аренде имущества. В остальных случаях учет ведется аналогично.

Из главного меню программы в «Покупках-Поступление (акты, накладные)», нажимаем кнопку «+ Поступление».


Программа предлагает выбрать вид поступления. Выбираем «Услуги (акт)», программа создает новый документ «Поступление услуг (акт)». Внимательно заполняем реквизиты, обратим особенное внимание на договор с контрагентом.


Указываем вид договора «С поставщиком», выбираем – в качестве налогового агента с видом агентского договора – «Аренда». Документ поступления, в нашем случае это акт, проводим обычным способом, а счет-фактуру, в отличие от обычной покупки, не создаем (смотрим статус в левом нижнем углу экрана – счет-фактура не требуется).


Проводим наш документ и отслеживаем проводки кнопкой ДтКт.

В проводках используется вспомогательный счет 76.НА вместо привычного счета взаиморасчетов. Для отражения НДС такого вида используется специальная обработка. Находится она в разделе «Банк и касса», далее «Регистрация счетов-фактур», и выбираем «Счета-фактуры налогового агента».


Еще надо добавить, что наш документ попадет в список счетов-фактур налогового агента только в том случае, когда он оплачен, а ткже проведен документ «Списание с расчетного счета». При соблюдении всех этих условий список счетов-фактур будет выглядеть так:


Нажатием кнопки «Выполнить» счета-фактуры создаются и регистрируются. Проверяем документ. Обратим внимание, что ставка НДС 18/118, а код вида операции – 06.


Проверяем правильность формирования проводок кнопкой ДтКт. Обратим внимание на счета учета – 68.32 и 76.НА.


Сумма НДС, подлежащая обязательной уплате в бюджет, попадает в отчет Книга продаж. Находим его в разделе «Отчеты», далее «НДС-Книга продаж». Указываем период и нажимаем «Сформировать».


Декларация по НДС формируется в разделе «Отчеты», затем «1С-Отчетность», далее «Регламентированные отчеты». Выбираем «Создать», в открывшемся списке выбираем «Декларация по НДС».


Указываем нашу организацию и период, выбираем «Заполнить». Декларация готова, осталось ее проверить. Сумма, подлежащая уплате в бюджет, будет отображаться во втором разделе по строке 060.


Далее надо оформить платежное поручение на уплату налога. Обращаем внимание на правильность заполнения всех реквизитов.


Платежное поручение может стать основанием для «Списания с р/с». Проверяем вид операции – «Уплата налога», а также счет списания – 68.32.


Проверяем правильность отражения операции в бухгалтерском учете. Используем кнопку ДтКт.


Далее нужно принять НДС к вычету. Для этого создаем документ «Формирование записей книги покупок». Находим документ из «Операции-Закрытие периода», и в «Регламентных операциях НДС» жмем «Создать». В появившемся списке ищем «Формирование записей книги покупок».


Переходим на вкладку «Налоговый агент», и заполняем необходимые данные.


Проводим документ, затем проверяем правильность проводок, нажимаем кнопку ДтКт. Обращаем также внимание, что в поле «Наименование продавца» будет отображаться сам продавец, а не налоговый агент.


Проводки сформировались. Теперь еще раз проверяем налоговую декларацию по НДС. Сумма налога, подлежащая вычету, будет отражена в разделе 3, по строке 180.


Прочие виды операций

Обязанности налогового агента в плане оформления документов при осуществлении остальных операций, перечисленных в начале данной статьи, аналогичны обязанностям при аренде. Самое главное правильно указать в договоре с контрагентом его вид. В программе 1С они кратко обозначены как: аренда, реализация имущества, нерезидент, электронные услуги. В скобках рядом с каждым видом указана ссылка на статью Налогового кодекса Российской Федерации, которая устанавливает обязанность налогового агента.


Также очень важно в документах «Поступление услуг» правильно заполнить счет учета и статью затрат. А при совершении операций по реализации имущества очень внимательно надо вести учет основных средств.

Здесь мы рассмотрели ситуации, когда организация или индивидуальный предприниматель может принять на себя обязанность агента, уплачивающего НДС, подробно описали последовательность оформления документов организацией-налоговым агентом, а также увидели возможности, которые предоставляет программа 1С 8.3 для учета таких операций.

Регистрация агентом счетов-фактур в 1С Бухгалтерия

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

Регистрация агентом счетов-фактур в 1С Бухгалтерия

В соответствии с агентским договором, одна из сторон, которая называется агентом, обязана выполнить определенные действия по поручению принципала (другой стороны договора), и получить за это вознаграждение. При этом расходы на совершение действий также несет принципал. Существует и разновидность агентского договора, которая позволяет осуществлять действия агентом от имени принципала.

НК РФ предусмотрено, что любая организация, вне зависимости от того, является она плательщиком НДС или нет (либо освобождена от этой обязанности по каким-либо причинам), если она получила счет-фактуру в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности, в том числе, по агентскому договору, обязана ее отразить в специальном журнале. Данный регистр учета ведется автоматически в 1С Бухгалтерия 8.3, и компании обязаны своевременно вносить получаемые документы в него.

Форма документов и порядок их заполнения для организаций, осуществляющих агентскую деятельность, установлены Правительством РФ в 2011 году соответствующим постановлением. С октября 2017 года вступили в силу изменения в данное постановление Правительства РФ, что потребовало внесения корректировок в процесс того, как ведется в 1С Бухгалтерия учет счетов-фактур агентами и принципалами.

Агентскими договорами часто пользуются при оказании рекламных услуг, поиске клиентов и других подобных видах деятельности. Вознаграждение агента, как правило, устанавливается в процентах от дохода, полученного принципалом, и удерживается агентом сразу при получении средств от заказчика, до момента их перечисления конечному исполнителю. В 1С Бухгалтерия при такой схеме работы выполняются следующие операции:

  1. Отражение факта оказания услуг с помощью подготовки и проведения акта, подтверждающего выполнение определенных работ.
  2. Регистрация счета-фактуры, предоставленного заказчику.
  3. Подготовка отчета принципалу с указанием размера вознаграждения, включающего НДС и предоставление его адресату.
  4. Далее необходимо отразить факт удержания вознаграждения и оформить счет-фактуру на агентские услуги.
  5. Завершающей операцией будет регистрация в журнале счета-фактуры от принципала за выполненные им работы для заказчика.

Оформление в решении 1С Бухгалтерия оказания услуг заказчику

Отражение в программе факта оказания услуг агентом осуществляется документом по реализации (акт или накладная), в котором отражается продажа товаров, услуг или выполнения работ в рамках договора комиссии. Создать документ можно в разделе, где содержатся все формы для регистрации фактов реализации. Заполняя документ, следует иметь в виду, что на закладке с описанием агентских услуг требуется обязательно зафиксировать ее наименование, стоимость и величину НДС.

После того, как документ будет сохранен и проведен, в решении 1С Бухгалтерия будут произведены изменения остатков на следующих счетах: 62.01 (дебет) и 76.09 (кредит). Сумма операции – это стоимость оказанных услуг заказчику.

Одновременно в регистре, фиксирующем реализацию товаров и услуг от принципалов, появится запись о поступлении выручки, что в последующем потребуется для формирования отчета комитенту.

Чтобы создать счет-фактуру на оказанные услуги, следует воспользоваться встроенной функцией по выписке документа, для запуска которой рекомендуется воспользоваться кнопкой, находящейся внизу формы для отражения факта реализации. Счет-фактура для выдачи ее заказчику будет создана в автоматическом режиме, а в документе о реализации появится ссылка на нее, чтобы иметь возможность редактировать. Все поля созданного документа будут заполнены в автоматическом режиме с использованием данных, которые содержатся в форме для отражения факта продаж.

Читайте также:  Почему касса не выбивает чек

Код типа операции должен быть установлен «1», поскольку данное значение используется при реализации товаров или подтверждения факта оказания услуг. Причем оно применяется и для агентских договоров. Данная позиция отражена в приказе ФНС РФ от 14 марта 2016 года.

В соответствии с требованиями НК РФ, если организация направляет или получает счет-фактуры в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности, в том числе, и с применением агентских или комиссионных схем, она обязана вести журнал их регистрации. В программе 1С Бухгалтерия 8.3 такой регистр имеется, следовательно, в нем будет отражена сумма операции, указана величина НДС и отмечено, что данная операция была совершена по поручению третьего лица (принципала).

В журнале, где учитываются счета-фактуры, в программе 1С Бухгалтерия также появится запись со сведениями о предоставленном заказчику документе. Данные из документа можно будет использовать и для изменения других регистров, требуемых контролирующими органами.

Распечатать счет-фактуру можно с помощью одноименной кнопки, находясь в форме для редактирования данных документа.

Составление отчета для принципала в программе 1С Бухгалтерия 8.3

Данный документ формируется через отчет для комитента, где в качестве вида операции следует выбрать отчетность о продажах. Форма для заполнения отчета принципалу находится в решении 1С Бухгалтерии в разделе меню с документами, требуемыми при совершении действий по приобретению товаров, услуг и так далее.

При заполнении закладки с основными параметрами следует указать:

  • номер документа, и когда он был представлен;
  • наименование компании, для которой выполняются агентские услуги;
  • реквизиты договора между контрагентами;
  • величину ставки НДС для сделки;
  • порядок определения суммы вознаграждения.

Если сведения из договора внесены в программу 1С Бухгалтерия, то поля с порядком расчета и процентом вознаграждения агента будут заполнены автоматически.

Итоговые суммы в части объема реализации и НДС, как в отношении принципала, так и агента, заполняются автоматически на основании данных, которые содержатся в закладке с описанием услуг, их цен, объемов и так далее.

На вкладке с номенклатурой услуг следует указывать сведения о тех, которые отмечены агентом в течение отчетного периода. При этом таблицу можно заполнить автоматически с помощью одноименной кнопки. В качестве порядка заполнения следует выбирать «На основании реализации по договору». В такой ситуации в табличную часть попадут только те услуги принципалу на основании проведенных документов, которые в более ранние периоды не были отражены в отчетах.

Закладка с движением денежных средств заполняется, только если такое движение было. Если предоплаты или оплаты от покупателей после поставки не было, то вкладка не заполняется.

Закладка «Расчеты» используется для отражения счетов, на которых учитываются расчеты с принципалом в части вознаграждения. В большинстве случаев она заполняется автоматически на основании данных договора. Единственное, что необходимо настроить в данной вкладке – момент получения вознаграждения. Если оно удерживается из денежных средств, перечисляемых принципалу, то следует установить флажок в значение, позволяющее удерживать суммы вознаграждения из выручки комитента.

После появления в базе данных программы сформированного и заполненного отчета комитенту, 1С Бухгалтерия произведет следующие изменения в учетных регистрах:

  • по дебету 76.09 и кредиту 62.01 будет отражена сумма вознаграждения, которая удерживается непосредственно из средств, перечисляемых агентом принципалу;
  • по дебету 62.01 и кредиту 90.01.1 – доходы агента в виде вознаграждения по договору;
  • по дебету 90.03 и кредиту 68.02 – сумма НДС полученной выручки.

В учетном регистре с начислениями НДС с продаж появляется запись о размере налога, что позволит в последующем сформировать необходимые записи в книгах продаж и покупок, а также налоговой декларации.

В учетном регистре с перечнем проданных услуг принципалов появляется запись по расходу.

В нижнем меню отчета находится кнопка для выписки счета-фактуры на величину агентского вознаграждения и направления ее принципалу. После ее нажатия будет автоматически сформирован необходимый документ, а в форме, отражающей реализацию – появится соответствующая ссылка на него.

Для сформированного счета-фактуры (корректность его оформления можно проверить, перейдя по гиперссылке) основанием является отчет агента комитенту, соответственно, все поля заполняются автоматически.

НК РФ установлено, что счета-фактуры не подлежат регистрации в соответствующих журналах, если они выставлены принципалам со стороны агентов на их вознаграждение. Следовательно, в ПО 1С Бухгалтерия они не будут учитываться в специальных регистрах.

После проведения выданного счета-фактуры, в журнале их учета появится запись, поскольку это обусловлено встроенными алгоритмами для хранения и обработки информации решения 1С Бухгалтерия 8.3. Это сделано для внутреннего пользования, поскольку с 2015 года посредники имеют право не фиксировать в журналах счета-фактуры, которые они выписывают на сумму доходов от своих услуг.

После формирования документа, его можно распечатать, воспользовавшись одноименной кнопкой. Перед печатью рекомендуется еще раз проверить правильность его заполнения и корректность всех реквизитов.

После оформления отчета комитенту, на его основании в программе 1С Бухгалтерия можно сформировать полученный счет-фактуру от принципала.

В сформированном документе следует указать его обязательные реквизиты (номер и дату), а также дату, когда счет-фактура был пере выставлена (она должна совпадать с датой предоставления отчета комитенту).

В строках, где указывается суммарная стоимость оказанных услуг и величина НДС, следует отразить, что данные показатели будут присутствовать в соответствующих учетных регистрах (журналах регистрации счетов-фактур) и влиять на итоговые суммы.

В качества кода для типа операции, как правило, устанавливается «01», поскольку данное значение соответствует осуществлению агентской деятельности.

Чтобы увязать поступивший от принципала документ с выставленным от имени агента, следует пройти по ссылке «Выбор» и заполнить появившуюся таблицу (сделать это можно автоматически с помощью одноименной функции). Это необходимо сделать для удовлетворения требований контролирующих органов в части соответствия документов при расчете НДС. Если счета-фактуры не будут увязаны, у контрагентов могут возникнуть сложности с начислением и возмещением налога.

После осуществления проводок внесенного в решение 1С Бухгалтерия полученного документа в учетных регистрах будут произведены соответствующие изменения, в том числе, в журналах учета и регистрации счетов-фактур.

В регистре, где учитываются полученные и предоставленные агентом счета-фактуры (в программе 1С Бухгалтерия 8.3 они находятся в разделе меню с отчетами по НДС), после проведения отчета принципалу произойдет следующие изменения:

  • В части, где отражаются выставленные документы, появится тот, который предоставлен агентом принципалу за оказанные услуги по основной деятельности принципала. При этом счет-фактура — вознаграждение агенту в данном журнале не фиксируется и не регистрируется.
  • Во второй части, где отражаются принятые счета-фактуры, появится документ, который получен от исполнителя на стоимость оказанных услуг для заказчика, привлеченного агентом.

Заполняя данный учетный регистр, следует иметь в виду, что действующими правилами, регулирующими ведение журнала регистрации счетов-фактур, установлена необходимость указания реквизитов полученного от принципала документа при передаче его заказчику в соответствующих графах. Причем сведения должны совпадать с реквизитами полученного и зарегистрированного счета-фактуры.

Счет-фактура от агента на величину вознаграждения будет отражаться в книге продаж, поскольку это предусмотрено действующими нормативными актами. Проверить корректность учета в решении 1С Бухгалтерия можно, открыв раздел меню с отчетами по НДС.

В 1с оплата агенту а счет фактура от другой

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «В 1с оплата агенту а счет фактура от другой». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Широкое распространение в последнее время получила форма ведения бизнеса, когда одна сторона осуществляет какие-либо действия от своего имени (реализацию услуг, продажу товара), но за счет другой стороны или же от имени и за счет второй стороны, при этом первая сторона такого соглашения за свои посреднические услуги получает определенное вознаграждение.

Как видно из указанных норм, гражданское законодательство предоставляет Агенту право удерживать причитающееся ему вознаграждение из сумм, поступающих от третьих лиц во исполнение договора, заключенного Агентом по поручению Принципала. При этом стороны вправе согласовать в агентском договоре по своему усмотрению условия и порядок выплаты Агенту вознаграждения (п. 2 ст. 1, п. 4 ст. 421 ГК РФ).
Агент обязан представлять Принципалу отчеты об исполнении им агентского договора в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоре конкретных условий представления отчетов они представляются Агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора (ст. 1008 ГК РФ).

5.2. О составлении счетов-фактур при посреднических операциях

В проводках используется вспомогательный счет 76.НА вместо привычного счета взаиморасчетов. Для отражения НДС такого вида используется специальная обработка.

По крайней мере, к таким выводам приходят арбитры разных округов (Постановления ФАС Московского округа от 24.06.2008 N КА-А40/4542-08 и Северо-Западного округа от 15.06.2004 N А56-45387/03). Но сложившаяся арбитражная практика свидетельствует о следующем: претензии налоговиков по этому вопросу достаточно часты.

Читайте также:  Прокуратура воркута образцы заявления

Нужно отметить, что суды также не признают возврат товара реализацией. В постановлении ФАС Московского округа от 25 октября 2004 г. №КА-А40/9796-04 указывалось, что возврат продавцу неоплаченных товаров при расторжении договора поставки не является возмездной передачей права собственности.
Существенные изменения, введенные Постановлением Правительства №1137 с 1 апреля 2012г. при составлении счетов-фактур при посреднических (агентских) операциях.

В рассматриваемой ситуации Агент привлекает Заказчиков для перевозки грузов силами Принципала и от своего имени заключает с ними договоры. В таком случае документы по сделкам, заключенным Агентом с Заказчиками (счета, акты выполненных работ (оказанных услуг), счета-фактуры и др.), оформляются Агентом в адрес Заказчиков от своего имени.

В связи с тем, что сторона исполнителя оказывает лишь посреднические услуги, объектом для налогообложения по НДС у принципала будет являться полная стоимость товаров или выполненного сервиса.

То есть, с 1 апреля 2012 года посредник, если он действует от своего имени, составляет счет фактуру, в котором указывает реального поставщика товаров, работ или услуг, его наименование, адрес, ИНН и КПП.

Покупка от имени посредника

Декларация по НДС формируется в разделе «Отчеты», затем «1С-Отчетность», далее «Регламентированные отчеты».

Рис.3 Для формирования счетов-фактур этого вида используется обработка, которая вызывается из соответствующего пункта раздела «Банк и касса»(рис.4).
Для исключения возможных недоразумений касательно того, что объектом налогообложения является лишь агентское вознаграждение, следует крайне внимательно отнестись к оформлению документации на стадии заключения контракта.

Кроме того, к договору, по условиям которого Агент действует от своего имени (а в рассматриваемой ситуации Агент действует от своего имени), применяются правила ГК РФ о договоре комиссии (ст. 1011 ГК РФ).

Регистрация агентом счетов-фактур в 1С Бухгалтерия

Напоминаем, что агентские (посреднические) счета-фактуры по покупке возникают в том случае, когда Агент (организация-посредник, комиссионер) приобретает товары, работы, услуги для Покупателя (заказчика услуг) от своего имени и за свой счет.

Эти нормы могут быть применены, только если они не противоречат нормам, установленным в главе 52 ГК РФ.

Агентское соглашение относится к договорам гражданско-правового характера. Есть ряд пунктов, которые обязательно должны быть прописаны в подобном документе:

  • предмет договора, то есть то, что именно надлежит выполнять агенту, независимо от того, идет ли речь о реализации каких-либо товаров или об оказании всевозможных услуг;
  • наименование сторон, реквизиты;
  • определение полномочий исполнителя, то есть указание от чьего имени посредник будет осуществлять оговоренную деятельность;
  • срок действия (на определенный срок или бессрочный);
  • порядок предоставления отчетности;
  • порядок выплаты совместно с размером причитающегося гонорара;
  • порядок ограничения прав обеих сторон или одной из сторон контракта;
  • порядок расторжения соглашения;
  • форс-мажорные обстоятельства;
  • процедура рассмотрения спорных вопросов;
  • ответственность сторон;
  • подписи.

К отношениям по договору агентирования применяются правила, установленные главой 52 Гражданского кодекса РФ «Агентирование». Кроме этого:

  • если агент действует от своего имени, то могут быть применены и нормы договора комиссии (гл. 51 ГК РФ);
  • если агент действует от имени принципала, то могут быть применены и нормы договора поручения (гл. 49 ГК РФ).

Агентское соглашение относится к договорам гражданско-правового характера. Есть ряд пунктов, которые обязательно должны быть прописаны в подобном документе:

  • предмет договора, то есть то, что именно надлежит выполнять агенту, независимо от того, идет ли речь о реализации каких-либо товаров или об оказании всевозможных услуг;
  • наименование сторон, реквизиты;
  • определение полномочий исполнителя, то есть указание от чьего имени посредник будет осуществлять оговоренную деятельность;
  • срок действия (на определенный срок или бессрочный);
  • порядок предоставления отчетности;
  • порядок выплаты совместно с размером причитающегося гонорара;
  • порядок ограничения прав обеих сторон или одной из сторон контракта;
  • порядок расторжения соглашения;
  • форс-мажорные обстоятельства;
  • процедура рассмотрения спорных вопросов;
  • ответственность сторон;
  • подписи.

При реализации организацией собственных товаров в графе 13б книги продаж указывается итоговая стоимость товаров, отраженная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, а в графе 17 — сумма НДС, исчисленная при реализации собственных товаров.

Существенные условия агентского договора: предмет и…

Москве от 10.04.2000 г. № 02–11/14094), при предоставлении скидок (письмо Управления МНС России по г. Москве от 21.03.2002 г. № 26–12/12839). При этом под „отрицательным“ счетом-фактурой понимается счет-фактура, составленный на образовавшуюся по тем или иным основаниям положительную/отрицательную разницу.

Переменная типа «Дата» имеет формат – год, месяц, день, час, минута, секунда. Таким образом, она содержит не только да…

Получается, что в случае возврата товаров организация должна зарегистрировать в книге покупок свой собственный счет-фактуру, на основании которого был ранее начислен НДС.

В договоре между Продавцом и Посредником может быть указано, что грузополучателем товара является Покупатель.

В счете-фактуре, составляемом Продавцом на имя Посредника, в строке 6 «Покупатель» должен быть указан Посредник, а вот в строке 4 «Грузополучатель» — реальный Покупатель (ведь именно он получает товар).

Агент за оказанные услуги получает вознаграждение, размер и порядок уплаты которого устанавливаются агентским договором (ст. 1006 ГК РФ).

Рис.6 Как видим, в проводках(рис.7) задействованы новые субсчета, специально добавленные в план счетов 1С (76.НА и 68.32). Рис.7 Сумму НДС, которую мы должны заплатить в бюджет, можно проверить в отчете «Книга продаж»и в «Декларации по НДС» .

В подразделе «» нужно выбрать соответствующий вид («Декларация по НДС»). Строка 060 (стр.1 Раздел 2) будет заполнена суммой, которую нужно заплатить в бюджет (рис.9). Рис.9 Уплата налога в бюджет оформляется типовыми документами 1С («Платежное поручение» и «»). Оба документа должны иметь вид операции «Уплата налога» (рис.10).

Об условиях их составления, а также о том, на что следует обратить внимание сторонам договора, читайте в справочнике «Договоры: условия, формы, налоги» раздела «Юридическая поддержка» информационной системы 1С:ИТС. В программах «1С:Предприятие» в настоящее время автоматизирован учет всех основных видов посреднических договоров.

Расходы по данным услугам являются документально подтвержденными, так как есть акт от исполнителя и 3-х сторонний договор, в котором указаны условия расчетов.

Обращаем внимание, что необходимо, чтобы все указанные первичные документы (в том числе отчет агента и акт) содержали все обязательные реквизиты, установленные п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).

Счет-фактура налогового агента в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Согласно статье 1006 ГК РФ принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре. По условиям договора агентское вознаграждение может быть удержано агентом из выручки, полученной от реализации товаров или услуг. Выручкой принципала будет сумма, полученная от реализации услуг.

После разъяснения налогового ведомства в графе «Стоимость товаров» нужно указать не стоимость комиссионных товаров, а общую стоимость своих товаров, и товаров, полученных от комитента.

Дата счета-фактуры агента и дата счета-фактуры продавца должны совпадать, т.е. Агент по сути дублирует дату счета-фактуры продавца. Нумерация счета-фактуры у посредника своя. Затем создается «Отчет комитенту», привязывается полученный от комитента счет-фактура, создается документ «Счет-фактура на поступление».

В платежке обязательно сошлитесь на письмо поставщика. Допустима такая формулировка: «Оплата за ООО «Поставщик» по договору от 1 февраля 2011 г. № 32 (в счет погашения задолженности ООО «Покупатель» по договору от 4 февраля 2011 г. № 7/8 на основании письма от 7 февраля 2011 г. № 11).

Указываем вид договора «С поставщиком», выбираем – в качестве налогового агента с видом агентского договора – «Аренда».

Посмотрим на примере, как Посреднику правильно заполнить счет-фактуру. Предположим, Посредник (ООО «Посредник») получил от Продавца (ООО «Продавец») счет-фактуру на товары, приобретенные для Покупателя (ООО «Покупатель»).

Как правильно составить агентский договор

Напомним, что при реализации товаров счет-фактура выписывается в двух экземплярах, один из которых регистрируется в книге продаж, а другой выдается покупателю.

В последствии ФНС России выпустила разъяснение, в котором разъяснила что при реализации организацией собственных товаров в графе 13б книги продаж указывается итоговая стоимость товаров, отраженная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, а в графе 17 — сумма НДС, исчисленная при реализации собственных товаров.

В обязанности агента также входит поиск и регистрация клиентов в информационной базе принципала. И агент и принципал применяют общую систему налогообложения (ОСНО) и являются плательщиками НДС.

Счет-фактура налогового агента в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

В конфигурациях 1С 8.3 реализовано несколько основных видов учета НДС налоговыми агентами:

  • Уплата НДС при покупке товаров у иностранной фирмы (нерезидента)
  • Аренда
  • Реализация имущества
Читайте также:  Какой статус плательщика штраф пфр за несвоевременную сдачу отчетности

В плане счетов для учета операций налоговых агентов используются счета 76.НА и 68.32.

Рассмотрим особенности оформления счетов-фактур налоговыми агентами.

Уплата НДС при покупке товаров у иностранного поставщика (нерезидента)

При покупке импортного товара главное — корректно заполнить параметры договора:

  • вид договора;
  • признак «Организация выступает в качестве налогового агента»;
  • вид агентского договора.

Документ поступления оформляется так же, как и для любых других товаров (рис.2), но, в отличие от обычных приходных накладных, счет-фактуру создавать не требуется.

В проводках по отражению НДС вместо привычного счета взаиморасчетов используется новый субсчет – 76.НА.

Для формирования счетов-фактур этого вида используется обработка, которая вызывается из соответствующего пункта раздела «Банк и касса»(рис.4).

На рис.5 показана форма этой обработки.

Все приходные накладные, оформленные по агентским договорам и оплаченные в выбранном периоде, автоматически попадут в табличную часть (кнопка «Заполнить» рис.5).

По кнопке «Выполнить» сформируются и зарегистрируются счета-фактуры.

На следующем рисунке представлен сам счет-фактура (рис.6). Заметим, что ставка НДС выбирается «18/118», а код операции в данном случае — 06.

Как видим, в проводках (рис.7) задействованы новые субсчета, специально добавленные в план счетов 1С (76.НА и 68.32).

Сумму НДС, которую мы должны заплатить в бюджет, можно проверить в отчете «Книга продаж»и в «Декларации по НДС» .

Книга продаж (рис.8) формируется в разделе «Отчеты по НДС»

В графе «Контрагент» указывается организация, которая осуществляет уплату налога.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Декларация по НДС в 1С формируется из раздела Отчетность. В подразделе «Регламентированные отчеты» нужно выбрать соответствующий вид («Декларация по НДС»).

Строка 060 (стр.1 Раздел 2) будет заполнена суммой, которую нужно заплатить в бюджет (рис.9).

Уплата налога в бюджет оформляется типовыми документами 1С («Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета»). Оба документа должны иметь вид операции «Уплата налога» (рис.10).

При списании денег важно указать тот же счет, что и при начислении налога — 68.32 (рис.11).

Наконец можно принять НДС к вычету. Проводки создает документ «Формирование записей книги покупок»:

Операции –> Регламентные операции НДС –> Формирование записей книги покупок –> закладка «Налоговый агент» (рис.12).

После проведения документа «Формирование записей…» (проводки представлены на рис.13) можно сформировать книгу покупок. Этот отчет вызывается аналогично отчету «Книга продаж» из раздела Отчеты по НДС.

В колонке «Наименование продавца» фигурирует не агент, а сам продавец (рис.14).

В разделе 3 декларации по НДС (рис.15) появятся суммы, которые можно будет вычесть по операциям налоговых агентов.

Аренда и реализация имущества

Оформление операций по НДС при реализации имущества и аренде муниципального имущества принципиальных отличий от вышеприведенной схемы не имеет.

Главное, необходимо выбрать правильный вид агентского договора (рис.16).

Кроме того, при оформлении документа оприходования услуг по аренде нужно правильно указать счета и аналитику затрат (рис.17).

Проводки представлены на рис.18. В них также есть специальный счет 76.НА.

При реализации имущества налоговым агентом также важно выбрать правильный вид агентского договора и соблюдать регламент учета основных средств.

В заключение – общая схема учета счетов-фактур налогового агента в 1С:

  • Оформление договора с признаками агентского
  • Оприходование товаров или услуг по агентскому договору
  • Оплата товаров или услуг поставщику
  • Регистрация счетов-фактур налогового агента
  • Оплата НДС в бюджет
  • Принятие НДС к вычету (Формирование записей книги покупок)

Подводя итог вышесказанному, хочется отметить детальную проработку фирмой 1С достаточно сложного процесса работы с агентскими договорами. При соблюдении несложных правил оформления договоров и документов удается избежать длительной и кропотливой работы – программа все сделает за нас!

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Счет-фактура налогового агента в 1С 8.3

Налоговый агент – лицо, на которое Налоговым кодексом РФ возложена обязанность по перечислению налогов в бюджет при осуществлении следующих операций:

  • Покупка товаров у иностранной фирмы;
  • Аренда гос- или муниципального имущества;
  • Реализация госимущества;
  • Покупка электронных услуг.

Таким лицом может стать любая организация, в том числе ИП, при реализации вышеперечисленных операций. При этом неважно, платит ли лицо НДС или освобождено от него, и какой применяет налоговый режим.

Учет НДС у такого лица в бухгалтерской программе фирмы 1С 8.3 осуществляется через счета 68.32 и 76.АН «НДС» и «Расчеты по НДС» при выполнении обязанностей налогового агента. Такое лицо обязано формировать счета-фактуры, но порядок их оформления таких будет иметь свою специфику.

Аренда имущества

Подробно остановимся на обязанностях такого лица при аренде имущества. В остальных случаях учет ведется аналогично.

Из главного меню программы в «Покупках-Поступление (акты, накладные)», нажимаем кнопку «+ Поступление».


Программа предлагает выбрать вид поступления. Выбираем «Услуги (акт)», программа создает новый документ «Поступление услуг (акт)». Внимательно заполняем реквизиты, обратим особенное внимание на договор с контрагентом.


Указываем вид договора «С поставщиком», выбираем – в качестве налогового агента с видом агентского договора – «Аренда». Документ поступления, в нашем случае это акт, проводим обычным способом, а счет-фактуру, в отличие от обычной покупки, не создаем (смотрим статус в левом нижнем углу экрана – счет-фактура не требуется).


Проводим наш документ и отслеживаем проводки кнопкой ДтКт.

В проводках используется вспомогательный счет 76.НА вместо привычного счета взаиморасчетов. Для отражения НДС такого вида используется специальная обработка. Находится она в разделе «Банк и касса», далее «Регистрация счетов-фактур», и выбираем «Счета-фактуры налогового агента».


Еще надо добавить, что наш документ попадет в список счетов-фактур налогового агента только в том случае, когда он оплачен, а ткже проведен документ «Списание с расчетного счета». При соблюдении всех этих условий список счетов-фактур будет выглядеть так:


Нажатием кнопки «Выполнить» счета-фактуры создаются и регистрируются. Проверяем документ. Обратим внимание, что ставка НДС 18/118, а код вида операции – 06.


Проверяем правильность формирования проводок кнопкой ДтКт. Обратим внимание на счета учета – 68.32 и 76.НА.


Сумма НДС, подлежащая обязательной уплате в бюджет, попадает в отчет Книга продаж. Находим его в разделе «Отчеты», далее «НДС-Книга продаж». Указываем период и нажимаем «Сформировать».


Декларация по НДС формируется в разделе «Отчеты», затем «1С-Отчетность», далее «Регламентированные отчеты». Выбираем «Создать», в открывшемся списке выбираем «Декларация по НДС».


Указываем нашу организацию и период, выбираем «Заполнить». Декларация готова, осталось ее проверить. Сумма, подлежащая уплате в бюджет, будет отображаться во втором разделе по строке 060.


Далее надо оформить платежное поручение на уплату налога. Обращаем внимание на правильность заполнения всех реквизитов.


Платежное поручение может стать основанием для «Списания с р/с». Проверяем вид операции – «Уплата налога», а также счет списания – 68.32.


Проверяем правильность отражения операции в бухгалтерском учете. Используем кнопку ДтКт.


Далее нужно принять НДС к вычету. Для этого создаем документ «Формирование записей книги покупок». Находим документ из «Операции-Закрытие периода», и в «Регламентных операциях НДС» жмем «Создать». В появившемся списке ищем «Формирование записей книги покупок».


Переходим на вкладку «Налоговый агент», и заполняем необходимые данные.


Проводим документ, затем проверяем правильность проводок, нажимаем кнопку ДтКт. Обращаем также внимание, что в поле «Наименование продавца» будет отображаться сам продавец, а не налоговый агент.


Проводки сформировались. Теперь еще раз проверяем налоговую декларацию по НДС. Сумма налога, подлежащая вычету, будет отражена в разделе 3, по строке 180.


Прочие виды операций

Обязанности налогового агента в плане оформления документов при осуществлении остальных операций, перечисленных в начале данной статьи, аналогичны обязанностям при аренде. Самое главное правильно указать в договоре с контрагентом его вид. В программе 1С они кратко обозначены как: аренда, реализация имущества, нерезидент, электронные услуги. В скобках рядом с каждым видом указана ссылка на статью Налогового кодекса Российской Федерации, которая устанавливает обязанность налогового агента.


Также очень важно в документах «Поступление услуг» правильно заполнить счет учета и статью затрат. А при совершении операций по реализации имущества очень внимательно надо вести учет основных средств.

Здесь мы рассмотрели ситуации, когда организация или индивидуальный предприниматель может принять на себя обязанность агента, уплачивающего НДС, подробно описали последовательность оформления документов организацией-налоговым агентом, а также увидели возможности, которые предоставляет программа 1С 8.3 для учета таких операций.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...